發(fā)布時間：2023-09-21 16:53:01
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)風險管理現(xiàn)狀樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
中小企業(yè)使用民間借貸這一融資方式帶來的各類風險問題已經(jīng)引發(fā)了各方重視，各國各地區(qū)政府和金融監(jiān)管機構等均實施了風險管理手段。本文從設立的相關法規(guī)、機構體系，開展的相關活動和現(xiàn)階段使用的技術方法方面對中小企業(yè)民間借貸風險管理的現(xiàn)狀進行多方面概述，并從現(xiàn)狀的研究中提出存在問題，分析中現(xiàn)有問題的成因，為下一步風險管理的完善提出參考。
【關鍵詞】
中小企業(yè)；民間借貸；風險管理
1 中小企業(yè)民間借貸風險管理的成就
1.1 各國政府出臺相關法例法規(guī)
美、日、德、韓、法等國家對中小企業(yè)風險管理問題十分重視，在相關法律法規(guī)的陸續(xù)出臺下，1953年，美國會通過了《小企業(yè)法》，授權聯(lián)邦政府專門成立小企業(yè)管理局（SBA）。1980年，美國國會又通過了《靈活管制法》和其他法律措施。2010年總統(tǒng)奧巴馬簽署了小企業(yè)就業(yè)與信貸法案，創(chuàng)立了一個由財政部管理的300億美元的小企業(yè)貸款基金。2012年4月，奧巴馬又簽署促進創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資法案，為中小企業(yè)上市融資松綁。
在我國，2003年1月1日正式實施我國制定的關于扶持和促進中小企業(yè)發(fā)展的第一部專門法律—《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，2010年4月30日發(fā)出關于印發(fā)《中小企業(yè)信用擔保資金管理辦法》的通知。
1.2 各國政府設立相關機構體系
日本至今已設立5家金融機構，專門面向中小企業(yè)，德國和韓國特別開設銀行主要服務于中小企業(yè)。
2012年4月，作為民間借貸比例最高的溫州市專門設立民間借貸登記中心，對企業(yè)和個人民間借貸行為進行管理和統(tǒng)計。浙江省政府2007年提出指導中小企業(yè)信用擔保體系健康有序發(fā)展，著力加強中小企業(yè)信用擔保體系建設。陜西省政府2011年提出積極推進中小企業(yè)融資平臺建設，著力開拓更多融資渠道。上海市于2013年將逐步建立中小企業(yè)財務會計信息庫，上海市證券交易所于2012年積極展開對中小企業(yè)私募債券的備案工作。
1.3 我國各地政府開展相關活動
浙江政府辦公室在2007年要求，規(guī)范提升中小企業(yè)信用擔保機構，推進擔保機構與金融機構互利合作。[]太原市2012年7月規(guī)定，對中小企業(yè)融資服務進行考核指導。舟山政府于2011年提出要求組建專項工作小組，健全政-銀、政-企、銀-企信息溝通共享機制，實行金融支持中小企業(yè)差異化的考核激勵機制。江蘇省政府于2011年提出加強小型微型企業(yè)貸款投向和最終用戶監(jiān)測，確保用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。對資產(chǎn)負債率超過75%的企業(yè)，進行資金鏈排查，防范和處置風險。保監(jiān)會吉林監(jiān)管局于2011年規(guī)定不得使用保險資金參與民間借貸，浙江省高法2009年規(guī)定借貸雙方對逾期利率如有約定，從其約定。超出四倍利率額，超出部分的利息，法院一般不予保護。
各地政府均積極開展民間借貸活動的調(diào)查和風險排查工作，鄂爾多斯市政府于2010年提出對全市民間借貸活動進行全面摸底調(diào)查，準確掌握民間借貸活動的規(guī)模和發(fā)展狀況。建立監(jiān)測和風險預警機制，強化對民間借貸規(guī)模和投向的監(jiān)測，及時排查、掌握風險隱患，對排查出的非法集資、非法吸收公眾存款等違法案件或潛在的風險隱患，立即采取措施，及時依法處置。
1.4 我國風險管理中使用的技術方法
關于中小企業(yè)民間借貸風險評估的方法可以借鑒國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2006年印發(fā)的《中央企業(yè)全面風險管理指引》中對風險評估的有關規(guī)定，指引中指出：“風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟”，需要用到“定性和定量方法相結合”。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談等。定量方法可采用統(tǒng)計推論、計算機模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析等。同時，唐湘娟（2009）也提到了風險評估的方法有概率分布法、趨勢分析法、蒙特卡洛數(shù)字仿真法等。
2 中小企業(yè)民間借貸風險管理現(xiàn)有問題及成因分析
2.1 我國專項法規(guī)的缺失
同國外相比，我國對中小企業(yè)融資方式的關注度較小，至今仍停留在《合同法》、《民法通則》中的相關規(guī)定，而沒有一部具體的專門針對中小企業(yè)融資方式的法例法規(guī)。
從前文各地區(qū)風險管理相關活動中能夠看出，近年來，各地政府才開始對中小企業(yè)融資進行扶持和監(jiān)管，但在中小企業(yè)融資的相關規(guī)定中仍是對民間借貸一語帶過的提及，并沒有具體的對民間借貸的形式、利率等做出強制性規(guī)定，如怎樣的民間借貸形式是受法律保護的，怎樣的民間借貸形式要嚴格杜絕。對民間借貸貸款方資金來源也缺乏嚴格的限制，這樣便會帶來前文中提到的對實體經(jīng)濟沖擊的風險。
缺乏專項法律法規(guī)為中小企業(yè)融資方式的選擇制造了法律漏洞，作為其主要方式之一的民間借貸容易走向灰色地帶，同時也缺少對我國中小企業(yè)民間借貸指導性質(zhì)的法律條例去引導中小企業(yè)規(guī)范民間借貸，降低民間借貸風險。究其本因，還是我國對中小企業(yè)的重視程度小、監(jiān)管力度差，民間借貸方式的隱蔽性會造成管理方與被管理方信息不對等情況，使得中小企業(yè)民間借貸的真實情況無法得到反映，也就無法得到應有的重視。
2.2 民間借貸與非法集資界定不清
在眾多研究文獻以及的法律通告中，對民間借貸的概念始終沒有做出一個統(tǒng)一的界定，如楊曉星（2009）談到民間借貸主要指“個人之間的借貸、企業(yè)之間的資金拆借和以私募方式籌集資金[]”，另有學者定義民間借貸為“游離于批準設立的金融機構之外的資金融通活動”，以及“除正規(guī)借貸以外的借貸”，而非法集資是指：“單位或者個人未依照法定程序經(jīng)有關部門批準，以發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權憑證的方式向社會公眾籌集資金，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實物以及其他方式向出資人還本付息或給予回報的行為?！敝T如此類定義均沒有將民間借貸與非法集資分離開，而民間借貸行為在2004年已經(jīng)得到了國家的認可，認為其是對正規(guī)金融的有益補充，并且在《合同法》211條也對其合法性有明確規(guī)定。民間借貸與非法集資的界定不清，容易發(fā)生非法集資團體以民間借貸成為其擋箭牌的情況，使他們假借民間借貸的名義，進行非法集資的犯罪行為。
民間借貸方式本身就具有形式多樣的特點，本文所研究的6種形式中每種也都包含了很多具體的方式方法，所以要對民間借貸的方式進行統(tǒng)一羅列，確實具有很大的難度。而民間借貸的產(chǎn)生是由于借款人有資金的需求，當這種需求無法在合法途徑得到滿足時，便很容易被非法團體利用，使民間融資轉(zhuǎn)變?yōu)榉欠Y。
2.3 風險管理技術方法有待規(guī)范
前文中談到我國的風險評估是將定性和定量兩類方法相結合，但在中小企業(yè)民間借貸的具體操作中，很難運用到位。特別是規(guī)模小，管理水平較低的中小企業(yè)，對其成本和技術水平的考量，現(xiàn)有的央企風險評估手段無法得到有效的實施，如計算機模擬、失效模式等定量方法需要專業(yè)技術的支持，調(diào)查問卷的回復率無法預計，專家咨詢的主觀性大，成本較高等均應作為中小企業(yè)民間借貸風險評估方法選擇的考慮因素。
【參考文獻】
[1]楊曉星.江蘇省中小企業(yè)融資路徑選擇[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2009，8（2）：81-82.
