發(fā)布時(shí)間：2023-06-21 09:07:15
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值分析樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
（一）我國商業(yè)銀行內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)
第一，由于我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性有限，使得內(nèi)部審計(jì)工作長期“受制于人”，在這種制度的約束下，內(nèi)部審計(jì)部門不但難以正確有效地發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，也明顯增加了審計(jì)部門與商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防效果十分有限。我國部分商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)方面投入的時(shí)間和精力明顯不足，更多的時(shí)間、金錢都花費(fèi)在了監(jiān)督銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動與審查各種會計(jì)報(bào)表和資料方面，審計(jì)工作長期停留在表面，這種試圖發(fā)現(xiàn)有作弊與違規(guī)行為的做法實(shí)際上還屬于“合規(guī)性審計(jì)”的范疇，與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)的要求相去甚遠(yuǎn)。第二，由于歷史和現(xiàn)實(shí)的原因，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門所起到的風(fēng)險(xiǎn)防范效果并不明顯，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)長期處于較高水平，其中一個(gè)重要的原因就是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的方法和技術(shù)得不到及時(shí)改進(jìn)和優(yōu)化。當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢越來越明顯，不同經(jīng)濟(jì)體之間的融合度持續(xù)加強(qiáng)，金融市場中不斷被填充龐大的信息量，如果不能對這些數(shù)字與資料信息進(jìn)行大規(guī)模的數(shù)據(jù)發(fā)掘和數(shù)據(jù)整合，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作就會因缺乏有效的整合而使審計(jì)工作無法取得成效。甚至?xí)捎趯徲?jì)的高成本而使內(nèi)部審計(jì)工作處于停滯狀態(tài)，在短時(shí)間內(nèi)難以得到真正解決。第三，商業(yè)銀行內(nèi)審獨(dú)立性有限。較長一段時(shí)間以來，我國大部分商業(yè)銀行都將內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置在了各個(gè)分行或者總行，受各個(gè)分行行長和總行行長的直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)的獨(dú)立性可想而知。不僅如此，對內(nèi)部審計(jì)人員薪金水平的確定、晉升制度的設(shè)立等，都要在各分行行長、總行行長或者專門機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行考核之后才能確定。這種各分行行長直接管轄內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)部門的做法，一方面限制了審計(jì)人員審計(jì)工作的有效開展，另一方面也因?yàn)槿谌肓诉^多的主觀因素而增加了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析
第一，我國商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)手段和方法方面都相對滯后，尤其在與國際金融市場的做法相對比之后更會發(fā)現(xiàn)自身的短板。比如，大部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作都從賬表審計(jì)出發(fā)，通過手工檢查的方式對相關(guān)問題進(jìn)行“低效率”的處理，將大量時(shí)間、精力和金錢浪費(fèi)在了對數(shù)據(jù)的翻閱上，在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)、高發(fā)環(huán)節(jié)卻采取了默認(rèn)的態(tài)度。這樣一來，即便開展了內(nèi)部審計(jì)，也因?qū)徲?jì)技術(shù)、審計(jì)方式的滯后，而使審計(jì)的效率得不到顯著提升。第二，隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會的持續(xù)進(jìn)步，當(dāng)今社會已經(jīng)發(fā)展成了網(wǎng)絡(luò)社會，商業(yè)銀行面臨的業(yè)務(wù)更為寬泛，除網(wǎng)購、網(wǎng)絡(luò)繳費(fèi)、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等新業(yè)務(wù)需要銀行處理外，商業(yè)銀行還要通過多種途徑規(guī)避各種危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)，通過內(nèi)部審計(jì)對新的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評估。但是，以當(dāng)前掌握的情況看，一些商業(yè)銀行還未改變傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，在風(fēng)險(xiǎn)控制手段、風(fēng)險(xiǎn)識別技術(shù)等方面難以做到與時(shí)俱進(jìn)，這為內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了必要條件，進(jìn)一步增加了風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。此外，一些商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門并未規(guī)范自身的管理范式，無論是工作的合規(guī)性還是制度的系統(tǒng)性都有待增強(qiáng)。
二、內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管控
（一）建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任約束機(jī)制
第一，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督和管理，通過多種方式提升其職業(yè)道德，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任追究制度，使內(nèi)審部門和審計(jì)人員能夠自我管理和自我責(zé)任。第二，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任約束的內(nèi)容與要求，對審計(jì)行為、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)人員和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等給予明確的約束。第三，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，要求內(nèi)審部門建立健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制機(jī)制，以便強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量管理與控制水平。
（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，完善內(nèi)部控制機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是“把關(guān)”類的工作。建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，完善內(nèi)部控制機(jī)制，能夠?qū)μ嵘虡I(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)水平產(chǎn)生積極影響。為此，需要構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化對審計(jì)不同環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，以便對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位、全過程的防范與控制，最大限度地避免內(nèi)部審計(jì)工作中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)和可能隱藏的不穩(wěn)定因素。此外，還應(yīng)構(gòu)建完整的審核制度與考核制度，以此提高對內(nèi)部審計(jì)時(shí)效性和質(zhì)量的監(jiān)控，有效提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。
（三）引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃
通過前文的分析已經(jīng)得知，借助對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估與分析，能夠提升商業(yè)銀行主動預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，能夠使其化解被動控制的局面，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在這一過程中，需要引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃，所有審計(jì)人員都要在審計(jì)實(shí)踐中自我定位，以提高審計(jì)效率為前提，提升對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)的敏感度。此外，在明確審計(jì)重點(diǎn)與審計(jì)事項(xiàng)的同時(shí)，要對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出準(zhǔn)確研判，通過審計(jì)方法與審計(jì)手段的選擇，不斷提升其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。一般而言，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)在銀行內(nèi)部建立數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，以便對各分行、支行與網(wǎng)上營業(yè)廳的業(yè)務(wù)流程加以動態(tài)跟蹤和監(jiān)管，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（四）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制意識
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目檔案；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理；輔助作用；價(jià)值
我國在開展項(xiàng)目類改革活動中，最為關(guān)鍵的指導(dǎo)方向便是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制，而想要實(shí)時(shí)性制定實(shí)施有助于項(xiàng)目可持續(xù)競爭發(fā)展的舉措，就必須時(shí)刻以項(xiàng)目檔案管理作為基礎(chǔ)性指導(dǎo)媒介。由此看來，項(xiàng)目檔案在我國項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)中，的確發(fā)揮著重要性影響作用和價(jià)值地位。
1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵機(jī)理
所謂項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，即有可能引發(fā)項(xiàng)目損失危機(jī)的諸多不確認(rèn)因素。相比之下，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理便是借助風(fēng)險(xiǎn)識別、校驗(yàn)解析和評估等途徑，進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別，進(jìn)一步憑借此類輔因素進(jìn)行各類風(fēng)險(xiǎn)有效應(yīng)對的行為流程，最終避免如以往般消耗過多的成本費(fèi)用。
2 項(xiàng)目檔案在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用和價(jià)值
項(xiàng)目檔案主要是在項(xiàng)目建設(shè)和管理環(huán)節(jié)中衍生出來的，作為一類歷史記錄，其存在深刻保留價(jià)值和多元化形式。特別是在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的影響作用和價(jià)值地位，往往是不可替代的。
2.1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和遏制
開展項(xiàng)目管理活動的核心動機(jī)，在于貫徹落實(shí)項(xiàng)目價(jià)值的最大化目標(biāo)，不過其間卻要經(jīng)歷一類漫長的探索實(shí)踐路程，從某類層面上也表明實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目價(jià)值的最大化并非項(xiàng)目管理的唯一目標(biāo)。項(xiàng)目管理還有一類目的，就是針對項(xiàng)目建設(shè)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)問題加以協(xié)調(diào)和遏制，避免對項(xiàng)目落實(shí)進(jìn)程造成限制。在此期間，項(xiàng)目檔案作為一類控制意義極為深刻的行為模式，已然被賦予極為深刻的管理內(nèi)涵，就是說檔案是項(xiàng)目管理工作中不可或缺的工具。盡管說項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理屬于風(fēng)險(xiǎn)意識，可并不代表任何項(xiàng)目都會設(shè)置完善化的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也并非任何項(xiàng)目都會組織完善化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制活動。不過對于當(dāng)代專業(yè)化項(xiàng)目建設(shè)管理主體來講，基礎(chǔ)性風(fēng)險(xiǎn)意識還是必須預(yù)先樹立的，只是這類意識的強(qiáng)弱效應(yīng)存在廣泛差異而已。
2.2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集整合
須知項(xiàng)目管理職務(wù)和信息原本就是不可分割的整體，唯獨(dú)信息收集、整理、歸納的足夠豐富完善，最終項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制措施才會彰顯出應(yīng)有的實(shí)效性價(jià)值。因此日后在運(yùn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)過程中，務(wù)必要集中注意力進(jìn)行關(guān)鍵性數(shù)據(jù)來源、工序流程和時(shí)間選取。所以說，項(xiàng)目檔案是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制過程中保留高等級層次憑證價(jià)值的信息資源，時(shí)刻保留輔助項(xiàng)目順利進(jìn)行的推廣應(yīng)用價(jià)值，并且此類輔助功能會直接貫穿融入于項(xiàng)目建設(shè)的整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程之中。
首先，風(fēng)險(xiǎn)識別的流程。項(xiàng)目檔案作為項(xiàng)目建設(shè)環(huán)節(jié)中的原始記錄結(jié)果，其核心存在意義就是將項(xiàng)目信息予以真實(shí)、完善和精準(zhǔn)性呈現(xiàn)，同時(shí)結(jié)合項(xiàng)目檔案信息進(jìn)行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)窺探識別，保證后期管理主體能夠結(jié)合豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)采取合理化的風(fēng)險(xiǎn)衡量和控制決策。因此，不管是透過耗費(fèi)成本或是產(chǎn)生效益角度窺探，項(xiàng)目檔案都可以說是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別過程中最為重要的指導(dǎo)性信息內(nèi)容。