[2]銀發(fā)[1999]41號-《關于取締非法金融機構和非法金融業(yè)務活動中有關問題的通知》
[3]央行2005年5月發(fā)-《2004年中國區(qū)域金融運行報告》
[4]浙政辦發(fā)（2007）93號-《浙江省人民政府辦公廳關于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設的若干意見》
[5]并政發(fā)（2012）26號-《太原市人民政府關于支持中小企業(yè)融資的實施意見》
[6]蘇政發(fā)（2011）153號-《江蘇省政府關于改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的政策意見》
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，各大服裝企業(yè)在經(jīng)營活動中面臨的各項風險問題也就越來越多。企業(yè)要想良好、穩(wěn)定的發(fā)展下去就必須要考慮各種風險因素，如服裝的質(zhì)量問題、產(chǎn)品的研發(fā)問題等。一旦發(fā)生各種風險，那么勢必就會影響企業(yè)的穩(wěn)定運營。因此，對于企業(yè)的風險資產(chǎn)管理尤為重要。風險資產(chǎn)管理主要是指各大企業(yè)對風險資產(chǎn)進行有效的管理，從而減少或避免風險資產(chǎn)的損失，有效的減少企業(yè)的資金損失，避免出現(xiàn)經(jīng)濟危機。風險資產(chǎn)管理是一項長期的、謹慎的工作，相關管理人員必須高度重視，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。新時期下，各國的貿(mào)易往來越來越頻繁，相互間的影響也越來越大，企業(yè)經(jīng)營的風險因素也勢必會增加。一旦發(fā)生資產(chǎn)風險，企業(yè)如果不能及時解決，那么后果不堪設想。但是反之，如果企業(yè)能夠?qū)Y產(chǎn)風險進行有效的管理，就可以減少和避免相應的資產(chǎn)流失，減少損失。在新時期的背景下，企業(yè)必須要與時俱進，不斷革新現(xiàn)有的管理制度。風險資產(chǎn)管理是當代企業(yè)提高管理水平的重要環(huán)節(jié)，是時展的必然要求。對于服裝企業(yè)來說，有效的進行風險資產(chǎn)管理，不僅能夠促進企業(yè)的良好發(fā)展，更有利于與各國之間的密切往來，提高經(jīng)濟效益。
2.企業(yè)風險資產(chǎn)管理面臨的問題
2.1缺乏權威的管理機構
風險資產(chǎn)管理作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，應該由相關的管理機構進行管理。但是，很多企業(yè)的風險資產(chǎn)管理工作做的不到位，缺乏行之有效的管理系統(tǒng)，沒有獨立的權威的管理機構。對于大型的服裝企業(yè)來說，如果缺乏權威的管理機構，那么各部門的分工就不明確，資產(chǎn)管理業(yè)務也就不夠細致，這樣一來，就會導致賬目不清晰，資產(chǎn)效能低等各種現(xiàn)象。風險資產(chǎn)的管理流于形式，資產(chǎn)管理不深入，長此下去，不利于企業(yè)的良性循環(huán)。
2.2管理人員重視度不夠
由于跟多企業(yè)的領導管理人員對于企業(yè)風險資產(chǎn)管理的重視度不夠，缺乏行之有效的管理體系，因此，風險資產(chǎn)的事前預防工作、事中控制管理以及事后的清理追索等相關管理工作做的不全面、不到位，甚至很多環(huán)節(jié)并沒有相關的管理人員進行跟蹤、管理。這樣的風險資產(chǎn)管理是企業(yè)財務危機的“定時炸彈”，缺乏有效的組織性和系統(tǒng)性，使得風險資產(chǎn)管理工作如同虛設，沒有任何實際意義。很多風險資產(chǎn)的管理工作流于形式，會嚴重影響到企業(yè)的資產(chǎn)管理工作，尤其是對于債權性資產(chǎn)的催收工作。
2.3管理制度有待完善
俗話說的好“無規(guī)矩不成方圓”，對于企業(yè)的管理也是一樣，如果沒有一套行之有效的管理制度，那么企業(yè)的運營就是一盤散沙，毫無組織性、紀律性可言。我國服裝企業(yè)的運營活動較為復雜，各項工序環(huán)環(huán)相扣。所以說，只有制定出完善的管理制度，才能讓企業(yè)的運營活動正常進行。對于企業(yè)的風險資產(chǎn)的管理也是一樣，風險資產(chǎn)就是那些有風險的收益資金，無時無刻不存在風險，如果沒有完善的管理制度對其進行管理、規(guī)范，勢必會引發(fā)企業(yè)的“金融危機”。但是目前，很多企業(yè)并沒有完善的管理制度，缺乏有效的獎懲制度，不能有效的激勵員工各司其職。風險資產(chǎn)管理本身就是一項專業(yè)性較強、涉及面較廣、管理難度較大的艱巨任務。這就要求企業(yè)必須要派遣專門的財務人員進行有效的管理。如果企業(yè)的管理較差，缺乏各項規(guī)章制度，那么財務人員的工作也不能開展順利，風險資產(chǎn)的管理效益很難顯現(xiàn)[2]。
2.4資產(chǎn)風險意識較差
企業(yè)所有的資產(chǎn)都存在風險因素，無論是編織服裝的原材料還是加工制造的各項程序，甚至到企業(yè)員工都存在一定的風險系數(shù)，無論哪種風險因素，一旦風險系數(shù)加大，就會對企業(yè)造成嚴重的損失。但是，很多企業(yè)領導與廣大員工對于風險資產(chǎn)的認識不足，不能很好的配合管理人員進行風險資產(chǎn)的管理工作，因此，企業(yè)資產(chǎn)風險管理的效能很難發(fā)揮。
3.加強服裝企業(yè)風險資產(chǎn)管理的策略研究
目前，服裝企業(yè)的風險管理基本處于零散失控的狀態(tài)，缺乏強有力的專業(yè)管理機構，也缺乏完善的管理制度，讓風險資產(chǎn)管理工作“無從下手”。針對當前的風險管理出現(xiàn)的問題，各大企業(yè)的領導應引起足夠的重視，盡快建立全面的風險資產(chǎn)管理機構，完善各項規(guī)章制度，提高企業(yè)員工的思想意識，促進企業(yè)的高效發(fā)展。
3.1建立強有力的風險資產(chǎn)管理機構
對于企業(yè)的風險資產(chǎn)管理工作而言，必須要有一個強有力的機構進行管理。只有建立一個權威的、專業(yè)的管理機構，才能保障企業(yè)的風險資產(chǎn)管理工作順利進行。對于企業(yè)的實物性資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)以及債權性資產(chǎn)等相關工作有風險資產(chǎn)管理機構專門負責、管理。這樣就能很好的對風險資產(chǎn)進行良好的預防和控制，降低風險發(fā)生的概率。除此之外，風險資產(chǎn)管理機構還應與企業(yè)的其他部門通力合作，與企業(yè)的組織審計部門、財務部門、紀檢部門等各個部門建立有效的聯(lián)系，共同管理企業(yè)的風險資產(chǎn)。一旦出現(xiàn)任何問題，及時溝通，及時解決。提高資產(chǎn)管理效能，確保企業(yè)的資產(chǎn)安全。
3.2完善各項風險資產(chǎn)管理規(guī)章制度
服裝企業(yè)除了要建立專門的風險資產(chǎn)管理機構之外，還應制定相關的風險資產(chǎn)管理制度。只有有了具體的、全面的規(guī)章制度，才能讓各部門“有法可依，有章可循”，才能更好的規(guī)范企業(yè)員工的各項行為。因此，企業(yè)必須完善風險資產(chǎn)的管理制度，理順管理流程，明確職責分工，讓企業(yè)員工能夠按章程辦事，能夠明確自己的職責所在。此外，企業(yè)還應建立有效的獎懲制度，激發(fā)員工的積極性。在市場經(jīng)濟的影響下，企業(yè)要想長遠良好的發(fā)展下去，就必須充分利用市場經(jīng)濟的作用，發(fā)揮獎懲機制的職能，只有最大限度的調(diào)動企業(yè)員工的積極性，才能讓各個部門、各個員工發(fā)揮所長，為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的力量。