其次，風(fēng)險(xiǎn)衡量和估計(jì)的流程。即要確保風(fēng)險(xiǎn)衡量的精準(zhǔn)和實(shí)效性，除了注意分析數(shù)據(jù)信息之外，同時(shí)更要靈活沿用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)等輔器具。畢竟項(xiàng)目檔案的真實(shí)和精準(zhǔn)性，是其余信息資源難以比擬的。
再次，風(fēng)險(xiǎn)管理決策和實(shí)施的流程。因?yàn)轫?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理決策的核心指導(dǎo)線索，便是結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識別和衡量途徑獲取的必然結(jié)果，盡管說項(xiàng)目檔案并未直接融入到?jīng)Q策流程中，不過由于前兩類工序流程已然發(fā)揮出項(xiàng)目檔案應(yīng)有的價(jià)值，所以說項(xiàng)目檔案的_為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理提供豐富的指導(dǎo)線索。而持續(xù)到風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施環(huán)節(jié)中，項(xiàng)目管理主體則有必要充分利用風(fēng)險(xiǎn)管理決策形成的檔案，針對各方面決策結(jié)果加以解釋認(rèn)證，保證后續(xù)諸多執(zhí)行人員都能夠充分掌握，避免日后這類決策執(zhí)行過程中出現(xiàn)任何紕漏狀況。
最后，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施績效的評估流程。單純那績效評估來講，其可以說屬于一類事后評估手段，必然要融入項(xiàng)目檔案。所以在某類角度上窺探，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)，原本就是結(jié)合項(xiàng)目在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中衍生出的各類檔案評估活動。需要加以強(qiáng)調(diào)的是，風(fēng)險(xiǎn)管理績效評估，同樣是針對風(fēng)險(xiǎn)管理過程中諸多檔案進(jìn)行細(xì)致化梳理和整編的行為流程，而這些被全面整合的項(xiàng)目檔案資源，在項(xiàng)目今后風(fēng)險(xiǎn)控制中發(fā)揮著關(guān)鍵性指導(dǎo)服務(wù)效用。
3 結(jié)語
綜上所述，項(xiàng)目檔案在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作中發(fā)揮著不可小覷的引導(dǎo)作用，其間不管是檔案的工具價(jià)值或是信息價(jià)值，都能夠在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中得到生動細(xì)致化呈現(xiàn)。所以說，項(xiàng)目檔案對于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理有著重要意義，作為現(xiàn)代專業(yè)化項(xiàng)目管理主體，有必要提前認(rèn)證分析各類常見風(fēng)險(xiǎn)問題并制定協(xié)調(diào)化防治方案，最終令自身項(xiàng)目檔案和相關(guān)管理工作質(zhì)量達(dá)到愈加完美的狀態(tài)。
參考文獻(xiàn)
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1風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容
評價(jià)機(jī)構(gòu)對承攬的所有安全評價(jià)項(xiàng)目，都應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的有關(guān)資料和特點(diǎn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)的資質(zhì)范圍和安全評價(jià)人員的技術(shù)特點(diǎn)、特長及時(shí)組成安全風(fēng)險(xiǎn)分析組，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度和科學(xué)合理的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。初期分析內(nèi)容主要包括：被評價(jià)單位基本情況，評價(jià)類別，項(xiàng)目大小，投資規(guī)模，地理位置，周邊環(huán)境，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特性，難易程度，項(xiàng)目是否在評價(jià)機(jī)構(gòu)資質(zhì)業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)，評價(jià)機(jī)構(gòu)現(xiàn)有評價(jià)人員技術(shù)實(shí)力如何，是否需要聘請相關(guān)專業(yè)的技術(shù)專家，承擔(dān)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小，以及項(xiàng)目承接之后會帶來怎樣的利益，承接的必要性和可行性如何，初步工作計(jì)劃如何制定等等。中期分析內(nèi)容應(yīng)側(cè)重于項(xiàng)目符合性制約因素列舉的全面性及其風(fēng)險(xiǎn)程度、隱患的風(fēng)險(xiǎn)程度、整改的緊迫程度以及整改行動的徹底性等。末期分析內(nèi)容則主要表現(xiàn)在被評價(jià)單位要求更改報(bào)告內(nèi)容時(shí)的合理性、更改評價(jià)結(jié)果后的風(fēng)險(xiǎn)大小、給出或讓步給出評價(jià)結(jié)論時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)是否可以接受等。
2風(fēng)險(xiǎn)分析的記錄
記錄是安全評價(jià)過程控制中的一個(gè)顯性控制點(diǎn)。但記錄本身所隱含的免責(zé)效能卻往往容易被忽略。一個(gè)好的記錄可理清相互之間的責(zé)任。有沒有風(fēng)險(xiǎn)分析記錄，風(fēng)險(xiǎn)分析的記錄內(nèi)容是否詳盡，對機(jī)構(gòu)和人員的風(fēng)險(xiǎn)是不同的。所以，對記錄應(yīng)有一些較高的要求。作為風(fēng)險(xiǎn)分析會議的記錄內(nèi)容應(yīng)包括：時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員、主持人、記錄人、項(xiàng)目基本情況、參與人員的不同意見、風(fēng)險(xiǎn)分析的判斷準(zhǔn)則、針對判斷準(zhǔn)則的分析結(jié)果、總體分析結(jié)論、簽字等內(nèi)容。
3結(jié)束語
[論文關(guān)鍵詞]助學(xué)貸款 違約 風(fēng)險(xiǎn)控制
助學(xué)貸款是利用金融手段完善高校資助體系、加大經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助力度、促進(jìn)高等教育公平所采取的一項(xiàng)重大措施。自上世紀(jì)60年代以來，助學(xué)貸款逐漸成為許多國家或地區(qū)高等教育財(cái)政改革的重要內(nèi)容。我國自1999年實(shí)施助學(xué)貸款以來，有11.2％的學(xué)生通過助學(xué)貸款這條“綠色通道”順利完成了學(xué)業(yè)，其已成為資助困難學(xué)生就學(xué)的主要方式。然而，助學(xué)貸款的高違約率卻一直影響其良性發(fā)展，日益頻繁的違約事實(shí)，嚴(yán)重影響和困擾著金融市場，也深深打擊著銀行、國家和社會對學(xué)生貸款可持續(xù)發(fā)展的信心。以往國家助學(xué)貸款的研究多是從完善貸款制度及積極推動學(xué)生貸款實(shí)施人手，對違約風(fēng)險(xiǎn)控制的研究不夠。本文用實(shí)證方法分析影響國家助學(xué)貸款償還的因素，并提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的政策建議。
一、國家助學(xué)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)控制的理論研究
關(guān)于違約率，學(xué)術(shù)界一般采用伍德霍爾規(guī)定的概念，即“借款人拖欠貸款或沒有償還貸款的比例”。學(xué)生違約的影響因素紛繁復(fù)雜，不同學(xué)者研究雖側(cè)重點(diǎn)各有不同，歸納而言主要有如下觀點(diǎn)：
(一)學(xué)生因素對助學(xué)貸款違約的影響
1.借款學(xué)生的學(xué)業(yè)表現(xiàn)對學(xué)生貸款違約的影響。伯根·貝特西等人認(rèn)為：“在學(xué)生離校的最初12個(gè)月內(nèi)，學(xué)生的違約與學(xué)生在校時(shí)的平均績點(diǎn)有關(guān)”。斯坦納和特齊勒的研究指出：“在學(xué)業(yè)上取得成功的學(xué)生很少違約；與違約最密切相關(guān)的是學(xué)生在校期間的平均績點(diǎn)，平均績點(diǎn)在2.0或以下的借款學(xué)生違約率高達(dá)18％，而平均績點(diǎn)高于2.5的借款學(xué)生的違約率，則僅為2％或更低；此外，能順利畢業(yè)的借款學(xué)生的違約率低于2％，而未能畢業(yè)的借款學(xué)生的違約率則高達(dá)到13.7％。”巴龍也指出：學(xué)生在校期間的平均績點(diǎn)與違約發(fā)生概率最為密切，取得學(xué)位的學(xué)生的違約率，要比沒有取得學(xué)位的學(xué)生低5個(gè)百分點(diǎn)。2005年美國教育部學(xué)生貸款違約風(fēng)險(xiǎn)與管理部門研究表明，在所有違約學(xué)生中，71％的違約者是中途輟學(xué)或未能完成學(xué)業(yè)的?？梢?，是否取得學(xué)位是預(yù)測違約的最明顯標(biāo)志，成功的學(xué)業(yè)關(guān)系到未來的就業(yè)狀況和收入水平，是個(gè)人更好生存與發(fā)展的重要基礎(chǔ)。
2.學(xué)生就讀院校的特征。沃爾克威等人對院校特征與學(xué)生貸款違約關(guān)系研究指出：與違約學(xué)生的個(gè)人特征相比，院校對違約的影響并不明顯。不過，在具有博士學(xué)位授予權(quán)的高校學(xué)習(xí)，并且成績優(yōu)秀的學(xué)生貸款違約率低；教學(xué)水平較低的私立學(xué)校的學(xué)生貸款違約率較高。但是，有研究則堅(jiān)持認(rèn)為，院校是影響學(xué)生違約的重要因素。比如來自德克薩斯學(xué)生貸款擔(dān)保公司的研究發(fā)現(xiàn)，此前違約高的院校是影響學(xué)生違約的關(guān)鍵因素之一?？梢钥闯?，院校特征與違約的關(guān)系是一個(gè)極富有爭議的問題，其相關(guān)性很大程度上取決于研究所選取的對象和時(shí)空等客觀因素。
3.學(xué)生的個(gè)人特征。貸款償還雖受客觀因素的影響，但終究是由借款學(xué)生的主觀意愿決定的，包括借款人對貸款的認(rèn)識、所修專業(yè)和性別等。學(xué)生對貸款的認(rèn)識對違約有明顯的影響，借款人缺乏對還款責(zé)任的認(rèn)同是違約的重要原因，借款人對自身的貸款選項(xiàng)有更好的了解則有助于降低違約發(fā)生的概率。在專業(yè)特征方面，迪勒和麥甘恩的研究發(fā)現(xiàn)：工程類學(xué)生的違約率要明顯低于修其他專業(yè)的學(xué)生。斯坦納和特齊勒的研究發(fā)現(xiàn)：“主修不同的專業(yè)的學(xué)生的違約率也有很大的差異。主修財(cái)政專業(yè)的違約率在1.8％，而主修普通專業(yè)的違約率則為14.7％。
關(guān)于性別因素對違約是否有顯著影響方面則存在爭議，邁克爾·波德格斯凱研究認(rèn)為，在貸款的非裔美國學(xué)生中，男性的違約率要比女性高0。而斯托克哈姆和赫斯埃爾登茲的研究則認(rèn)為，違約與借款人的性別沒有很大的聯(lián)系。
(二)銀行和社會因素對助學(xué)貸款違約的影響
1.學(xué)生貸款方案的設(shè)計(jì)。索爾·施瓦茲的研究認(rèn)為，貸款制度是一種違約激勵制度。比如，在貸款資格規(guī)則上，不是貸給有能力償還的，而是貸給有需要的；貸款回收上，取決與銀行的努力程度；償還方式上，缺乏靈活性。所以，很多違約學(xué)生不償還貸款是由于貸款制度所致。我國不少學(xué)者指出，貸款制度的不完善與違約約束機(jī)制的缺失對學(xué)生違約產(chǎn)生重要影響。制度設(shè)計(jì)的缺陷是國家助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因，比如，學(xué)生貸款負(fù)擔(dān)過重，還款方式單一，還款期限偏短等。而約束機(jī)制的缺失使得學(xué)生違約成本低，加大了違約的概率。因此，從某種意義上來說，助學(xué)貸款的問題并非只是其本身的問題，而是社會制度的問題。
2.社會信用制度和學(xué)生信用意識。信用問題是一個(gè)根本性問題。沈紅、王曉萍等學(xué)者認(rèn)為：一方面是學(xué)生的信用意識差，缺乏誠信和履約還款的自覺性甚至存在惡意逃避欠款之舉；另一方面是信用文化的缺乏，社會信用制度不完善，助學(xué)貸款采取信用方式申請，銀行放貸必然要承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)，這與其商業(yè)運(yùn)行模式是背道而馳的。國家助學(xué)貸款得以順利施行的前提是貸款者個(gè)人信用的建立，如果沒有良好的個(gè)人信用體系，政府如何設(shè)計(jì)制度，教育部如何采取強(qiáng)制性命令，都難以起到作用。
3.其他因素。國內(nèi)不少學(xué)者認(rèn)為，在約束機(jī)制不健全的社會體制中，由于借貸雙方的信息不對稱，學(xué)生獲貸后受到多種主客觀因素影響，可能產(chǎn)生“道德風(fēng)險(xiǎn)”造成“還款難”。比如，失業(yè)、工資低等現(xiàn)實(shí)原因?qū)е铝藢W(xué)生償還能力不足，進(jìn)而導(dǎo)致了大批學(xué)生違約。同時(shí)，畢業(yè)生的流動性也加大了違約的可能性；法制環(huán)境較差，銀行的管理體制欠缺，手段落后；借款學(xué)生沒有可靠的信用和可提供的擔(dān)保品等等，都有可能增大學(xué)生違約的機(jī)會。
二、國家助學(xué)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)證研究
(一)樣本的選取
2010年5月至8月，我們向中南民族大學(xué)、中國地質(zhì)大學(xué)(武漢)、華中師范大學(xué)、武漢工交職業(yè)學(xué)院、安徽理工大學(xué)、廣西工學(xué)院、山東理工大學(xué)、漳州師范學(xué)院等8所高校參加國家助學(xué)貸款的學(xué)生隨機(jī)發(fā)放調(diào)查問卷700份，回收635份，有效率為90.71％。調(diào)查問卷涵蓋了我國東、中、西部地區(qū)，涉及不同專業(yè)、學(xué)制、學(xué)歷，以及來自不同地域的學(xué)生。本研究選取了學(xué)生性別、學(xué)歷、父母職業(yè)以及還款意愿等31個(gè)自變量，包含了借款人較為全面的個(gè)人基本信息，調(diào)查采用SPSSl6.0進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。
從被調(diào)查對象的分析，男生占67.4％，女生占22.6％；被試對象主要以大四學(xué)生為主，占41.7％，因?yàn)樗麄凂R上面臨著畢業(yè)后履行還款協(xié)議這一現(xiàn)實(shí)問題；調(diào)查對象62.5％來自于一般農(nóng)村，12.3％來自于民族地區(qū)或偏遠(yuǎn)山區(qū)，這個(gè)比例說明高校貧困生家庭主要位于農(nóng)村和山區(qū)。受貸學(xué)生所屬學(xué)科的的比例分別為文科(32.0％)、理科(32.0％)、工科(34.4％)和其他(1_6％)。學(xué)生人均申請額度5727元，實(shí)際貸款額度5487元，獲貸率95.81％。
(二)銀行方面的風(fēng)險(xiǎn)控制
1.貸款制度設(shè)計(jì)。研究表明，助學(xué)貸款制度設(shè)計(jì)的不完善往往導(dǎo)致借款學(xué)生選擇違約，我們對畢業(yè)后放款方式、貸款利率水平和還款期限等貸款制度進(jìn)行了調(diào)查，在調(diào)查“你認(rèn)為下列哪種還款方式最合理？”時(shí)，60.2％的學(xué)生選擇“按工作后收入的一定比例償還”，只有32.8％的學(xué)生認(rèn)同國家現(xiàn)行目前的還款方式(畢業(yè)后在一定期限內(nèi)還清，每月定時(shí)定額償還)，6.6％的學(xué)生認(rèn)為“到特殊單位(崗位)工作應(yīng)減免貸款”。這說明應(yīng)改變目前單一的還款方式，根據(jù)學(xué)生就業(yè)情況、工資收入等具體情況采取不同的還款方式。
目前助學(xué)貸款實(shí)行與同期銀行貸款相同的利率水平，沒有像國外那樣制定隨市場利率和通貨膨脹而變化的彈性利率制。39。3％的學(xué)生認(rèn)為助學(xué)貸款的利率水平“太高”，28.8％的學(xué)生認(rèn)為“適當(dāng)”，這說明應(yīng)根據(jù)學(xué)生畢業(yè)后的收入水平和就業(yè)狀況對利率水平適時(shí)做出調(diào)節(jié)。
在調(diào)查“你認(rèn)為畢業(yè)后六年內(nèi)還清貸款本金和利息？”時(shí)，18.9％的學(xué)生認(rèn)為時(shí)間太短，無法保證在規(guī)定時(shí)間內(nèi)還清貸款。從銀行的角度看，國家助學(xué)貸款屬信貸經(jīng)濟(jì)行為，其償還資金唯一來源是學(xué)生的未來收入，一旦貸款利率過高、貸款期限短，受貸學(xué)生的負(fù)擔(dān)將加重，銀行按時(shí)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)將加大。
2.放貸后的管理。目前銀行往往只重視學(xué)生貸款前的資格審查，而忽視貸款后特別是畢業(yè)后的還款管理，為此我們設(shè)計(jì)了“你認(rèn)為下列哪些方式可以降低違約率問題”。選擇比例最高的均與學(xué)生誠信有關(guān)，67.7％的學(xué)生認(rèn)為應(yīng)“加強(qiáng)誠信教育，樹立誠信典型”，49.9％的調(diào)查者認(rèn)為應(yīng)“完善個(gè)人征信系統(tǒng)”。這說明誠信對學(xué)生貸款償還非常重要，應(yīng)加強(qiáng)誠信建設(shè)。中華民族自古講究誠信，社會主義市場經(jīng)濟(jì)更是離不開誠信觀念和誠信意識，在個(gè)人征信管理系統(tǒng)尚不完善、個(gè)人信用資料不能共享的現(xiàn)狀下，銀行的工作任重道遠(yuǎn)。
3.違約懲罰措施。目前國家助學(xué)貸款對違約的懲罰力度不大，往往只是公布欠款學(xué)生的“黑名單”，對違約的學(xué)生不在給予貸款汽車和房地產(chǎn)等。那么“銀行對失信懲罰是否有強(qiáng)約束力呢？”39.9％的受調(diào)查者認(rèn)為“約束力一般”，32.6％的受調(diào)查者認(rèn)為“約束力不強(qiáng)，主要靠個(gè)人自我約束”。助學(xué)貸款中，銀行相對學(xué)生而言信息不對稱，因此必須引入失信懲罰機(jī)制，使學(xué)生違約成本變得足夠大并成為可置信威脅。
(三)學(xué)生層面的風(fēng)險(xiǎn)控制
1.學(xué)生的誠信意識。助學(xué)貸款屬于信用貸款，不要求借款人提供實(shí)物擔(dān)?；驌?dān)保人，因此學(xué)生的誠信意識對以后能否如期還款變得非常重要。在調(diào)查“為了成功申請到助學(xué)貸款，你會對家境情況……”問題時(shí)，5.9％的學(xué)生選擇“對隱私部分會略有隱瞞”，7.1％的學(xué)生選擇“稍加渲染”，1.6％的學(xué)生會“大肆渲染”。多達(dá)14.6％的學(xué)生為獲得貸款采取不誠信的方式和手段，這表明一部分學(xué)生為獲得貸款不擇手段，放棄了誠信操守，這將增大違約風(fēng)險(xiǎn)。
在對“現(xiàn)在有學(xué)生心存僥幸畢業(yè)后不還貸，你有過這樣的想法嗎”進(jìn)行調(diào)查時(shí)，10.5％的學(xué)生“存在僥幸不還款的想法”。如果受貸學(xué)生在申請貸款時(shí)就不講誠信，畢業(yè)后貸款違約的風(fēng)險(xiǎn)勢必很高。
2.還款預(yù)期。學(xué)生畢業(yè)后能否按期償還貸款，很大程度上取決與畢業(yè)后的預(yù)期收入和可支配的現(xiàn)金流。在我們調(diào)查的“根據(jù)將來的預(yù)期工資收入，你是否可以按時(shí)還款”問題中，23.4％的學(xué)生選擇“很樂觀”，51.8％學(xué)生選擇“較樂觀”，5.6％學(xué)生選擇“比較悲觀”。目前大學(xué)生就業(yè)壓力大，起薪工資很低，很多學(xué)生畢業(yè)后忙于生計(jì)，租房、交通和人際關(guān)系等生活成本大，受貸學(xué)生對還款的預(yù)期有些盲目樂觀，一下沖淡了起初的還款預(yù)期，這使相當(dāng)一部分人處于恪守信譽(yù)與維持起碼生存的兩難選擇中。
在調(diào)查“你將如何解決畢業(yè)后還貸出現(xiàn)的困難”問題時(shí)，62.5％的學(xué)生選擇“向銀行申請延期還貸”，32.4％的學(xué)生選擇“向親朋好友借錢還貸”，只有3.8％的選擇“不知道怎么辦”，需要對他們加強(qiáng)國家助學(xué)貸款政策的宣傳。
在調(diào)查“你認(rèn)為影響貸款償還最重要的因素是什么”時(shí)，3l.2％的學(xué)生選擇“畢業(yè)后的收入狀況和預(yù)期收入”，19.6％的學(xué)生認(rèn)為“家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)過重?zé)o力還款(需結(jié)婚、買房等)”，12.4％的學(xué)生選擇“繼續(xù)讀書無法償還”。這說明在學(xué)生畢業(yè)后，學(xué)生所承擔(dān)的家庭責(zé)任、個(gè)人規(guī)劃等任務(wù)比較繁重，處于需要籌措巨額花費(fèi)階段，因此，政府應(yīng)出臺政策擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會、提高基本工資和降低房價(jià)等，提高學(xué)生的可支配收入，這樣才能比較有效地規(guī)避學(xué)生地違約行為。 (四)高校層面的風(fēng)險(xiǎn)控制
作為助學(xué)貸款的中介方，高校連接著銀行和受貸學(xué)生，是助學(xué)貸款非常重要的一環(huán)。我們設(shè)計(jì)了“高校應(yīng)如何加強(qiáng)和改進(jìn)助學(xué)貸款工作”的問題，對此，65％的學(xué)生選擇“加強(qiáng)大學(xué)生誠信教育”，53.6％的學(xué)生認(rèn)為“應(yīng)建立助學(xué)貸款網(wǎng)站便于查詢還款信息”，51.8％的調(diào)查者認(rèn)為“完善助學(xué)貸款規(guī)章管理制度建設(shè)以保證資助工作公平”。這說明高校對推進(jìn)助學(xué)貸款工作的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，特別是在宣傳國家助學(xué)貸款政策和還款方式、協(xié)助經(jīng)辦銀行通知學(xué)生及時(shí)還貸，及時(shí)反饋學(xué)生的學(xué)業(yè)、紀(jì)律和就業(yè)情況等方面，高校具有便捷的資源。
三、完善國家助學(xué)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)控制的對策建議
作為一個(gè)新生事物，助學(xué)貸款是在國家征信體系逐步完善的背景下推出的，需要從多個(gè)層面防范風(fēng)險(xiǎn)控制：
(一)建立政府主導(dǎo)的貸款管理機(jī)制
按照“成本分擔(dān)”理論，政府有義務(wù)保證貧困生的受教育機(jī)會，承擔(dān)并化解助學(xué)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，確保助學(xué)貸款機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。為此，必須完善政府主導(dǎo)調(diào)控機(jī)制，促使政府在國家助學(xué)貸款活動中承擔(dān)擔(dān)保、承擔(dān)較大比例的貸款成本以及完善貸款法律法規(guī)的責(zé)任。
1.完善助學(xué)貸款的法律法規(guī)。目前，我國亟須建立一部《國家助學(xué)貸款法》，從國家層面立法使國家助學(xué)貸款走上可持續(xù)發(fā)展的軌道，避免現(xiàn)行政策文件缺乏連貫性和協(xié)調(diào)性的弊端。以立法的形式明確相關(guān)責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，如高校在審核貸款、聯(lián)系學(xué)生方面的責(zé)任；明確學(xué)生工作單位協(xié)助收回貸款、協(xié)助欠款人還款的責(zé)任；明確欠款人催收、追討欠貸的權(quán)利；規(guī)定“國家助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金”的使用、管理程序；明確借款人違約承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)和刑事責(zé)任。
2.建立國家擔(dān)保制度。約翰斯通認(rèn)為，“如果沒用信用良好的擔(dān)保人，學(xué)生貸款的違約會非常大。沒有抵押，如果學(xué)生不還款，銀行則無法挽回?fù)p失，因而學(xué)生貸款違約極高”。從國際經(jīng)驗(yàn)看，擔(dān)保是保障貸款可持續(xù)發(fā)展的重要條件，它既解決了銀行發(fā)放貸款的后顧之憂，又增加了學(xué)生還款的責(zé)任感。作為具有政策性的商業(yè)貸款，政府應(yīng)建立國家擔(dān)保制度，擔(dān)保或保險(xiǎn)體系可由各級政府相關(guān)部門組成，省級及地方部門對助學(xué)貸款提供擔(dān)保(保險(xiǎn))，中央可對其進(jìn)行“再擔(dān)保”、“再保險(xiǎn)”，構(gòu)建多級部門分擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，切實(shí)減輕銀行負(fù)擔(dān)。
3.建立政策性的中國教育銀行。由于商業(yè)銀行的“盈利性、商業(yè)化”的目的與國家助學(xué)貸款的宗旨是相悖的，很大程度上影響了國家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)的穩(wěn)步推進(jìn)。為了更好地發(fā)揮國家助學(xué)貸款的政策性作用，應(yīng)成立政策性教育銀行——中國教育銀行。中國教育銀行應(yīng)由政府發(fā)起組建，集政策、福利、教育與金融于一體，以國家信用為基礎(chǔ)，以增進(jìn)社會公共利益為宗旨，具有政策性和金融性金融機(jī)構(gòu)。
(二)尋找有效的貸款回收機(jī)制
助學(xué)貸款的國際經(jīng)驗(yàn)表明，貸款的回收機(jī)制是貸款制度的重要組成部分，只有建立有效的貸款回收機(jī)制，才能從根本上解決學(xué)生違約的問題。
1.大力推進(jìn)生源地助學(xué)貸款。生源地貸款為信用貸款，學(xué)生和家長(或法定監(jiān)護(hù)人)為共同借款人，共同承擔(dān)還款責(zé)任。生源地助學(xué)貸款可有效地解決貸款的回收，自2005年試點(diǎn)以來發(fā)展勢頭良好。截至2009年底，國家開發(fā)銀行累計(jì)發(fā)放助學(xué)貸款119億元，覆蓋全國24個(gè)省(區(qū)、市)，共支持了家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生約200萬人次，是符合國情的較為可行的助學(xué)貸款運(yùn)行模式。
2.采取更為靈活的還款方式。受貸學(xué)生往往剛畢業(yè)時(shí)還款能力弱，隨著工作年限和經(jīng)驗(yàn)的增加，收入越來越高，還款能力也隨之增強(qiáng)。因此，可借鑒澳大利亞ICL(按收入比例還款)方式，根據(jù)畢業(yè)生未來的預(yù)期收入的一定比例償還貸款，且收入超過最低收入標(biāo)準(zhǔn)才開始還款，甚至到了一定年限后可以免除還款。該方式最大優(yōu)勢是不會出現(xiàn)還款的違約與拖欠，也不會對借款者的信用名譽(yù)造成不良影響，避免了貸款的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
此外，還可以采取符合我國特殊國情的行為抵扣、實(shí)物抵扣等方式來幫助學(xué)生更加靈活地償還貸款。如，學(xué)生自愿參加“三支一扶”、“西部計(jì)劃”，或者義務(wù)獻(xiàn)血、見義勇為等達(dá)到一定額度(次數(shù))，都可以適當(dāng)減免其貸款償還的額度；再者，受貸學(xué)生也可以用自己的發(fā)明專利或者具有經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化性的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃抵償部分貸款。國家實(shí)行助學(xué)貸款的最終目的就是幫助學(xué)生完成學(xué)業(yè)并回饋社會，最終成為社會主義的建設(shè)者，而回饋社會的方式是多元的，因此，拓寬還款方式，給當(dāng)代大學(xué)生更多選擇勢在必行，也更符合于國家物質(zhì)文明和精神文明建設(shè)雙豐收的政策初衷。
3.加強(qiáng)誠信建設(shè)。調(diào)研數(shù)據(jù)表明67.7％的學(xué)生認(rèn)為應(yīng)“加強(qiáng)誠信教育，樹立誠信典型”，這說明需要誠信模范對其起到提醒、規(guī)約的作用。高校和社會應(yīng)加強(qiáng)對大學(xué)生的誠信教育，把誠信作為一門必修課，綜合利用各種媒介手段，培育學(xué)生講信用終身受益的觀念。同時(shí)大力加強(qiáng)學(xué)生個(gè)人誠信體系的建設(shè)，利用完善的誠信數(shù)據(jù)庫對學(xué)生的誠信行為和信息進(jìn)行管理，如可以建立專門的中國大學(xué)生誠信網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，學(xué)生可以通過注冊實(shí)時(shí)查詢個(gè)人誠信信息，學(xué)校和社會也可以通過論壇、博客、微博等網(wǎng)絡(luò)媒體對學(xué)生進(jìn)行誠信教育，大力塑造誠信典型，批評糾正錯(cuò)誤的觀念和行為，構(gòu)建誠信文化氛圍，企事業(yè)單位可以查詢就職或者應(yīng)聘學(xué)生的誠信信息，并將學(xué)生的個(gè)人信用狀況作為評先評優(yōu)、入黨晉升等的重要指標(biāo)。
本文以商業(yè)銀行為研究對象，分析商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合10家上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)，分析這些銀行運(yùn)營過程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，提出防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議，以期對商業(yè)銀行提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所幫助。
關(guān)鍵詞：
主成分分析法；商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
我國加入世貿(mào)組織之后，一直在提升經(jīng)濟(jì)的開放程度，為了保證金融體系的健康性，國家頒布了多項(xiàng)監(jiān)管金融市場運(yùn)行的法律法規(guī)，為商業(yè)銀行開展各項(xiàng)金融服務(wù)創(chuàng)造了良好的條件。不過，隨著銀行業(yè)逐漸開放，我國商業(yè)行業(yè)所處的市場環(huán)境也發(fā)生了巨大變化，由過去接近壟斷的封閉式經(jīng)營被迫轉(zhuǎn)向彼此競爭的開放式經(jīng)營。在這種市場環(huán)境下，上市商業(yè)銀行想要保住自身的競爭優(yōu)勢，就必須提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
一、上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型
在我國，無論是學(xué)術(shù)界還是實(shí)務(wù)界，都非常關(guān)注商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理問題，政府也出臺了很多規(guī)范商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理的法律法規(guī)。銀監(jiān)會2004年出臺了上市銀行風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，該辦法中明確提高商業(yè)銀行必須完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不但要提升對定性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的管理控制與力度，還要盡量將更多的風(fēng)險(xiǎn)衡量要素進(jìn)行量化處理，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理體系的科學(xué)性。
（一）資本風(fēng)險(xiǎn)
這是商業(yè)行業(yè)運(yùn)營中存在的最基本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一，主要來自于銀行本身的資本結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行除自由資本外，還有相當(dāng)一部分資本都是借入資本，既然是借入的資本就涉及到還本付息的問題，但銀行所處的市場環(huán)境以及自身的運(yùn)營情況總在不斷的變化之中，銀行想要保證資本的安全性以及償債能力的穩(wěn)定性，就必須防控好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證資本結(jié)構(gòu)的合理性與科學(xué)性。
（二）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的主要利潤來源就是貸款業(yè)務(wù)，但并不是所有貸款都能順利成功收回的，部分貸款客戶如果出現(xiàn)了運(yùn)營問題或者市場開發(fā)策略制定失誤，很有可能會陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，從而無法償還貸款，而這部分無法償還的貸款就是銀行的不良資產(chǎn)。這些不良資產(chǎn)雖然在賬面上一直都是商業(yè)銀行的資產(chǎn)，但實(shí)際上并沒有任何價(jià)值創(chuàng)造能力，且?guī)缀蹩梢哉J(rèn)定為是銀行的損失。因此，商業(yè)銀行必須管理好資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，將不良資產(chǎn)率控制在可以接受的范圍內(nèi)。
（三）流動性風(fēng)險(xiǎn)
著名學(xué)者彼得.S.羅斯認(rèn)為，商業(yè)銀行流動性實(shí)際上是指當(dāng)其需要流動資金時(shí)，將現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)為流動資金所需支付的成本水平，而流動性風(fēng)險(xiǎn)則是指將現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)為流動資金時(shí)可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，資本有天然的逐利性，會自動流向收益較高的領(lǐng)域，對商業(yè)銀行來說，其為了提升資本的收益能力，更傾向于將資金投資于長期項(xiàng)目，這無疑會導(dǎo)致短期的流動性不足?；仡櫳虡I(yè)銀行曾經(jīng)出現(xiàn)過的幾次經(jīng)營危機(jī)不難發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致這些危機(jī)的重要原因之一就是流動性風(fēng)險(xiǎn)，因此，商業(yè)銀行必須防控與管理好流動性風(fēng)險(xiǎn)。