3.3加大對風險資產(chǎn)管理的宣傳力度
目前，很多服裝企業(yè)的領導與員工對風險資產(chǎn)的管理不夠重視，認識不足。所以，各大企業(yè)的資產(chǎn)風險管理工作漏洞百出，缺乏行之有效的管理。所以，要想真正的做好風險資產(chǎn)管理工作，首先就必須要提高企業(yè)領導與各部門員工的思想意識，提高對資產(chǎn)風險管理的認識。風險無處不在，風險資產(chǎn)是伴隨企業(yè)運營發(fā)展的一個重要因素，如果一旦風險系數(shù)增大，那么勢必會對企業(yè)造成一定的影響和損失。因此，各大服裝的企業(yè)領導者必須提高思想認識，重視風險資產(chǎn)的管理工作，并且要積極在企業(yè)員工中進行良好的宣傳活動。以企業(yè)的各大領導干部為主，強化廣大員工的憂患意識。只有各大企業(yè)的干部員工們提高自身的思想意識，注重風險資產(chǎn)的管理工作，才能有效的開展企業(yè)的風險資產(chǎn)管理工作，同時，也有利于提高企業(yè)的整體管理水平，讓企業(yè)能夠長期穩(wěn)定的發(fā)展下去。
4.結束語
關鍵詞: 人力資源管理風險; 人力資源風險管理; 風險管理
中圖分類號： S211 文獻標識碼： A
1 企業(yè)人力資源管理風險的內(nèi)涵
1.1 人力資源管理風險的含義
一般而言,從概率論的角度來分析風險,它包括三個部分:事件、概率、后果。①從該角度闡述,人力資源管理風險中的事件,是指在人力資源管理活動中發(fā)生錯誤或者意外收益的具體活動;而對事件的確定,需要建立在對本企業(yè)的人力資源管理活動有充分的了解和熟悉的基礎上;②人力資源管理風險的概率, 是指所確定的事件在實際運作中發(fā)生的可能性;③人力資源管理風險的后果是指假如所確定事件在實際中發(fā)生所造成影響的大小。
一般來說,作為企業(yè)管理的主要風險之一,人力資源管理風險存在于人力資源管理的理念、制度和技術三個層次;其成因主要來源于人力資源本身的特性和人力資源管理的過程特性。具體而言,人力資源管理風險是由于以下原因造成的:①人力資源本身的特性:動態(tài)性、能動性、智力性等;②人力資源管理的過程特性:管理的不妥或不善管理等。人力資源管理風險主要表現(xiàn)為:用人不當;人的作用未能有效地發(fā)揮和利用;人員的流失等。
1.2 人力資源管理風險的內(nèi)容
人力資源管理的風險,存在于人力資源管理的各個環(huán)節(jié)中,并且來源于人力資源管理各個階段; 具體包括:人力資源管理的人事風險、外部環(huán)境風險、工作分析風險、招聘風險、績效管理風險、薪酬管理風險、培訓管理風險、員工關系管理風險和跨文化管理風險等。
2 企業(yè)人力資源風險管理研究的現(xiàn)狀
縱觀國內(nèi)對企業(yè)人力資源風險管理的研究,主要是在以下幾個方面進行展開: 分析人力資源管理風險產(chǎn)生的原因;側(cè)重具體的實踐角度,對人力資源管理過程中的招聘風險、培訓風險、人員流失風險、人力資源外包風險這幾個方面進行探討;從管理流程角度揭示如何進行人力資源風險管理。
2.1 人力資源管理風險的成因
關于人力資源管理風險的起因,一部分觀點認為應該從非人為的和人為的兩個方面來考慮和分析,即人為因素和非人為因素;這是從人力資源管理對象的角度進行劃分的。非人為的因素在于人的心理、生理的復雜性,以及西蒙所揭示的人的“有限理性”的存在。人為的因素關鍵在于人力資源中單個勞動力所具有的人力資本產(chǎn)權;而正是人力資本產(chǎn)權的自主性、排他性和可交易性的特征,導致了人才外流或無所作為這樣的風險。
而從人力資源管理過程的角度來分析,認為人力資源管理的風險一方面是來自于人力資源本身的特性,一方面是來自于對人力資源過程的不善管理。
2.1.1 人力資源本身的風險
正如美國管理學家德魯克所指出,人力資源“和其他所有資源相比較而言,唯一的區(qū)別就是他是人”; 也正是由于人的特殊性決定了人力資源本身的風險。
①人的心理及生理的復雜性。迄今為止,關于人的相關研究并沒有詳細準確地揭示人的全部心理結構及運行機制。一方面,人力資源中的個體在決定自己行為時表現(xiàn)出過程上的不確定性, 主要表現(xiàn)在個體信息獲取、處理、輸出及反饋與主觀、客觀的依賴性;另一方面表現(xiàn)在西蒙所指出的人的有限理性特征。有限理性的假設認為,人們在進行任何有目的行為決策時,并不一定能搜尋到所有可能的方案,以及詳盡的有關方案及后果的信息;這種有限理性就使人們的生產(chǎn)經(jīng)營活動存在風險。
②人力資源的流動性。人力資源的能動性和動態(tài)性又決定了人力資源的流動性,具體表現(xiàn)在不可“壓榨性”。當今社會, 企業(yè)很難擁有終身雇員,而雇員也很難“從一而終”。重新選擇企業(yè)、重新選擇職業(yè)的現(xiàn)象在西方發(fā)達國家尤為突出。這說明企業(yè)人力資源是一種流動性資源,而且,在市場經(jīng)濟愈發(fā)達的國家,這種流動性愈強。
③人力資源的時效性和不均衡性。人力資源是一種在開發(fā)、使用和配置都受到個體生命周期所限制的資源。如果不能及時加以利用,或者不適時適當利用,就會隨著其自然載體的衰老和消亡而降低和失去作用。因此,對人才資源的及時和適時開發(fā)利用,才能充分有效發(fā)揮人才資源的作用。否則,就會造成浪費。同時,由于智力、體力、技能和知識的差異,每個人的效用是不同的,這種資源價值的分布在不同的個體中呈現(xiàn)出不均衡性。正是這種人力資源的時效性和不均衡性,往往容易導致用人不當、開發(fā)錯誤的風險。
2.1.2 人力資源管理過程的風險
人力資源管理過程的風險, 主要是指因為對人力資源管理的科學性、復雜性和系統(tǒng)性的認識不足,而在具體實施人力資源的工作設計與工作分析、招募、遴選、績效管理、以及晉升、培訓等各個環(huán)節(jié)中管理不當所造成的危害。人力資源管理過程的風險,主要來自于人力資源管理的復雜性、人力資源管理的系統(tǒng)性以及信息的不對稱性。
①人力資源管理的復雜性。人力資源管理作為一種管理過程自然也具有復雜性。這是因為, 人力資源系統(tǒng)是自生秩序與創(chuàng)生秩序的綜合集成體。人力資源管理系統(tǒng)是兼有自組織系統(tǒng)特性與人造系統(tǒng)的全部特性。一方面,我們?yōu)閲栏駝趧蛹o律維持企業(yè)生產(chǎn)秩序,需要相對固定的規(guī)章制度和量化的考核指標,從而對人力資源進行直觀的、簡單的管理;另一方面,由于人的復雜性,我們又必須輔以其他的模糊的、復雜的方法來調(diào)動人們勞動的積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)競爭環(huán)境的變化使得企業(yè)的人力資源管理工作變得更加復雜。復雜多變的經(jīng)濟全球化環(huán)境, 使得管理的不確定性大大增加, 這些都加大了人力資源管理中的風險。
②人力資源管理的系統(tǒng)性?，F(xiàn)代人力資源管理最突出的特點在于:它并不僅僅關注如何根據(jù)組織目標來使用人,而是把組織的整體目標與組織員工的個人目標結合起來,實現(xiàn)組織整體和組織員工的共同發(fā)展;它強調(diào)相互依賴和開發(fā)利用兩個原則。組織的人力資源管理的系統(tǒng)性表現(xiàn)在對外部環(huán)境的適應性和自身的動態(tài)性。人力資源管理外界環(huán)境的變化會引起人力資源管理系統(tǒng)特性的改變,相應地引起系統(tǒng)內(nèi)各部分相互關系和功能的變化。為了保持、恢復和改善系統(tǒng)的特性以及不斷發(fā)展?jié)摿? 系統(tǒng)必須具有對環(huán)境的適應能力。否則就會造成一定的損失和危害,形成組織管理中的風險。
2.2 人力資源管理實踐中的風險研究
( 1)招聘風險。招聘過程是一個招聘人員與求職者相互認知的過程。在招聘中,通常由于求職者與企業(yè)之間關于求職者能力認知的信息不對稱,從而導致企業(yè)招聘面臨著兩種逆選擇風險:一是錯誤地接受了本來不適合企業(yè)的求職者;二是錯誤地拒絕了本來適合于企業(yè)的求職者。無論是哪種錯誤,都會給企業(yè)帶來顯著的費用增加和機會損失。