（四）盈利性風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行作為盈利機(jī)構(gòu)，其運(yùn)營的最終目的是追求最大的利潤，而想要實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤就必須具有一定的盈利能力，雖然盈利能力能夠提升商業(yè)銀行資本的收益能力，也會為商業(yè)銀行帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評估
綜上所述，結(jié)合我國上市商業(yè)銀行的運(yùn)營實(shí)際，合理選擇銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，并基于風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)原則，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系本文選取的研究對象為在我國境內(nèi)上市的10家商業(yè)銀行，既包括國有控股銀行工、農(nóng)、交、建，也包括股份制商業(yè)銀行上海浦發(fā)銀行以及民生銀行等。本文選取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自于這些銀行2013年公布的財(cái)報(bào)，為了提升研究的科學(xué)性，使用spss16.0系統(tǒng)的分析這10家上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況。通過計(jì)算，得出原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的KMO值是0.711，為了探討這4種風(fēng)險(xiǎn)對總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平造成的影響，將每類風(fēng)險(xiǎn)的影響因子設(shè)定為：f1、f2、f3、f4，并假定其特征值都>1，通過SPSS軟件計(jì)算之后，得出f1的方差貢獻(xiàn)率為47.131%、f2的方差貢獻(xiàn)率為17.564%、f3的方差貢獻(xiàn)率為16.938%、f4的方差貢獻(xiàn)率為10.001%，累積貢獻(xiàn)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了75%，代表f1、96f2、f3、f4完全可以解釋選定樣本銀行的財(cái)務(wù)狀況。定義主因子后，需要充實(shí)每個(gè)主因子的內(nèi)容（如圖1所示），本文選取每個(gè)主要因子中載荷最大的指標(biāo)，并將這些指標(biāo)作為衡量主因子實(shí)際水平的標(biāo)尺。至于這些指標(biāo)的具體計(jì)算過程，同樣基于上市商業(yè)銀行公布的財(cái)務(wù)報(bào)告，將相關(guān)數(shù)據(jù)代入SPSS軟件，得到結(jié)果后，將其加總為主因子對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的影響水平；最后，將四個(gè)主因子的數(shù)值加在一起，就能反映出商業(yè)銀行當(dāng)前真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，具體的計(jì)算結(jié)果通過表1可知，f1主因子風(fēng)險(xiǎn)管理，也就是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理做得比較好的是上海浦發(fā)、興業(yè)以及中信這三間銀行；四大國有控股銀行的f1主因子風(fēng)險(xiǎn)管理做得都比較差，未來需要做好資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。f2主因子風(fēng)險(xiǎn)管理，也就是資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理做得比較好的是幾大國有控股銀行，上海浦發(fā)銀行也做得不錯(cuò)，而股份制銀行則做得稍微差一些，未來需要做好資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理工作。f3主因子風(fēng)險(xiǎn)管理，也就是流動性風(fēng)險(xiǎn)管理，做得比較好的有建設(shè)銀行以及中國銀行，做得較差的為農(nóng)業(yè)銀行以及工商銀行，未來需要制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案來加大對流動性風(fēng)險(xiǎn)的防控力度。f4主因子風(fēng)險(xiǎn)管理，也就是盈利性風(fēng)險(xiǎn)管理，做得比較好的有建設(shè)銀行以及民生銀行，做得較差的是上海浦發(fā)銀行以及農(nóng)業(yè)銀行，未來需要強(qiáng)化內(nèi)部管理機(jī)制，提升各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)以及資產(chǎn)的盈利性。如果分析綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么建設(shè)銀行與上海浦發(fā)銀行的綜合財(cái)務(wù)狀況最好，表明其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作收到了不錯(cuò)的收效；而農(nóng)業(yè)銀行與中國銀行的綜合財(cái)務(wù)狀況最差，表明其需要不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)。
三、上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力提升建議
（一）拓展資本補(bǔ)充渠道
受限于舊有的經(jīng)濟(jì)體制，我國商業(yè)銀行獲得資本補(bǔ)充的渠道非常單一，基本上都是通過機(jī)構(gòu)投資人或者獨(dú)立投資人獲得補(bǔ)充資金?；诖?，我國商業(yè)銀行應(yīng)拓展資本補(bǔ)充渠道，積極到金融市場中尋求更多的發(fā)展資金，不但能夠提升商業(yè)銀行經(jīng)營的靈活性，還能優(yōu)化金融市場的資本結(jié)果。另外，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券也是一種不錯(cuò)的融資途徑，商業(yè)銀行通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券不但能獲得足夠的發(fā)展資金，投資人還能夠根據(jù)商業(yè)銀行的運(yùn)營情況決定是否將其轉(zhuǎn)換為股權(quán)，從而在一定程度上保障了他們的投資利益。
（二）提高資產(chǎn)質(zhì)量
如前所述，商業(yè)銀行放出去的貸款中總有一部分會無法成功收回，從而形成不良資產(chǎn)，這些不良資產(chǎn)不但不具有任何保值以及增值的功能，還有極大的可能令銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失。因此，商業(yè)銀行嚴(yán)格控制好貸款管理，既要嚴(yán)格審查貸款客戶的資信以及運(yùn)營情況，也要將貸款回收責(zé)任落實(shí)到具體的人員身上，如果貸款最終沒有成功收回，那么相關(guān)責(zé)任人的薪資以及福利待遇就會受到直接的影響。農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)進(jìn)行了這種嘗試并收到了不錯(cuò)的收效，不但提高了內(nèi)部員工嚴(yán)格貸款審批的積極性，也提升了貸款管理效率、降低了不良資產(chǎn)率。
（三）提高流動性風(fēng)險(xiǎn)管理能力
一是商業(yè)銀行必須認(rèn)識到管理流動性風(fēng)險(xiǎn)的意義與必要性，從而將流動性風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)基本的風(fēng)險(xiǎn)管理工作來抓。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身的運(yùn)營情況以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定針對性的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理制度；二是商業(yè)銀行應(yīng)建立起流動性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，選擇科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，準(zhǔn)確識別與評估運(yùn)營過程中可能存在的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理，并預(yù)先做好應(yīng)對準(zhǔn)備，從而將其對銀行可能造成的負(fù)面影響降至最低。需要說明的是，該預(yù)警機(jī)制應(yīng)該是動態(tài)的，需要實(shí)時(shí)更新影響流動性風(fēng)險(xiǎn)因素的變動情況，并根據(jù)最新的分析結(jié)果制定應(yīng)對措施，從而保證應(yīng)對措施的有效性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)有效防控流動性風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。
（四）提升盈利性風(fēng)險(xiǎn)的管理能力
商業(yè)銀行運(yùn)營的最終目標(biāo)就是追求最大的利潤，因此管理好盈利性風(fēng)險(xiǎn)對保障其盈利能力來說至關(guān)重要。當(dāng)前我國商業(yè)銀行的主要利潤來源就是貸款利息，部分商業(yè)銀行的貸款利息收入甚至高達(dá)營業(yè)總收入的90%以上，而發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的貸款利息收入則僅占到營業(yè)總收入的55%左右。所以，我國商業(yè)銀行必須積極拓展業(yè)務(wù)范圍，通過創(chuàng)新金融服務(wù)多元化利潤結(jié)構(gòu)，從而降低盈利性風(fēng)險(xiǎn)；另外，商業(yè)銀行還可以推出一對一的高端金融服務(wù)，為VIP客戶提供個(gè)性化的金融服務(wù)。農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行了這方面的嘗試，推出了理財(cái)以及專項(xiàng)基金管理等服務(wù)，已經(jīng)獲得了不錯(cuò)的收效。這種多元化的經(jīng)營方式還能夠增強(qiáng)商業(yè)銀行的市場競爭力，提高所占的市場份額，從而為后續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
［1］趙雪飛、畢新華、陳太博：《商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平研究》，《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究》2011年第11期。
關(guān)鍵詞：水利水電工程 造價(jià)控制 風(fēng)險(xiǎn)分析
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引言：工程項(xiàng)目建設(shè)是一個(gè)周期較長、投資較大、風(fēng)險(xiǎn)也較大的生產(chǎn)消費(fèi)過程。工程項(xiàng)目建設(shè)的全過程始終包含著工程造價(jià)控制，在不同的項(xiàng)目施工階段，工程造價(jià)控制的側(cè)重點(diǎn)和所要達(dá)到的效果也是不同的。因此，為了控制水利電力工程造價(jià)，必須在健全的造價(jià)機(jī)制的引導(dǎo)下，強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的全過程控制。
一、工程造價(jià)的控制
制定科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤瑮l款是搞好施工期造工程造價(jià)的管理和控制是建設(shè)工程管理的關(guān)鍵工作，貫穿在整個(gè)建設(shè)過程中，在前期決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、運(yùn)行五個(gè)階段，都需進(jìn)行造價(jià)控制。
1.1前期決策階段的控制
從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)這兩個(gè)方面來對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，以此作為標(biāo)準(zhǔn)來確定工程建設(shè)規(guī)模。
1. 2設(shè)計(jì)階段的控制
通過優(yōu)化設(shè)計(jì)和限額設(shè)計(jì)是對對工程造價(jià)進(jìn)行控制的主要方式。
1．3招標(biāo)階段的控制
確定合理的標(biāo)底，制定科學(xué)的評標(biāo)方法，選擇確定報(bào)價(jià)合理、技術(shù)先進(jìn)的承包單位，簽訂科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤瑮l款以此來明確雙方的責(zé)權(quán)，為施工階段的造價(jià)控制創(chuàng)造條件。
1．4施工階段的工程造價(jià)控制
施工階段是大量資金投放和價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要階段，因而它在整個(gè)工程造價(jià)的控制過程中起著非常重要的作用。該階段造價(jià)控制的要點(diǎn)是正確地把握項(xiàng)目的造價(jià)構(gòu)成、發(fā)生和變化，并以總投資額為目標(biāo)，通過科學(xué)管理達(dá)到控制造價(jià)的目的。其主要工作就是量的補(bǔ)償、價(jià)的補(bǔ)差及造價(jià)的動態(tài)預(yù)測。由于施工過程中許多不確定因素的發(fā)生，從而存在著量的補(bǔ)償和價(jià)的補(bǔ)差問題，在國外稱為索賠問題，其實(shí)質(zhì)是合同價(jià)格的調(diào)整問題。
1．5運(yùn)行階段的運(yùn)行成本對工程造價(jià)控制的影響
運(yùn)行階段的運(yùn)行成本，與前面幾個(gè)階段的造價(jià)控制有著非常大的關(guān)系。如規(guī)劃設(shè)計(jì)確定的工程建成后的運(yùn)行方式、自動化程度、設(shè)備選型，以及施工期的施工質(zhì)量、設(shè)備安裝質(zhì)量等，都涉及到運(yùn)行成本的高低，而工程造價(jià)和運(yùn)行成本都對工程建成后產(chǎn)品(水電站的產(chǎn)品是電力)銷售價(jià)格的高低產(chǎn)生重要的影響。所以，在工程造價(jià)控制的同時(shí)，必須考慮將來運(yùn)行成本的高低，其最終目的是使產(chǎn)品的銷售價(jià)格在滿足市場承，受能力的前提下，盡可能提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。
二，水利水電工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)分析
由于水電工程工期長、建設(shè)條件復(fù)雜等客觀因素，在項(xiàng)目建設(shè)的整個(gè)過程中的各個(gè)階段都存在著對風(fēng)險(xiǎn)如何處理的問題。主要是要解決四個(gè)方面的問題，即：風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制。
2．1辨識風(fēng)險(xiǎn)
辨識風(fēng)險(xiǎn)是指通過一定的方法確定存在哪些風(fēng)險(xiǎn)種類?引起這封險(xiǎn)的主要原因是什么?以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。決定風(fēng)險(xiǎn)客觀的條件和環(huán)境，主要有三個(gè)方面：工程項(xiàng)目特性、市場環(huán)境、宏觀環(huán)境。
按風(fēng)險(xiǎn)主體的范圍可分為：宏觀風(fēng)險(xiǎn)、微觀風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)。按風(fēng)險(xiǎn)來源劃分可分為：自然風(fēng)險(xiǎn)和社會風(fēng)險(xiǎn)(或稱工程風(fēng)險(xiǎn)和非工程風(fēng)險(xiǎn))。社會風(fēng)險(xiǎn)又可分為：政治風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；而經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)又可分為投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。按風(fēng)險(xiǎn)的確定程度可分為：確定型風(fēng)險(xiǎn)、可以測定的非確定型風(fēng)險(xiǎn)、完全非確定性風(fēng)險(xiǎn)。按風(fēng)險(xiǎn)的層次可分為：戰(zhàn)略(高層)風(fēng)險(xiǎn)、管理(中層)風(fēng)險(xiǎn)、操作(基層)風(fēng)險(xiǎn)。按風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期存在時(shí)間的長短可分為：中長期風(fēng)險(xiǎn)和短期風(fēng)險(xiǎn)。
2．2風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)
明確了可能存在的風(fēng)險(xiǎn)種類后．必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)以確定風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的方法很多，如貝葉斯估計(jì)、馬爾柯夫過程估計(jì)、蒙特卡洛估計(jì)、模糊數(shù)學(xué)估計(jì)、灰色理論估計(jì)等。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)時(shí)，首先要對風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)進(jìn)行估計(jì)，然后對風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行度量。
正確地判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小是風(fēng)險(xiǎn)分析中的關(guān)鍵問題，一般常用方差和標(biāo)準(zhǔn)差來衡量風(fēng)險(xiǎn)程度。這種方法只有在數(shù)學(xué)期望值相同時(shí)。在理論上才是可行的。但在應(yīng)用時(shí)與人們的習(xí)慣概念不相符，即用該方法衡量的結(jié)果是越接近數(shù)學(xué)期望值其風(fēng)險(xiǎn)越小，這與實(shí)際情況不符。只有在劣于期望目標(biāo)的事件出現(xiàn)時(shí)才構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。所以筆者根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的種類和確定的預(yù)計(jì)目標(biāo)值，分別建立了效益型、成本型、適中型風(fēng)險(xiǎn)度量的模型。該類模型既充分考慮了各種風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，又可考慮決策者對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，是一種主、客觀因素相結(jié)合的度量模型。
2．3風(fēng)險(xiǎn)決策
在風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)主體可承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，對風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的方式進(jìn)行決策，盡可能地選擇出風(fēng)險(xiǎn)最小、成本最低、獲益最大的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的方式主要有獨(dú)立承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。
獨(dú)立承擔(dān)
造價(jià)、工期、質(zhì)量是構(gòu)成工程管理的三大要素，是一個(gè)不可分對風(fēng)險(xiǎn)很小或可能的風(fēng)險(xiǎn)損失較小，自己可以承受時(shí)；或通 割的有機(jī)整體。所以在進(jìn)行工程造價(jià)控制的同時(shí)，還應(yīng)與工期和過有效措施，很小的投入即可減少其風(fēng)險(xiǎn)時(shí)；或無其它承擔(dān)方式 質(zhì)量進(jìn)行綜合分析。這三個(gè)指標(biāo)一般是互相矛盾和相互制約的。時(shí)，可考慮采用此方式。 為此筆者建立了一個(gè)綜合分析模型，以便處理這三個(gè)指標(biāo)對工程
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、
目標(biāo)的關(guān)系該模型以工程的整體效益為目標(biāo)f其目標(biāo)可以是通過工程保險(xiǎn)、委托履約、權(quán)利轉(zhuǎn)讓、擔(dān)保等方式，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn) 工程項(xiàng)目壽命期內(nèi)的總效益，測算的電價(jià)，建設(shè)總成本)，分析各指移給第三方。這種轉(zhuǎn)移一般都需付出代價(jià)。 標(biāo)對總目標(biāo)的影響關(guān)系，從而把三個(gè)相對獨(dú)立的指標(biāo)有機(jī)地結(jié)合
風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)
根據(jù)誰最有能力承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，及所造成損失最 起來。小、獲益最大的原則，確定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)者。例如，采用分包方式將風(fēng)險(xiǎn)較大的單項(xiàng)分包出去，以減輕總承包者的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國采用的價(jià)差處理方式也屬風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的范疇。當(dāng)然，在確定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)時(shí)需考慮分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的適合度及相應(yīng)的價(jià)格。
2．險(xiǎn)控制
在確定了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式后。還需對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。其主要內(nèi)容是分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因后，盡可能消除這些風(fēng)險(xiǎn)原因的發(fā)生，并通過合同條款的方式予以界定，使風(fēng)險(xiǎn)損失控制在預(yù)期的目標(biāo)范圍內(nèi)。
三、結(jié)束語
在工程建設(shè)前期階段，水利水電工程造價(jià)控制是重點(diǎn)，盡可能減少和避免目標(biāo)值與實(shí)際值發(fā)生偏離，實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)全過程造價(jià)控制。水利水電工程是國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)設(shè)施，搞好工程造價(jià)管理和控制，最大限度發(fā)揮投資效益具有重大而深遠(yuǎn)的意義。
參考文獻(xiàn)：
1.杜逢啟 水電工程造價(jià)的綜合控制[期刊論文]-廣東水利水2002(03)
本刊謹(jǐn)向積極參與本次征文活動社會各界的人士包括長期支持本刊的讀者、作者表示衷心的感謝。同時(shí)，我們將抓緊征文活動的后期進(jìn)程：組成專家評審委員會，評選出優(yōu)秀論文并盡快予以公布。今后，本刊將本著創(chuàng)辦精品期刊、服務(wù)于商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、服務(wù)于讀者的基本宗旨，繼續(xù)舉辦類似的活動，以繁榮理論研究和深化實(shí)踐探索，希望社會各界一如既往地支持我們。
內(nèi)容提要：風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的核心，風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經(jīng)營的成敗。與國際先進(jìn)銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協(xié)議提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神相對照，國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在較大差距。在目前產(chǎn)權(quán)改革初步告一段落的情況下，國內(nèi)商業(yè)銀行下一步的改革將圍繞建設(shè)符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的體制機(jī)制方面展開，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立首當(dāng)其沖。本文在對巴塞爾新資本協(xié)議和國內(nèi)外銀行業(yè)的有關(guān)實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)的基礎(chǔ)上，概括出了商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的基本原則，并對國內(nèi)商業(yè)銀行提出了有關(guān)政策建議。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 組織框架
中圖分類號：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1006-1770(2007)07-014-04
風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的核心，風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經(jīng)營的成敗。近兩年來，隨著銀行業(yè)改革不斷推向深入，特別是國有銀行股份制改造和上市取得巨大成功，國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理狀況得到極大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理有了明顯好轉(zhuǎn)。但與國際先進(jìn)銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協(xié)議提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神相對照，國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在較大差距。進(jìn)入金融業(yè)的重要轉(zhuǎn)折期和重要發(fā)展期，在產(chǎn)權(quán)改革初步告一段落的情況下，國內(nèi)商業(yè)銀行下一步的改革將圍繞建設(shè)符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的體制機(jī)制方面展開，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立首當(dāng)其沖。因此，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架是當(dāng)前國內(nèi)各商業(yè)銀行的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。
一、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的判定原則
從巴塞爾新資本協(xié)議的精神和國際銀行業(yè)的實(shí)踐來看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架并不僅僅意味著架構(gòu)形式上的建立，還包括職責(zé)明確、功能健全、信息溝通順暢、體系運(yùn)行有效等深層次的內(nèi)涵，即形神兼具。概括來說，風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架全面與否應(yīng)符合六項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，即一致性、全面性、獨(dú)立性、權(quán)威性、互通性和集中與分散相統(tǒng)一。這也是商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架應(yīng)遵循的基本原則。具體來看：
1、一致性原則
所謂一致性原則是指，銀行在制定風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，首先應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于為業(yè)務(wù)發(fā)展提供一個(gè)健康的環(huán)境和內(nèi)部機(jī)制，而不是抑制業(yè)務(wù)的發(fā)展。在發(fā)展業(yè)務(wù)的過程中，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理看作有力的保障，而非阻礙因素。這是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架的前提。
2、全面性（或稱為有效性）原則
全面性原則可以歸納為兩個(gè)確保，即銀行應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理框架能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)（即所有風(fēng)險(xiǎn)都有專門的、對應(yīng)的崗位來負(fù)責(zé)），確保該職責(zé)框架能夠識別銀行面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。尤其對于新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)確保這些產(chǎn)品、業(yè)務(wù)在創(chuàng)新出臺和引進(jìn)之前就為其制定出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序和控制方法，即“內(nèi)控先行”的原則。
3、獨(dú)立性原則
這包括三個(gè)方面的內(nèi)容，即董事會與高級管理層之間風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的獨(dú)立性（風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策制定與實(shí)施之間的獨(dú)立性）、獨(dú)立的專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門（風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門）、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評估監(jiān)督部門。獨(dú)立性原則的實(shí)質(zhì)就是要在銀行內(nèi)部建立起一個(gè)職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。因?yàn)榍逦穆氊?zé)劃分是確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)作的前提。值得注意的是，獨(dú)立性原則并不排斥部門之間的交流與合作。對此，巴塞爾委員會特別強(qiáng)調(diào)董事會、高級管理層和審計(jì)機(jī)構(gòu)之間要進(jìn)行充分的交流和合作。
4、權(quán)威性原則
權(quán)威性原則意味著，在銀行的風(fēng)險(xiǎn)框架中應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理評估監(jiān)督部門具有高度權(quán)威性，盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀、公正性。從理論上來講，當(dāng)兩個(gè)部門的權(quán)威性處于相同層面時(shí)，每個(gè)部門會形成不同且清晰的權(quán)力邊界，并將兩個(gè)部門割裂開來，從而使兩者之間的合作和溝通難于實(shí)現(xiàn)。這一點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理部門和業(yè)務(wù)部門之間得到突出體現(xiàn)。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理勢必要滲透到業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作中，因而很容易受到抵觸。如果風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒有強(qiáng)于業(yè)務(wù)部門的權(quán)威性，風(fēng)險(xiǎn)管理工作將難以順利執(zhí)行下去。理論和現(xiàn)實(shí)都證明，必要的監(jiān)督可以確保各個(gè)崗位職責(zé)的充分實(shí)現(xiàn)，但監(jiān)督部門如果缺乏權(quán)威性，監(jiān)督就會形同虛設(shè)。
5、互通性原則
互通性原則要求銀行建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道――包括信息上報(bào)（即風(fēng)險(xiǎn)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理評估監(jiān)督部門直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報(bào)告的渠道）、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動（即各相關(guān)部門之間要保持信息的互通）。有效的信息溝通可以確保所有的工作人員（包括董事會及高級管理人員）都能充分理解其工作職責(zé)與責(zé)任，并保證相關(guān)信息能夠傳遞給適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)正常運(yùn)行。
6、集中與分散相統(tǒng)一原則