( 2)培訓風險。員工的再培訓是任何一個組織持續(xù)發(fā)展的需要。而在具體操作時, 可能產(chǎn)生以下幾個方面的風險:①培訓內(nèi)容選擇的風險;②培訓對象選擇的風險; ③培訓結果的風險。
( 3)人員流動風險。企業(yè)也是人的一個集合系統(tǒng),人員流動實際上由兩部分組成: 人員流入與人員流出。雖然對整個行業(yè)而言,人員流動未必是壞事,但從企業(yè)的角度來看,有些人員流動很可能給企業(yè)帶來損失。這種損失的直接表現(xiàn)是該崗位的人工成本增大,因為企業(yè)需要進行重新招聘和培訓;而間接損失往往更大,可能引起工作進度的拖延,甚至造成組織的癱瘓, 例如,核心人員的離職,就可能導致企業(yè)賴以生存的商業(yè)機密泄露?？梢?人員流動是一種企業(yè)的風險,這種由于人員流動而給企業(yè)帶來損失的可能性稱為“人員流動風險”。相應地,人員流動風險也可分為兩類:人員流入風險和人員流出風險。
( 4)人力資源管理外包風險。人力資源管理外包,是企業(yè)通過與外部的人力資源管理業(yè)務承包商簽訂合同,由外包公司為企業(yè)提供人力資源管理活動的服務,而企業(yè)支付給外包公司酬金的一種交易形式。人力資源管理外包的風險因子主要包括:①法律方面。目前我國尚無完善的法律法規(guī)來規(guī)范外包業(yè)務的具體運作;對于人力資源管理外包這一新興的業(yè)務外包來說,更是無章可循,有的只是國內(nèi)外一些大企業(yè)的探索先例。所以法律風險是人力資源管理外包最大的風險。②內(nèi)部員工管理方面的風險。外包人力資源管理職能,一些員工可能被辭退,或者被換崗,也可能被取消或減少訓練機會。如果對部門人員處理不當,會影響其他在崗或轉(zhuǎn)崗員工的工作積極性,從而對企業(yè)造成負面的影響。③企業(yè)商業(yè)信息安全的風險。人力資源管理的一些業(yè)務內(nèi)容對企業(yè)來說很可能是商業(yè)秘密; 當企業(yè)把這些業(yè)務外包時, 就意味著外包服務商掌握了企業(yè)的這些商業(yè)秘密。這些機密一旦泄漏給競爭對手, 可能對企業(yè)造成極其不利的影響。
關鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 法律風險 風險管理
作者簡介：鄭勇，浙江省合創(chuàng)律師事務所。
一、企業(yè)法律風險管理概述
（一）企業(yè)法律風險定義
（二）法律風險管理的內(nèi)涵
法律風險管理是一個過程，是新時期下企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中不可回避的重要問題。所謂的法律風險管理，實質(zhì)上就是企業(yè)緊緊圍繞戰(zhàn)略發(fā)展目標，并結合企業(yè)所處的行業(yè)特點、內(nèi)外環(huán)境等，通過采取有效的手段減少或避免因法律行為不規(guī)范而引起的法律風險問題。在法律風險管理內(nèi)涵的闡述中，需要特別說明的是，法律風險管理是社會的產(chǎn)物，這就強調(diào)企業(yè)在法律風險管理的過程中，要與司法、政治等緊密結合，進而彌補“感性”管理的不足，實現(xiàn)最佳狀態(tài)下的法律風險管理。
二、現(xiàn)階段企業(yè)法律風險管理的現(xiàn)狀
在多元化的市場背景之下，企業(yè)所面臨的環(huán)境日益復雜，特別是法律風險的形成，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略形成直接的影響。在新的形勢之下，企業(yè)逐步認識到務實法律風險管理的重要性，但在法律風險管理意識、風險防范機制等方面，仍存在諸多的不足與問題，在很大程度上影響了法律風險管理的務實開展。
（一）法律風險管理意識薄弱，缺乏良好的主觀能動性
法律風險管理是企業(yè)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，強調(diào)良好管理意識下，管理工作全面、系統(tǒng)的落實到位。首先，不少企業(yè)領導層缺乏對法律風險管理的重視，法律風險管理意識薄弱，以至于企業(yè)尚未形成良好的管理形態(tài);其次，企業(yè)文化建設缺乏法律風險管理內(nèi)容的融入，導致法律風險管理缺乏良好的職工基礎;再次，法律風險管理基礎薄，一些管理人員甚至存在抵觸心理，認為法律風險管理程序繁瑣，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)效率，因而很大部分企業(yè)“重訴訟、輕預防”，導致法律風險管理處于尷尬的地位，不利于企業(yè)“謀發(fā)展、求共存”戰(zhàn)略的推進。
（二）風險防范機制不完善，尚未做到全面、及時、準確
法律風險管理是確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要保障，也是一項復雜而系統(tǒng)的工作，涉及企業(yè)的方方面面。因此，建立健全風險防范機制，是夯實企業(yè)法律風險管理的重要基礎。而企業(yè)在利益的驅(qū)使之下，疏于風險防范機制的建立與完善，導致企業(yè)法律風險管理尚未做到全面、及時和準確，弱化法律風險管理在實際中的重要性。當前，不少企業(yè)建立法律事務管理部門，但工作主要集中在涉訴案件處理及合同的審核等方面。對于企業(yè)重大經(jīng)營決策的前期論證，仍缺乏制度性的有效保障，企業(yè)法律風險管理的全局性、有效性難以充分體現(xiàn)。
（三）法律風險管理尚未形成業(yè)務操作模式，高端法律人才欠缺
從實際而言，我國企業(yè)的法律風險管理表現(xiàn)出“感性”管理的形態(tài)，而對于風險分析、風險管理手段和工具等，都相對比較欠缺。并且，法律風險管理的全局性尚未形成，被分割至運營部、財務部和市場部等多個層面。這樣一來，業(yè)務主線分散、業(yè)務交流平臺欠缺，這些都導致無法形成標準的業(yè)務操作模式。此外，對于高端法律人才，仍是當前企業(yè)發(fā)展法律風險管理的重要保障。但實際上，高端法律人才仍比較欠缺，一定程度上無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。因此，著力于人才建設與引進工作，是企業(yè)夯實法律風險管理基礎的必然需求。
三、新時期務實開展法律風險管理的必要性
在新的歷史時期，現(xiàn)代企業(yè)務實發(fā)展的同時，要夯實可持續(xù)發(fā)展的道理，強化法律風險管理的重要性。一方面，務實開展法律風險管理，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部需求，表現(xiàn)出顯著地重要性;另一方面，法律風險管理是企業(yè)適應市場環(huán)境，優(yōu)化并調(diào)整發(fā)展步伐的重要基礎。因此，新時期務實開展法律風險管理的必要性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）強化法律風險防范，是企業(yè)適應多元化市場的客觀需求
面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)在提高核心競爭力的同時，也要強調(diào)可持續(xù)發(fā)展環(huán)境的營造。首先，企業(yè)所處的市場環(huán)境日益復雜，多樣化的影響因素，成為企業(yè)戰(zhàn)略下發(fā)展的重要阻礙;其次，為更好地適應市場發(fā)展需求，企業(yè)強化法律風險防范，既是基于市場競爭的需求，也是面對越來越大的法律風險，夯實企業(yè)發(fā)展內(nèi)外環(huán)境的集中體現(xiàn)。因此，現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的變化，應注重法律風險管理的狠抓落實，積極應對新的環(huán)境，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。