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵就是商業(yè)銀行作為一個(gè)整體，董事會和高級管理層應(yīng)充分了解銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)狀況，并對各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效管理。鑒于此，商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)框架的設(shè)置應(yīng)遵循集中與分散相統(tǒng)一的原則。為了確保各類風(fēng)險(xiǎn)都得到管理并及時(shí)向高層匯報(bào)，不同類型的金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由相應(yīng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)管理，不同的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)最終都應(yīng)直接向總行高級管理層中的專職風(fēng)險(xiǎn)管理行長負(fù)責(zé)，由其統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。同時(shí)，考慮到業(yè)務(wù)的多樣性和風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，在風(fēng)險(xiǎn)集中管理的大框架下，不同類型的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)交由不同的專業(yè)機(jī)構(gòu)來管理，以提高管理的效率和水平，比如，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由獨(dú)立的合規(guī)部門而不是傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門來管理。風(fēng)險(xiǎn)的分散管理有利于各相關(guān)部門充分發(fā)揮專業(yè)知識，集中力量將各類風(fēng)險(xiǎn)控制好，體現(xiàn)出專業(yè)化分工的優(yōu)勢。而風(fēng)險(xiǎn)的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效平衡。風(fēng)險(xiǎn)管理過于集中往往使該部門力不從心，不能專心于某類風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理過于分散則往往容易造成信息割裂和管理真空，不利于銀行商業(yè)策略與風(fēng)險(xiǎn)策略的結(jié)合，甚至違背銀行的發(fā)展策略。
二、當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的問題
近幾年來，國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面進(jìn)行了眾多改革和積極探索，風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架不斷完善。但離全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架及其六項(xiàng)原則的要求仍有較大差距，這集中表現(xiàn)在：
（一）外形上，風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不健全，部分環(huán)節(jié)尚未建立或較為薄弱
1、作為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架基礎(chǔ)的公司治理仍不健全
健全、有效的公司治理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架得以建立和運(yùn)行的基礎(chǔ)。目前，國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行都建立起由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”組成的公司治理基本結(jié)構(gòu)。但從深層次看，董事會、監(jiān)事會、高級管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)尚未清晰劃分，各自為履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)所需的組織架構(gòu)還未完全建立，三者之間互相合作與制衡的機(jī)制較為薄弱。可以說，國內(nèi)商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的起點(diǎn)不高，基礎(chǔ)不牢，從而影響全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會缺乏運(yùn)行支撐
董事會的風(fēng)險(xiǎn)管理職能主要是通過下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會來行使。而董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理職能的充分履行依賴于兩方面因素：一是委員會有一個(gè)強(qiáng)有力的日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)信息收集、決策執(zhí)行、材料準(zhǔn)備等工作；二是委員會與高級管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效對接，信息傳輸、決策傳達(dá)、情況匯報(bào)等相對順暢。國內(nèi)商業(yè)銀行在這兩方面普遍做得不夠。一是董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會要么沒有設(shè)置專門的日常辦事機(jī)構(gòu)，要么辦事機(jī)構(gòu)資源配備不足，特別是缺乏訓(xùn)練有素、有專業(yè)知識的專業(yè)人才，從而無法有效支撐委員會風(fēng)險(xiǎn)管理職能的充分行使；二是高級管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會缺乏有效對接，委員會無法獲得行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能所需的信息、技術(shù)等方面的支撐，雙方之間的溝通渠道缺乏；三是國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的人員構(gòu)成中，具有銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的人員缺乏，而且在金融、法律、會計(jì)等不同專業(yè)背景人員之間的有效互補(bǔ)和科學(xué)搭配方面存在不足，從而制約其風(fēng)險(xiǎn)管理職能的發(fā)揮。
3、高級管理層層面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)分散割裂，統(tǒng)一性、集中性不足
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要義是對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、統(tǒng)一的管理，實(shí)現(xiàn)對各類風(fēng)險(xiǎn)的全面覆蓋。體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架上，就是要有獨(dú)立的部門（機(jī)構(gòu)）對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、全面管理，而不是將風(fēng)險(xiǎn)管理職能割裂開來，分散于多個(gè)不同部門。從國外的情況來看，商業(yè)銀行大多是通過設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和風(fēng)險(xiǎn)管理部門來實(shí)現(xiàn)這一要求的。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為管理全行各類風(fēng)險(xiǎn)的專門委員會，負(fù)責(zé)制定銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、措施以及協(xié)調(diào)解決重大風(fēng)險(xiǎn)問題。風(fēng)險(xiǎn)管理部門則負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的政策、措施以及有關(guān)決議，并對全行各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、統(tǒng)一的具體管理，包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、監(jiān)測、量化并報(bào)告等具體內(nèi)容。從國內(nèi)的情況來看，受各方面因素和條件的限制，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會尚未覆蓋銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，對信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注較多，而對市場風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等新型風(fēng)險(xiǎn)的管理則相對欠缺。而風(fēng)險(xiǎn)管理部門也未能有效整合銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，更多的是在信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展管理工作，其他各類風(fēng)險(xiǎn)的管理職能則分散于多個(gè)部門，使得風(fēng)險(xiǎn)管理框架被割裂開來，集中性、統(tǒng)一性不足。
4、銀行基層分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理角色缺位
全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架意味著商業(yè)銀行在董事會、監(jiān)事會、高級管理層、總行、分行、支行等不同層面都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)（單位）承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，以確保對風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的覆蓋以及風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條的完整性、有效性。目前，國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能主要集中于高級管理層、總行和分行，確保了總行對風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。但在支行等基層機(jī)構(gòu)層面則缺乏獨(dú)立行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能的角色。這并不是說基層支行沒有為風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)置崗位和配備人員，而是指有效承接總行或分行層面風(fēng)險(xiǎn)管理體系鏈條的環(huán)節(jié)缺乏，沒有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的垂直管理，基層支行風(fēng)險(xiǎn)管理主要受支行行長領(lǐng)導(dǎo)，并向其負(fù)責(zé)。在利潤考核的驅(qū)動下，基層支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營不可避免與風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生矛盾，并最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理職能的弱化和缺位。
（二）內(nèi)涵上，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不完善，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架無法達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求
1、董事會風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)缺乏科學(xué)規(guī)劃指導(dǎo)
制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一環(huán)節(jié)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略明確了一家商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和方向，確定了銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，對風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展起指導(dǎo)性、方針性作用。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略環(huán)節(jié)的職能是由董事會及其下屬風(fēng)險(xiǎn)管理委員會承擔(dān)的。由于組織架構(gòu)方面的缺陷，特別是受制于有效運(yùn)行支撐不足，國內(nèi)商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能普遍薄弱，銀行缺乏完整、清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，這使得整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架建設(shè)缺乏科學(xué)指導(dǎo)。
2、風(fēng)險(xiǎn)管理部門對風(fēng)險(xiǎn)的全面、集中管理程度不高，不能充分覆蓋銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)
本文前面提出的“全面性（有效性）”原則要求，商業(yè)銀行應(yīng)確保有一個(gè)獨(dú)立、強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理部門對全行包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和有效性。國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行雖設(shè)立了獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但其職責(zé)并未達(dá)到全面性的要求，僅僅實(shí)現(xiàn)對信用風(fēng)險(xiǎn)的集中管理，尚未將市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等納入管理范疇。這種風(fēng)險(xiǎn)分散管理的狀況，既不利于發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員的優(yōu)勢，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率；又不利于董事會和高級管理層對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的全面了解，影響風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)職能缺乏
巴塞爾委員會認(rèn)為，健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架除了設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門之外，還應(yīng)有一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評估系統(tǒng)和一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)（定期審查銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)督與控制職能的執(zhí)行情況）。風(fēng)險(xiǎn)管理的評估一般由董事會下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)稽核一般由董事會下設(shè)的審計(jì)委員會和銀行的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。按照巴塞爾委員會的規(guī)定，審計(jì)部門應(yīng)就“銀行是否有負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門；董事會和高級管理層是否積極參與了風(fēng)險(xiǎn)控制工作；風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行是否合規(guī)；有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策、控制與程序是否得到遵循；風(fēng)險(xiǎn)管理人員配置是否合理等”問題進(jìn)行審計(jì)。從國內(nèi)的情況來看，大多數(shù)銀行已經(jīng)在董事會下設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，就風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)計(jì)劃的實(shí)施情況進(jìn)行評估。但風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)職能執(zhí)行情況的稽核審查缺乏。董事會下雖然設(shè)立了審計(jì)委員會，但并沒有對風(fēng)險(xiǎn)管理職能執(zhí)行情況進(jìn)行有效的稽核審查，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架中對風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評價(jià)職能缺乏。
（三）運(yùn)行上，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理體系賴以運(yùn)行的信息支撐不足
全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架是一個(gè)由決策系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成的有機(jī)體系。其中，信息系統(tǒng)是這一體系的基礎(chǔ)，是其他三個(gè)環(huán)節(jié)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的支撐。無論是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的制定，還是風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理活動的開展，都依賴于一個(gè)健全的信息系統(tǒng)。而國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的一個(gè)不足之處就是信息系統(tǒng)不健全、信息渠道不暢，從而影響風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和作用發(fā)揮。這也是目前國內(nèi)商業(yè)銀行大要案頻頻發(fā)生、屢禁不止的主要原因之一。
三、構(gòu)建國內(nèi)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的建議
根據(jù)本文前面提出的六項(xiàng)原則的要求和國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的不足，筆者認(rèn)為，當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：
（一）進(jìn)一步完善公司治理，夯實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的基礎(chǔ)平臺
國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行已初步建立起以“三會一層”為主體的公司治理基本架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了“形似”的要求。下一步完善公司治理的重點(diǎn)在于建立健全公司治理運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到“神似”的最終目的。具體來說：第一，進(jìn)一步明確董事會、監(jiān)事會和高級管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中的不同職責(zé)，劃分權(quán)力邊界，承擔(dān)起各自的角色，建立起既相互合作又相互制衡的的運(yùn)行機(jī)制；第二，進(jìn)一步健全董事會、監(jiān)事會及其下設(shè)專門委員會有效運(yùn)行的支撐體系，設(shè)立專門的日常辦事機(jī)構(gòu)，確保董事會、監(jiān)事會層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職能與高級管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理職能有效對接；第三，逐步建立董事、監(jiān)事知情權(quán)保障機(jī)制，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知情權(quán)，為董事、監(jiān)事充分履行職責(zé)提供信息保障。
（二）強(qiáng)化董事會的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能，提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架建設(shè)的前瞻性、指導(dǎo)性
根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化董事會的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能，為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架提供科學(xué)指導(dǎo)。一是結(jié)合市場定位和業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，董事會制定與銀行自身發(fā)展水平相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理活動的開展做出規(guī)劃；二是建立健全風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理機(jī)制，定期對銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況做出評價(jià)，并據(jù)此調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，確保風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的科學(xué)有效；三是強(qiáng)化董事會對銀行風(fēng)險(xiǎn)政策的最終審批權(quán)力，確保風(fēng)險(xiǎn)政策符合銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的長遠(yuǎn)規(guī)劃，促使高級管理層建立起符合銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；四是探索實(shí)施首席風(fēng)險(xiǎn)官制，在董事會下設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官，直接向董事會負(fù)責(zé)，與高級管理層形成有效制衡，強(qiáng)化董事會的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。
（三）完善高級管理層下風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職能由分散割裂轉(zhuǎn)向集中統(tǒng)一
針對本文第二部分分析的國內(nèi)商業(yè)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散割裂問題，進(jìn)一步整合高級管理層層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。第一，進(jìn)一步完善高級管理層下風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的設(shè)置，針對目前國內(nèi)銀行業(yè)的現(xiàn)狀，考慮為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會配備具有相應(yīng)專業(yè)知識的專職人員，分別對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行集中管理，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的覆蓋范圍，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的集中性和統(tǒng)一性。第二，整合總行層面分散于多個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，將其納入風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理范疇，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對全行風(fēng)險(xiǎn)的全面集中管理。與此同時(shí)，要逐步改變那種風(fēng)險(xiǎn)管理部門既承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，又承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)營與業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能的做法，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營的分離，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性。
（四）健全基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的垂直化、矩陣式管理體系
針對基層分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)缺失的現(xiàn)狀，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)逐步推行垂直化、矩陣式的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，設(shè)置基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和崗位，確保整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系鏈條的完整性。具體來說：一是在銀行推行垂直化、矩陣式風(fēng)險(xiǎn)管理體系，總行首席風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的最終負(fù)責(zé)人和部門，分支行層面的風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門對上一級風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)，并受其領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)又向分支行的行長匯報(bào)工作。該體系有利于確保風(fēng)險(xiǎn)的集中管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。二是在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位，由上一級風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門委派，協(xié)助其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不受基層分支機(jī)構(gòu)的干預(yù)，客觀獨(dú)立地對基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。三是風(fēng)險(xiǎn)官與風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期進(jìn)行交流和交換，以解決分支機(jī)構(gòu)之間、分支機(jī)構(gòu)與總行之間信息不暢的問題。
（五）完善風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評價(jià)體系，確保風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的有效運(yùn)轉(zhuǎn)
有力的監(jiān)督評價(jià)體系可以確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策得到充分落實(shí)、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)得到有效執(zhí)行，并使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系得到持續(xù)改進(jìn)。目前，國內(nèi)商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評價(jià)普遍較為薄弱，尚未形成完整的體系，持續(xù)性、有效性不足。對此，應(yīng)從以下三方面入手：第一，建立董事會對高級管理層風(fēng)險(xiǎn)管理情況的監(jiān)督機(jī)制，促使高級管理層充分貫徹落實(shí)董事會制定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)政策；第二，強(qiáng)化監(jiān)事會對董事會、高級管理層風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)履行情況的評價(jià)機(jī)制，確保董事會、高級管理層充分承擔(dān)各自的風(fēng)險(xiǎn)管理職能；第三，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，由銀行內(nèi)部審計(jì)部門或獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系中各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)性進(jìn)行稽核監(jiān)督。
（六）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架提供信息支撐
巴塞爾委員會特別強(qiáng)調(diào)要建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道――包括信息上報(bào)、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不僅僅局限于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，還包括銀行內(nèi)部定期和不定期的信息交流系統(tǒng)。對此，國內(nèi)商業(yè)銀行因從三方面入手：一是進(jìn)一步完善網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，為總行與分支機(jī)構(gòu)之間、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間、總行各部門之間進(jìn)行信息交流建立溝通渠道；二是在銀行內(nèi)部建立起風(fēng)險(xiǎn)信息溝通渠道，特別是建立起一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)信息匯報(bào)框架，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息下達(dá)、風(fēng)險(xiǎn)信息上報(bào)以及風(fēng)險(xiǎn)信息橫向流動的暢通；三是逐步建立風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫，特別是操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫，為風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)的運(yùn)用打下基礎(chǔ)。
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作者簡介：
摘要目的：了解家長對于PICU（兒科重癥監(jiān)護(hù)病房）相關(guān)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)知情程度，探索醫(yī)患溝通的重點(diǎn)人群、內(nèi)容以及方式等。方法：設(shè)計(jì)統(tǒng)一的調(diào)查問卷，對2013年1~6月入住我院PICU患兒的136名家屬進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)知情度調(diào)查。結(jié)果：136名被調(diào)查家長中，對意外跌落、壓瘡、靜脈炎發(fā)生、導(dǎo)管風(fēng)險(xiǎn)及使用約束風(fēng)險(xiǎn)知情度不高。年齡大于35歲家長對導(dǎo)管風(fēng)險(xiǎn)和靜脈炎風(fēng)險(xiǎn)的知情度明顯低于年齡小于35歲家屬，而對這些護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的知情度在家長性別、文化水平、家長和患兒關(guān)系、患兒住院次數(shù)和住院天數(shù)上無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。結(jié)論：患兒家屬對于PICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的知情程度非常有限，合理的護(hù)理評估指導(dǎo)下的有針對性的、及時(shí)的醫(yī)護(hù)共同溝通，不僅能夠維護(hù)患兒家屬的知情權(quán)利，也能減少醫(yī)患糾紛的發(fā)生。
關(guān)鍵詞 兒童重癥監(jiān)護(hù)病房；溝通；護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)
doi：10.3969/j.issn.1672-9676.2014.02.061
Intervention analysis of PICU parents of hospitalized children nursing risk informed
ZHANG Wen-yan，BAI Zhen-jiang，ZHU Bi-lin，et al
(Children′s Hospital Affiliated to Suzhou University，Suzhou215003)
AbstractObjective：To understand the parents for PICU related nursing risk awareness，focus groups，to explore the doctor-patient communication contents and approaches.