（二）抓好法律風險管理，是企業(yè)深化改革的重要保障
改革是我國現(xiàn)代企業(yè)謀發(fā)展的主旋律，如何深化改革發(fā)展進程，強調(diào)了抓好法律風險管理的重要性。一方面，企業(yè)改革所處的環(huán)境比較復雜，改革中涉及的內(nèi)容方方面面，需要法律風險管理的保駕護航;另一方面，企業(yè)改革發(fā)展涉及法律、政策等多方面內(nèi)容，抓好法律風險管理，是企業(yè)改革中有效規(guī)避法律風險，營造企業(yè)良好發(fā)展的必然保障。因此，在企業(yè)深化改革發(fā)展的過程中，強調(diào)抓好法律風險管理的重要性，推進企業(yè)改革發(fā)展進程。 （三）法律風險管理是法制工作的核心目標，也是戰(zhàn)略性發(fā)展的基石
法律風險的發(fā)生，直接對企業(yè)的經(jīng)濟造成損失，并在一定程度上影響企業(yè)品牌形象的建設。因此，法律風險管理的夯實，是戰(zhàn)略性發(fā)展的基石，有著顯著的現(xiàn)實意義。法律風險管理之好壞，在某種意義上，決定了企業(yè)的生死存亡。因此，將法律風險管理做實、做好，企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展的需求，也是不可或缺的保障。
四、新時期優(yōu)化企業(yè)法律風險管理的應對策略
（一）提高法律風險管理意識，營造良好的法律風險管理氛圍
法律風險管理的復雜性、系統(tǒng)性，強調(diào)良好管理意識下，營造良好管理氛圍的重要性。當前，不少企業(yè)的法律風險管理意識薄弱，優(yōu)化企業(yè)法律風險管理的前提，是夯實法律風險管理思想。首先，企業(yè)管理層要注重法律風險管理工作，從企業(yè)文化建設、工作制度建立等方面，確保法律風險管理的有效開展;其次，法律風險管理流于形式，不僅不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展環(huán)境的營造，反而增加了企業(yè)法律風險，制約了企業(yè)的改革發(fā)展。因此，要在逐步提高主觀能動性，將法律風險管理落實到位，切實圍繞企業(yè)改革發(fā)展的需求，做到管理全面、及時、準確。
（二）建立健全法律風險管理體系，確保法律風險管理落到實處
法律風險管理體系，是指以企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展為目標、以企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀為契機，建立符合企業(yè)發(fā)展需求的管理體系。在管理體系中，主要包括制度、流程及活動等內(nèi)容。因此，法律風險管理體系的構建，進一步實現(xiàn)了法律風險管理的科學化、規(guī)范化。通過全面而有效的法律風險管理，提高風險控制能力。
其實，法律風險管理體系的構建，其出發(fā)點與落腳點，及時為企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展保駕護航，降低企業(yè)的法律風險。因此，法律風險管理體系的建立與完善，應遵循科學合理原則，做好體系的完備性與適應性。一般情況下，企業(yè)法律風險管理體系，主要包括三個模塊：一是企業(yè)法律風險分析;二是企業(yè)法律風險控制;三是企業(yè)法律風險評估。具體如圖1所示。法律風險控制模塊主要用于更好地認識并全盤了解企業(yè)當前所面臨的法律風險，進而更好地降低法律風險發(fā)生的可能性。因此，法律風險控制模板的作用，在于減少或避免企業(yè)因法律風險所帶來的經(jīng)濟損失。企業(yè)法律風險管理體系的建立與完善，其出發(fā)點與落腳點在于如何進一步的實現(xiàn)企業(yè)制度、組織及職能的規(guī)范統(tǒng)一，進而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)外環(huán)境。
圖1：企業(yè)法律風險管理體系
此外，在法律風險管理體系中，三個功能模塊的運作建立在相互促進、相互協(xié)調(diào)的基礎之上。首先，法律風險分析的實施，是法律風險控制模塊的基礎，法律風險實施是法律風險評估的基礎，而法律評估模塊的實施結果反饋于法律分析與控制模塊，作為其形成作用的基礎。因此，三個模塊之間形成了相互促進的循環(huán)系統(tǒng)。但這一系統(tǒng)又處于動態(tài)的、封閉的狀態(tài)，具體如圖2所示。
圖2：企業(yè)法律風險管理系統(tǒng)中各模塊的關系
關鍵詞：應收賬款；風險管理；控制策略
一、中小企業(yè)應收賬款現(xiàn)狀
中小企業(yè)應收賬款是中小企業(yè)采用信用方式銷售產(chǎn)品而形成的債權性資產(chǎn)，是企業(yè)因?qū)ν怃N售、供應勞務等而應向購貨或接受勞務單位收取的款項。在應收賬款發(fā)生時，企業(yè)一般會與客戶簽訂購銷合同或勞務合同，以及簽訂還款協(xié)議。應收賬款的確認是伴隨著賒銷而發(fā)生的，其確認時間為銷售成立時間。
根據(jù)有關部門統(tǒng)計，中小企業(yè)應收賬款占用資金居高不下，很多企業(yè)應收賬款占流動資金的比重達50%以上，遠遠高于發(fā)達國家20%的水平。企業(yè)之間相互拖欠貨款現(xiàn)象嚴重，造成許多企業(yè)應收賬款長期掛賬，難以收回，已成為制約企業(yè)資金流動性及可持續(xù)發(fā)展的一個重要問題。
二、中小企業(yè)應收賬款風險形成的原因
第一，忽視信用管理，缺乏風險防范意識。目前企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視對應收賬款系統(tǒng)規(guī)范的管理。為了搶占市場，擴大銷售，一些企業(yè)在進入當?shù)厥袌鲋?，為了盡快地打開營銷局面，在事先未對付款人資信度作深入調(diào)查、對應收賬款風險進行正確評估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，擴大其市場份額。雖然這對占領市場有一定的作用，并且獲得了較高的賬面利潤，但卻忽視了流動資金大量被客戶拖欠占用不能及時收回的問題。
第二，競爭激烈，企業(yè)及產(chǎn)品競爭力不足。目前各行業(yè)當前幾乎都是買方市場。一些中小企業(yè)在規(guī)模、技術、成本、營銷策略等的諸方面或某一方面不具備優(yōu)勢，產(chǎn)品競爭力不足，導致其市場占有份額較??；而其生產(chǎn)能力卻大于其生產(chǎn)份額，為了擴大銷售，增大市場份額，企業(yè)在銷售過程中就可能做出相應的讓步，如產(chǎn)品試用期久一些、貨款回款期長一些等，使產(chǎn)品的應收賬款從數(shù)量上和時間上都大大增加。隨之企業(yè)應收賬款數(shù)量增多、時間延長，如果管理跟不上，應收賬款的風險就會接踵而來。
第三，內(nèi)部控制存在缺陷，缺乏高效的內(nèi)部激勵機制。在有些中小企業(yè)中，為了調(diào)動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，而忽視了產(chǎn)生壞賬的可能性，未將應收賬款納入考核體系。因此，銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，導致應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款，企業(yè)沒有采取有效的措施要求有關部門和經(jīng)銷人員全權負責追款，應收賬款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營帶來了沉重的包袱。
第四，內(nèi)部會計控制不嚴?！镀髽I(yè)財務準則》中明確規(guī)定：各種應收賬款應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確定無法收回的應收賬款，已提壞賬準備金的，應當沖減壞賬準備金；未提壞賬準備金的，應當作為壞賬損失，計入當期損益。在實際工作當中，并非都嚴格按照準則辦事，主要體現(xiàn)在不按規(guī)定確定壞賬損失。某些企業(yè)為滿足一時間的業(yè)績漂亮，將應收賬款長期掛在賬上，不愿將無望收回的應收賬款作為壞賬損失。