Methods：Questionnaire design unified，136 parents from January to June in 2013 in PICU were nursing risk awareness surveyed.
Results：Among 136 parents，the unexpected drop，bedsore，phlebitis，catheter risk and use constraints to a risk informed degree were not high.The parents above 35 years old of catheter phlebitis risk and risk informed degree was significantly lower than the parents under the 35 years old，the nursing risk informed degree in gender，culture level of parents，parents and children relationship，times of hospitalization and hospitalization days and no statistic significance.
Conclusion：Children with family members for the degree of PICU nursing risk is very limited，nursing assessment guidance under the rational targeted， timely medical care mutual communication，not only can protect patients′ right to know，also can reduce the incidence of medical disputes.
Key wordsPediatric intensive care unit；Communication；Nursing risk
兒童重癥監(jiān)護(hù)病房，患兒病情重，變化快，各種操作治療多，無陪，采用視屏探視等原因存在很多護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，為了更好地了解家長對于PICU（兒科重癥監(jiān)護(hù)病房）相關(guān)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)知情程度，探索醫(yī)患溝通的重點(diǎn)人群、內(nèi)容以及溝通方式。本文對住院患兒家長關(guān)于患兒存在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的知情情況進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查結(jié)果報(bào)道如下。
1對象與方法
1.1對象選擇我院重癥監(jiān)護(hù)病房136名住院患兒家長。其中男68名，女68名。年齡22~45歲。35歲以下的112名，
作者單位：215003蘇州市江蘇省蘇州大學(xué)附屬兒童醫(yī)院重癥監(jiān)護(hù)室
張文燕：女，本科，主管護(hù)師，護(hù)士長
35歲以上24名。初中以下學(xué)歷的43名，高中學(xué)歷49名，大專及以上學(xué)歷44名。患兒平均住院天數(shù)為4.4 d。
1.2調(diào)查方法采用自行設(shè)計(jì)的調(diào)查表對136名患兒家屬進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括對意外跌落壓瘡、靜脈炎、導(dǎo)管風(fēng)險(xiǎn)及使用約束風(fēng)險(xiǎn)等。
1.3統(tǒng)計(jì)學(xué)處理采用PEMS 3.1統(tǒng)計(jì)軟件，計(jì)數(shù)資料比較采用χ2檢驗(yàn)或χ2c檢驗(yàn)，檢驗(yàn)水準(zhǔn)α=0.05。
2結(jié)果
2.1家屬對PICU風(fēng)險(xiǎn)知情情況在136名被調(diào)查家屬中，對意外跌落、壓瘡、靜脈炎發(fā)生、導(dǎo)管風(fēng)險(xiǎn)及使用約束風(fēng)險(xiǎn)的知情度分別是77.21%(105/136)，61.03%(83/136)，58.09%(79/136)，62.50%(85/136)和89.71%(122/136)。
2.2不同年齡家長對各種護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)知情情況比較（表1）
3討論
3.1醫(yī)患溝通模式本研究顯示患兒家長對于PICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的知情程度非常有限，對5個(gè)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)全了解的只占44.85%。同時(shí)，可能是在實(shí)際工作中由醫(yī)師進(jìn)行告知并簽署知情同意書的原因。我院重癥監(jiān)護(hù)病房是無陪病房，其護(hù)理模式具有嚴(yán)格的“封閉性”［1，2］。這種封閉式的管理模式在有效防止交叉感染、提高和保障監(jiān)護(hù)治療質(zhì)量的同時(shí)，也存在著另一類矛盾，如：家長缺乏對PICU病房工作的認(rèn)識，無法直觀地了解孩子的治療過程。對于本身就因?yàn)楹⒆硬≈囟箲]的家長，更是充滿驚恐、緊張、心煩意亂、不知所措等負(fù)面情緒，對患兒的救治情況常常產(chǎn)生質(zhì)疑。由此可見無陪病房及時(shí)的溝通和告知非常重要。但是醫(yī)師溝通時(shí)注重治療和預(yù)后方面的問題，對該操作的過程和維護(hù)存在的風(fēng)險(xiǎn)了解甚少，告知可能不全面，有文獻(xiàn)報(bào)道，在眾多的醫(yī)療糾紛中有很大一部分是由于患者的知情權(quán)未能有效落實(shí)，或醫(yī)護(hù)人員未及時(shí)履行告知義務(wù)，使患者的知情權(quán)被侵犯而引起的［3］。護(hù)理操作貫穿于患者的整個(gè)過程中，有效告知對減少護(hù)患糾紛起著重要的作用，充分體現(xiàn)了以患者為中心的管理模式，融洽了醫(yī)患關(guān)系［4］。這樣才能達(dá)到減少護(hù)患糾紛，強(qiáng)化護(hù)士承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)意識。
3.2護(hù)患溝通的重點(diǎn)人群、內(nèi)容重癥監(jiān)護(hù)病房護(hù)理人員臨床工作繁忙，需要利用有限的時(shí)間最大限度地對家長進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)告知。表1顯示，以35歲為界，年齡越大對導(dǎo)管和靜脈炎的風(fēng)險(xiǎn)知情率越高。所以溝通關(guān)于導(dǎo)管及靜脈炎的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對年齡小的家長的溝通。對這些家長我們除了語言上的溝通，還可以通過小的宣傳冊子、圖片和制造視頻材料等圖文并茂的講解。張紅等［5］認(rèn)為護(hù)士與患者及其家屬的溝通是護(hù)理工作不可缺少的一部分，是防范醫(yī)療糾紛的重要手段，由于PICU住院患兒語言表達(dá)能力及理解能力差，醫(yī)護(hù)人員交往的主要對象往往為患兒家屬。加強(qiáng)溝通，才能保證患者和家屬的身心健康，避免醫(yī)療糾紛發(fā)生。這就要求護(hù)理人員既要評估患兒對每一例新住院患兒是否有壓瘡、跌落、約束的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評估，包括年齡、性別、意識、病情、營養(yǎng)等，還需要充分評估患兒家長的年齡、文化程度及醫(yī)療費(fèi)用支付方式等因素，探索個(gè)性化、全程、優(yōu)質(zhì)的護(hù)理操作告知程序，以維護(hù)患者的知情同意權(quán)，滿足其對護(hù)理操作告知的需求。
3.3注意事項(xiàng)在護(hù)患間關(guān)于護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)溝通過程中還需要注意以下幾點(diǎn)：（1）掌握告知時(shí)機(jī)，及時(shí)告知?；颊咦≡浩陂g疾病的進(jìn)程和治療方法都隨時(shí)處于動態(tài)變化之中，如住院過程中病情加重，需要使用各種導(dǎo)管和對血管有刺激的藥物治療等，應(yīng)及時(shí)告知患兒家長相關(guān)注意事項(xiàng)，并給予心理疏導(dǎo)。
危重患兒應(yīng)該先配合醫(yī)師搶救生命，等患兒穩(wěn)定時(shí)才開始評估并告知和簽字。（2）把握語言環(huán)境，掌握告知技巧。 護(hù)士應(yīng)把握好交流的時(shí)機(jī)、環(huán)境和技巧，使患者能正確理解和接受告知。告知前先安撫一下患兒家長的情緒，因?yàn)楹⒆硬辉谏磉?，家長會有焦慮，擔(dān)心。讓家長了解患兒在無陪病房里的一些生活規(guī)律，也可以讓家長帶一下孩子喜歡的玩具、書籍、影像等資料緩解一下孩子的焦慮情緒，分散注意力等。要根據(jù)患者的身份職業(yè)年齡等具體情況因人而異，力求恰當(dāng)，避免直呼其名或用床號取代稱謂。用禮貌性語音回答患者的詢問，體現(xiàn)出同情、關(guān)切、真誠和有禮貌。（3）做好護(hù)理記錄。加強(qiáng)護(hù)理文件的書寫和保管，在一些特殊的操作和搶救護(hù)理過程中，如果遇到患兒家長拒絕，護(hù)士給予告知，解釋無效時(shí)應(yīng)及時(shí)書面記錄必要時(shí)讓患兒家屬簽字。另外對一些特殊治療中可能出現(xiàn)的問題要及時(shí)觀察、及時(shí)記錄、及時(shí)和家長溝通。
總之，為了增強(qiáng)護(hù)患雙方的安全意識，避免引發(fā)護(hù)理糾紛，護(hù)理人員必須認(rèn)真將入重癥監(jiān)護(hù)病房的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)內(nèi)容通過各種不同的形式告知家長，不只是為了爭取患者合作、配合，提高醫(yī)療護(hù)理效果，更重要的是尊重患者的自主權(quán)利，適應(yīng)新的醫(yī)療模式的發(fā)展。
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