三、中小企業(yè)應收賬款風險防范控制
在進行應收賬款的管理時，應強調(diào)事前防范，而不是事后處理，通過建立一整套系統(tǒng)的組織結構防范和控制信用風險。
第一，科學地確定企業(yè)經(jīng)營策略，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品。企業(yè)應分析自身所處的經(jīng)營環(huán)境，包括經(jīng)濟法律環(huán)境、地域經(jīng)濟發(fā)展情況、行業(yè)及競爭狀況，客觀評估企業(yè)自身實力，從而確立合適的經(jīng)營策略。企業(yè)對自身的評估包括規(guī)模大小、生長期間。企業(yè)的規(guī)模按資本額劃分，由于實力的限制，小企業(yè)不能接受和給予客戶較大的信用額度。
第二，建立正確的贏利觀念。企業(yè)要根據(jù)自己開發(fā)的產(chǎn)品、擁有的市場及自身狀況來制定恰當?shù)陌l(fā)展模式。只有在這種前提下，企業(yè)才能建立屬于自己的競爭優(yōu)勢，走差異化道路，將賒銷業(yè)務穩(wěn)定在安全水平，秉持“不見現(xiàn)金流的利潤不是利潤”的原則，擯棄只重視銷售數(shù)字增長不重視運營潛力成長的觀念，企業(yè)的發(fā)展才能進入一種良性成長模式。
第三，對應收賬款的賬齡進行分析，結合客戶資信調(diào)查，及時調(diào)整企業(yè)的信用政策。賬齡分析就是根據(jù)客戶所欠賬款的時間長短，分析應收賬款回收的可能性及金額。具體就是看有多少應收賬款是在信用期內(nèi)，有多少應收賬款超過信用期，將所有逾期的有應收賬款編入賬齡分析表，這樣就可以清楚地獲得關于應收賬款的重要信息，并結合對客戶資信情況的調(diào)查，據(jù)此調(diào)整企業(yè)的信用政策，努力提高應收賬款的收現(xiàn)率。對客戶的信用進行評價是管理應收賬款的重要內(nèi)容。在賒銷之前，要對購貨方進行嚴格的資信調(diào)查，科學地進行信用評估，考察其信用狀況的優(yōu)劣。由于客戶的信用是不斷變化的，所以要采用動態(tài)的管理辦法，結合前期的合作情況，對客戶信用進行重新評定調(diào)整。
第四，制定鼓勵客戶積極還款的政策。對應收賬款還款及時的客戶，給予獎勵或優(yōu)惠的政策，或在返利上做出讓步，或在售后服務上提供特殊優(yōu)惠，以刺激客戶積極付款，減少企業(yè)的應收賬款。
第五，建立銷售收款責任制。健全考核指標體系，調(diào)動催收賬款的積極性。企業(yè)的營銷人員不但要銷售產(chǎn)品，還要負責催收貨款?？梢园褢召~款與銷售績效掛鉤；同時為營銷人員設立風險抵押金，要強化銷售人員的責任，可以采用將工資、獎金與銷售回款相掛鉤的方法，動員全體力量，降低應收賬款風險。
第六，建立應收賬款風險預警指標體系。為了做好應收賬款的日常監(jiān)督和分析，企業(yè)必須建立一套與應收賬款高度相關的、反應靈敏的、可操作性強的指標體系來對企業(yè)客戶的應收賬款進行分析與風險預警。
參考文獻：
1、張志勛.企業(yè)應收賬款管理的分析及對策[J].山西財經(jīng)大學學報,2008(1).
2、李保紅.中小企業(yè)的內(nèi)部控制與設計[J].天津市經(jīng)理學院學報,2006(10).
第一部分：緒論
自2008年，美國次貸危機而引發(fā)的全球性金融危機，以其極強的殺傷力，使全球經(jīng)濟受損。中國在面對百年一遇的金融風暴的同時，實體經(jīng)濟在面臨著巨大的危機考驗。高新技術企業(yè)正是中國知識經(jīng)濟體系里面最基本的細胞。因此，在此危機重重的市場大背景下，筆者認為有必要對中國企業(yè)特別是這些最基礎的高科技企業(yè)的特點進行深入研究與分析，找出高新技術企業(yè)容易出現(xiàn)的風險所在并針對其風險提出有效可行的對策，盡可能的避免風險所帶來的經(jīng)濟損失，從而使企業(yè)可以平穩(wěn)持續(xù)的發(fā)展下去。
高新技術技企業(yè)即指以從事先進科技技術的研究與開發(fā)，生產(chǎn)高技術含量的產(chǎn)品的企業(yè)。與傳統(tǒng)技術領域的企業(yè)相比，高新技術企業(yè)屬于技術密集型、資本密集型、人才密集型的企業(yè)。產(chǎn)品特點：成長性強、生產(chǎn)周期短、更新速度快、附加值高、市場滲透能力強等。中國高新技術企業(yè)的生產(chǎn)是完全依賴于高新的創(chuàng)新技術及人力資本。因此，中國高新技術企業(yè)的組織形式和管理結構一般沒有固定的模式，企業(yè)沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可循，企業(yè)的發(fā)展完全需要自己的探索。據(jù)調(diào)查在企業(yè)發(fā)展過程中失敗的案例過多，這是由于高新技術行業(yè)的高風險特點導致的，所以也就更加突出了企業(yè)引用風險管理的重要性及必然性。但目前中國許多企業(yè)對如何用風險管理管理其公司還存在諸多問題：一是面對企業(yè)風險重視不足，或者有些企業(yè)只是一味避險從而導致企業(yè)發(fā)展不力，或是過于自信盲目冒險導致經(jīng)營失敗;二是對風險管理認識不足，不能很好的運用風險管理中所提出的原理及方法去有效的對風險進行預防、控制，對風險進行合理處理。這些問題的存在對高新技術企業(yè)的可持續(xù)成長產(chǎn)生了深刻的影響。高新技術企業(yè)要實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，必須有與之相適應的針對高新技術企業(yè)特點的風險管理方法相配合，從而達到適當控制其發(fā)展預期中的不確定性，降低損失發(fā)生的可能和嚴重程度的目的而這恰好是中國大多數(shù)高新技術企業(yè)目前最缺乏的。因此有必要對高新技術企業(yè)的風險特征、風險運動規(guī)律、風險防范對策等問題進行研究，以掌握其產(chǎn)生、發(fā)展、動態(tài)變化的規(guī)律，促進高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的可持續(xù)成長。
第二部分：文獻理論綜述
全面風險管理(Comprehensive risk management)，是對影響企業(yè)效益的多種風險因素進行辨識和評估，并在整個企業(yè)范圍內(nèi)實行相應的戰(zhàn)略以管理和控制這些風險。全面風險管理是對傳統(tǒng)的可保風險管理的超越，它的目標是把企業(yè)面臨的所有風險都納入到一個有機的具有內(nèi)在一致性的管理框架中去。系統(tǒng)構架包括：企業(yè)風險管理目標，企業(yè)風險管理機構，企業(yè)風險管理程序集企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)。
企業(yè)全面風險管理的目標要符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標與企業(yè)戰(zhàn)略管理活動的要求，從而期限企業(yè)的利益最大化。因此，企業(yè)的的風險風險管理目標要在企業(yè)的戰(zhàn)略引導下制定總目標，然后針對企業(yè)的組織結構及各項活動對總目標進行分解，從而制定出每一個風險管理的子目標。全面風險管理為了保證其全面性，要人人參與企業(yè)的風險管理活動中來，并需要建立風險管理部門進行監(jiān)督管理。本文建議，企業(yè)應建立一個獨立有效的風險管理部門，由總經(jīng)理及個部門經(jīng)理構成，并設立風險委員會，定期出風險報告。將風險意識融入到企業(yè)文化中去，要注重企業(yè)員工風險管理知識的培訓，通過培訓使員工知道什么是風險，什么是風險管理及本企業(yè)的風險類型及管理策略，從而強化員工的風險意識，不斷提高員工的風險管理能力和水平。
及時處理內(nèi)外部信息，要隨時掌握企業(yè)的內(nèi)部信息，包括生產(chǎn)、銷售、財務個方面的信息。外部信息，要及時掌握國家政策法律法規(guī)、利率匯率、資本和股票信息及行業(yè)發(fā)展動態(tài)。要想很好的對風險進行管理控制，首先要知道影響中國高新技術企業(yè)發(fā)展或成敗的因素都有哪些，這些因素也很既有可能成為影響企業(yè)發(fā)展的風險因素。國內(nèi)外學者對因素進行了大量研究。通過總結，將影響高新技術企業(yè)的風險影響因素分為五大類：環(huán)境因素、技術及產(chǎn)品因素、市場因素、管理能力因素和融資因素。此國內(nèi)外學者對此風險因素樹的歸納與總結，使我們更加直觀清晰看清影響中國高新技術企業(yè)的個個因素，成為風險管理識別中風險列表中因素的重要來源的總結為后續(xù)研究提供了有效的參考。
目前中國高新技術企業(yè)還沒有一套完整的風險管理辦法，未設置專門的風險管理部門，甚至還有許多企業(yè)根本不了解何為風險管理，有何好處及其風險管理的相應辦法。目前中國高新技術企業(yè)風險管理所采用的辦法往往還是靠企業(yè)領導者通過其經(jīng)驗對企業(yè)發(fā)展過程中可能存在的風險做決策判斷。十分之不科學，也給企業(yè)的領導者帶來了很大的壓力。
第三部分：研究方法與設計
本研究根據(jù)研究目的，采取實質(zhì)性研究的放法：首先透過對文獻及其相關風險管理概念的研究并結合高新技術企業(yè)的企業(yè)特點及其風險因素擬定高新技術企業(yè)風險管理構架及訪談大綱、調(diào)查問卷作為本研究工具。第二，進行前導研究并針對缺失加以改善。第三，對研究對象濟南市S公司的員工進行深度訪談和問卷調(diào)查的形式，進一步深度了解企業(yè)風險管理控制的現(xiàn)狀及解決策略。第四，對方談及問卷調(diào)查資料結果進行分析，歸納總結結論。針對本文的研究原因、研究目的及研究問題進行文獻討論，擬定高新技術企業(yè)風險管理構架草案，通過對中國山東省濟南市高新技術產(chǎn)業(yè)園企業(yè)的進一步調(diào)查研究，高新技術企業(yè)風險管理構架。研究目的是為了進步一發(fā)展出合適中國高新技術企業(yè)風險管理構架。通過對國內(nèi)外風險管理相關理論研究，結合中國高新技術企業(yè)的企業(yè)特點，以2006年中國出臺的COSO企業(yè)全面風險管理框架參照，擬定中國高新技術企業(yè)風險管理構架。
第四部分：研究結果分析
采用問卷調(diào)查的方法對濟南50家高新技術企業(yè)進行問卷調(diào)查，通過數(shù)據(jù)收集整理，從而對高新技術企業(yè)風險因素對企業(yè)成敗的影響進行分析。為評價每一風險因素的影響程度，本文應用問卷調(diào)查法，對濟南高新技術企業(yè)進行了調(diào)查，共發(fā)出問卷50份，回收47份，去除無效問卷5份，得到有效問卷42份。問答方式是請創(chuàng)業(yè)者或者創(chuàng)業(yè)團隊成員就每一風險因素對高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的影響程度進行評分。評分標準為：無影響O分，影響作用低評1一3分，影響作用一般評4一6 分，影響作用突出評7一9分，即評分區(qū)間[0，9〕。22個因素的總排序，兼顧各因素類的單排序，我們可以看出影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的關鍵風險因素是：1、企業(yè)創(chuàng)始人素質(zhì)的高低;2、技術創(chuàng)新能力的大小;3、市場營銷能力強弱;4、消費者需求變動因素;5、新產(chǎn)品開發(fā)能力;6、國內(nèi)主要競爭對手因素;7、企業(yè)初始階段團隊的結構是否合理;8、創(chuàng)始人對行業(yè)的熟悉程度;9、知識產(chǎn)權保護;10、資源整合能力。從這十個關鍵性要素的分布來看，影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成功的因素可以總結為：管理能力因素、技術及產(chǎn)品因素和環(huán)境因素三大類。通過此問卷調(diào)查所得出的數(shù)據(jù)結果，更好幫助我們有針對性對企業(yè)所存在的重點因素風險進行分析預調(diào)查。
風險管理過程的第一步就是風險管理小組的建立，該小組成員職責明確，避免混淆(宋明哲，2005)。風險管理小組由總經(jīng)理，生產(chǎn)副總，各個部門主管組成，定期對公司風險進行評估、考核及驗收相應風險管理策略工作。風險識別即確認風險的來源。然而有效而又全面的方法，建議S公司風險的識別可以讓全員參與，采用頭腦風暴法，將公司可能存在的風險列舉出來。還可借鑒別的公司所出現(xiàn)的風險，列出風險清單。列出本公司的可能存在的風險清單。確認風險的來源后，要對風險進行分析與衡量。公司可以從風險損失頻率和損失幅度兩點來衡量風險。風險損失頻率的衡量。損失的頻率是指在特定期間內(nèi)，特定數(shù)量的風險單位，遭受特定損失的次數(shù)，以概率表示，分為五類：一定發(fā)生，經(jīng)常發(fā)生，常發(fā)生，可能發(fā)生，極少發(fā)生。風險損失幅度的衡量。損失幅度是指此風險的發(fā)生可能給企業(yè)造成利潤損失的大小。分為五類：極小，不嚴重，中等，很嚴重，最嚴重。
風險預防：對損頻率低損失幅度小的風險，可事先采用相應的措施以預防和阻止風險損失的發(fā)生，防患于未然。風險回避：對損失頻率高且損失幅度高的風險，即對此類風險有意識的加以回避。風險轉(zhuǎn)移：損失頻率低損失幅度大的風險，企業(yè)可將自己不能承擔的或不愿意承擔的以及超過自身財務能力的風險損失或損失的經(jīng)濟補償責任以某種方式轉(zhuǎn)移給其他單位或個人的一種措施。風險利用：損失頻率高損失幅度小的風險，即企業(yè)面對可能的或己經(jīng)發(fā)生的風險，自覺地加以利用，造成有利于企業(yè)某方面利益的結果"總之，在風險發(fā)生之前，最大限度地降低致?lián)p事件發(fā)生的概率;在損失發(fā)生之后，盡可能地減輕損失程度，這是風險管理的目的所在。風險管理小組副組長擬定風險管理策略實施計劃書，并將任務下達給各個小組成員，由個小組成員監(jiān)督執(zhí)行每個部門的相應風險管理策略。風險管理小組組長負責總監(jiān)督。
第五部分：研究結論
綜合第四章研究結果與討論，呼應本研究的目的與研究問題，提出三部分結論第一部分為中國高新技術企業(yè)風險管理之現(xiàn)狀;第二部分中國高新技術企業(yè)風險管理構架的內(nèi)容;第三為此企業(yè)風險管理構架在實施中存在的困難與解決策;各項結論如下。
(一)中國高新技術風險管理之現(xiàn)狀。中國企業(yè)對風險管理的認識不足。風險管理是什么;風險管理的管理手段主要有哪些;怎樣實施風險管理;諸如此類的這些問題在許多企業(yè)管理者的腦海中還是一片空白。風險管理機制尚未形成。大多數(shù)企業(yè)面對風險處于被動狀態(tài)，并沒有形成預先防控風險的意識。風險管理機制不夠線圈，漏洞多，監(jiān)督管理難以落實，許多企業(yè)的風險管理力度明顯弱化，形同虛設。對風險管理的框架或技術運動水平較差。目前中國企業(yè)風險管理經(jīng)驗不足，專業(yè)從事風險管理方面的人才少，風險管理的技術方法掌握程度低，運用水平差。
(二)中國高新技術企業(yè)風險管理構架內(nèi)容。依據(jù)文獻探討，出題草案;根據(jù)對特定研究對象濟南新技術企業(yè)問卷調(diào)查及訪談式的研究進一步完善風險管理構架內(nèi)容。建立風險管理委員會，給出風險管理相應管理步驟：風險識別，風險衡量，風險策略的選擇，風險控制的執(zhí)行。希望補充現(xiàn)在高新技術企業(yè)風險管理現(xiàn)狀值不足，提升風險管理品質(zhì)。
(三)企業(yè)在實施風險管理構架中所存在的問題與解決建議。問題：第一，在實施企業(yè)風險管理構架中，企業(yè)領導者起到?jīng)Q定性作用。一個新的管理模式的實施，首先要得到企業(yè)領導者的同意與支持。特別是像高新技術企業(yè)多以家族式組織模式的企業(yè)，企業(yè)中領導者一人獨大的現(xiàn)象更為嚴重。所以要想推廣此風險管理構架，必須需要得到領導者的認同。第二，目前中國在企業(yè)風險管理相關領域人才尤為欠缺，雖然有了相應的管理模式，單沒有相應的人才加以實施，也是目前中國高新技術企業(yè)風險管理發(fā)展面臨又一重大難題。
關鍵詞：建筑施工企業(yè)；風險管理；信息系統(tǒng)
一、建筑施工企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀
1.風險管理觀念比較薄弱
當前國內(nèi)施工企業(yè)的經(jīng)營者與項目管理者沒有科學、充分的認識到風險管理的重要性，一些施工單位采取的風險管理措施僅僅局限于工程質(zhì)量、進度、安全等方面，而沒有關注項目設計和施工技術等方面的風險，從而導致企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的風險管理目標。
2.風險管理機制不夠健全
由于國內(nèi)大部分建筑企業(yè)沒有對風險管理進行正確定位，導致企業(yè)風險管理機制還不夠完善，沒有設立專門的風險管理部門和職能單位，也缺乏專職部門和人員履行風險管理的職責，從而導致企業(yè)抵御風險的能力較弱。
3.缺乏先進的風險管理信息系統(tǒng)
當前我國的建筑施工企業(yè)普遍沒有運用科學、規(guī)范的風險管理信息系統(tǒng)。項目投標前的可行性分析不夠詳細充分，對潛在的投標對象認識不足，對工程施工過程中可能發(fā)生的變化估計不足，導致不能對風險進行及時有效地處理。
二、建立全面的建筑施工企業(yè)風險管理體系
1.風險的識別的流程
建筑施工單位可根據(jù)自身的特點設計適合的風險識別流程：一是設置風險管理領導小組和風險管理辦公室，并明確相應的執(zhí)行小組和責任人，負責研究制定風險管理制度和工作計劃；二是根據(jù)識別的風險形成風險登記表和風險清單；三是審核并通過風險識別結果；四是持續(xù)不斷的識別風險，更新風險登記表和風險清單。
2.風險的評估
關鍵詞：第三方物流企業(yè) 風險管理模型 策略
由于中國物流起步較晚，物流技術和方法比較落后，導致第三方物流企業(yè)在快速發(fā)展的同時面臨著很高的風險。我國第三方物流本身對風險的控制能力較弱，激烈的市場變動對其發(fā)展提出了巨大的挑戰(zhàn)，因此研究第三方物流企業(yè)的風險管理迫在眉睫。
1.第三方物流企業(yè)面臨的主要風險
第三方物流企業(yè)面臨的主要風險包括外部風險和內(nèi)部風險，其中外部風險是由于外部環(huán)境的不穩(wěn)定性而造成的，其又可以分為需求彈性風險、供應鏈企業(yè)之間信息傳遞引起的風險、市場競爭風險、法律法規(guī)政策性風險、環(huán)境污染風險；內(nèi)部風險是由于企業(yè)內(nèi)部不穩(wěn)定因素而造成的，其又可以分為金融風險、管理風險、人力資源風險。
2. 第三方物流企業(yè)風險管理模型的構建
2.1風險管理的基本原則
首先，分類管理原則。第三方物流企業(yè)要想獲得經(jīng)營活動的成功，就必須牢固樹立風險意識，對不同的風險類型進行系統(tǒng)的分析，從而采取不同的措施來加以防范；其次，風險轉(zhuǎn)移原則。對于某些特定的風險，發(fā)生的責任是第三方物流公司無法獨自承擔的，因此需要跟保險公司進行合作，通過簽訂合同來分攤、降低或避免風險；最后，法律防范原則。目前國內(nèi)還沒有形成完善的物流法規(guī)，因此加快我國物流立法十分必要，這將有利于加強第三方物流公司的監(jiān)督管理。
2.2風險管理模型的構建
第三方物流企業(yè)要進行風險管理，必須遵循一定的步驟。根據(jù)風險管理的基本原則和我國第三方物流企業(yè)面臨的各種風險，本文構建了如下的物流管理模型：
第一步，分析第三方物流企業(yè)目前的風險狀況。要收集盡可能全的企業(yè)基礎資料，然后對其在風險管理過程中出現(xiàn)的風險進行調(diào)查分析，內(nèi)容包括風險的種類、導致風險發(fā)生的原因、以及風險給企業(yè)造成的損失等。
第二步，識別第三方物流企業(yè)面臨的關鍵風險。在對第三方物流企業(yè)風險狀況進行分析的基礎上，總結出企業(yè)面臨的關鍵風險，因為這些風險會對企業(yè)的生存起著至關重要的作用，倘若處理不慎，將會給企業(yè)帶來嚴重后果。
第三步，確定風險管理的目標。風險管理目標是企業(yè)通過實施風險管理策略所期望達到的目標，由于第三方物流企業(yè)各自的經(jīng)營策略不同，因此對目標的追求程度也各不相同。
第四步，制定并實施風險管理方案。為了控制第三方物流企業(yè)所面臨的關鍵風險，需要采取風險預警機制、風險控制策略和風險規(guī)避策略。
第五步，建立風險管理效果評估機制。為了理清企業(yè)風險管理的效果并保障企業(yè)風險管理的成果，需要建立風險管理效果評估機制，通過對已實施的風險管理策略進行評估，促進后續(xù)的改進。
2.3風險管理模型的應用
2.3.1現(xiàn)狀評估分析
（1）資料收集。要進行風險管理，必須明確第三方物流企業(yè)目前的風險狀況，因此需要收集企業(yè)自成立以來遇到的各種內(nèi)外部風險、每一次風險的性質(zhì)、給企業(yè)帶來的損失等資料，并對這些資料進行歸納整理，分析其中的趨勢和走向；（2）風險診斷。在對第三方物流企業(yè)風險管理現(xiàn)狀分析的基礎上，要找出造成這些風險或潛在風險的原因，目前造成企業(yè)風險的因素主要有外部環(huán)境、管理制度和員工素質(zhì)；（3）整體評估。第三方物流企業(yè)的整體評估要從風險損失評估、評估企業(yè)的風險控制能力這兩個方面著手。
2.3.2識別企業(yè)面臨的關鍵風險
在整個風險管理模型中，一個關鍵問題在于確定了企業(yè)面臨的風險后，如何確定各個風險指標對企業(yè)的影響程度，然后對風險管理辦法進行改進，因此需要一種科學的方法來確定風險指標的權重。就目前而言，AHP層次分析法時一種比較實用的多方案或者多目標的系統(tǒng)化、層次化決策方法，它充分利用人的經(jīng)驗和判斷把決策過程層次化，采取相對標度形式測度決策因素的相對重要性，實現(xiàn)決策問題的定量化。
2.3.3確定風險管理的目標
沒有目標就無法確定工作的完成情況，無法衡量績效的實施結果，也很難得知績效有沒有得到改進，因此必須為風險管理設定目標。通過分析，結合第三方物流企業(yè)的關鍵風險，本文確定了如下三個風險管理的目標：平均回款時間、貨物差錯率和物流損失風險減少率。
2.3.4制定并實施風險管理策略
（1）建立風險預警機制。在進行風險評估時，可以采取關鍵指標法，結合建立的風險預警系統(tǒng)，在關鍵成因數(shù)值達到關鍵風險指標時，發(fā)出風險預警信息，然后據(jù)此對不同的風險采取不同的措施；（2）制定風險管理策略。制定風險管理策略，核心工作內(nèi)容是根據(jù)風險的具體類型制定相應的事前、事中和事后控制并嚴格執(zhí)行；（3）風險轉(zhuǎn)移策略。一些風險的出現(xiàn)是有一定的概率的，物流公司也是無法單獨承擔，因此應該在短時間內(nèi)將風險降低到最小范圍、最低程度，應將風險轉(zhuǎn)移到保險公司，從而提高企業(yè)化解和抵御風險的能力。
2.3.5建立風險管理效果評價機制
建立風險管理效果評價機制的主要步驟為：匯總能體現(xiàn)企業(yè)風險控制能力的關鍵指標，明確目前的風險控制指數(shù)；為一級指標信用風險控制和其下的二級指標分別設定權重；根據(jù)企業(yè)目前的風險控制業(yè)績水平，結合企業(yè)自身實力、市場定位、行業(yè)現(xiàn)狀、相關組織服務能力以及國家經(jīng)濟政策，總結制定各指標的績效標準；設計部門或員工的實際風險控制評價考核表格，并將有關實際測評分數(shù)填至表上。
參考文獻：
