發(fā)布時間：2022-02-27 07:29:51
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)自評報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：內(nèi)控自評報告 可讀性 披露性質(zhì)
一、引言
內(nèi)部控制自評報告是公司董事會或監(jiān)事會對內(nèi)部控制有效性進行審議評估而做出的自我評價。作為公司治理重要內(nèi)容，公司內(nèi)部控制評估相關(guān)信息的披露，是推動上市公司規(guī)范運作、提高公司透明度的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)控自評報告信息能否有效傳遞依賴于目標(biāo)讀者對信息順暢閱讀的程度或者投資者是否能準(zhǔn)確把握內(nèi)控自評報告信息，即內(nèi)部控制自評報告的可讀性?？勺x性是指讀者能以最佳速度閱讀、理解給定文章并找到興趣的程度，包括興趣、邏輯和可理解性等關(guān)鍵要素以及相互間的相互作用(chall，1958)。內(nèi)控自評報告可讀性是指，內(nèi)控自評報告本身的難易程度，以及內(nèi)控自評報告使用者是否具有理解它的能力和興趣。會計報告可讀性的研究主要集中于年報可讀性。已有研究表明各國年度報告總體上處于難或非常難的可讀性水平(Still，1972；Courtis，1986；Cottrtis，1998；Smith和Tafller，1992；孫蔓莉，2004等)。內(nèi)部控制自評報告是年度報告中的一部分，國內(nèi)對完善內(nèi)部控制信息披露的研究大都集中在改進內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)規(guī)定和加強內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管上，而未考慮內(nèi)部控制自評報告的可讀性，分析投資者對其閱讀并理解的水平。內(nèi)控自評報告可讀性的研究是從報告編制角度完善公司內(nèi)部控制體系的新理念，為內(nèi)控自評報告編制者如何編寫更易讀的內(nèi)控自評報告以及監(jiān)管者如何制定更有效的內(nèi)控自評報告信息披露規(guī)范提供參考。本文的創(chuàng)新在于：第一，我們首次在中國運用公式法研究內(nèi)控自評報告可讀性水平；與計算機專業(yè)同學(xué)合作編制程序測試中文的可讀性水平，同時運用MicrosoftWord計算字?jǐn)?shù)和句子數(shù)得出可讀性指數(shù)，做加強檢驗以增強結(jié)論的穩(wěn)健性。第二，文章將內(nèi)部控制披露的性質(zhì)分為自愿和強制來對比檢驗兩種性質(zhì)的內(nèi)控自評報告可讀性水平的差異。
二、制度背景與理論分析
(一)制度背景
證監(jiān)會、上海證券交易所(以下簡稱滬市)、深圳證券交易所(以下簡稱深市)等對內(nèi)部控制自評報告的披露做出了一系列規(guī)定。證監(jiān)會出臺的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(年度報告的內(nèi)容與格式>(2007年修訂)》規(guī)定：鼓勵央企控股的、金融類及其它有條件的上市公司披露董事會出具的、經(jīng)審計機構(gòu)核實評價的公司內(nèi)部控制自我評估報告。上海證券交易所2006年的《上市公司內(nèi)部控制指引》規(guī)定：公司董事會應(yīng)在年度報告披露的同時，披露年度內(nèi)部控制自我評估報告。深圳證券交易所2006年的《上市公司內(nèi)部控制指引》也有類似規(guī)定。但是上交所2006年和2007年的“關(guān)于做好上市公司年度報告工作的通知”都規(guī)定：本所鼓勵有條件的上市公司披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評估報告?！吧辖凰P(guān)于做好上市公司2008年年度報告工作的通知”要求：在本所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、發(fā)行境外上市外資股的公司及金融類公司，應(yīng)在2008年年報披露的同時披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評估報告。深交所2007年和2008年的“關(guān)于做好上市公司年度報告工作的通知”都規(guī)定：本所上市公司應(yīng)對內(nèi)部控制的有效性進行審議評估，出具內(nèi)部控制自我評價報告。由上述相關(guān)制度規(guī)定分析可以得出：滬市上市公司在2007年的年報中可以自行選擇披露內(nèi)部控制自評報告，屬于自愿披露的性質(zhì)；但是2008年“上證公司治理板塊”樣本公司必須披露內(nèi)部控制自評報告，其他公司可以自愿選擇。深市上市公司在2007年和2008年年報披露的同時應(yīng)披露內(nèi)部控制自我評價報告，屬于強制披露的性質(zhì)。
(二)理論分析
根據(jù)“信號傳遞理論”高質(zhì)量的公司將通過信號傳遞降低信息不對稱程度，便于外部投資者能夠區(qū)分高質(zhì)量與低質(zhì)量的企業(yè)。充分的信息披露能夠減少外部投資者對企業(yè)前景的不確定性，降低其所承受的信息風(fēng)險。企業(yè)披露的信息越充分及時，投資者對企業(yè)的了解越深入，越愿意以較高價格購買公司的股票，公司的融資成本就越低。因此，內(nèi)部控制制度完整性、合理性和有效性較高的企業(yè)越有動力自評披露內(nèi)部控制自我評價報告。企業(yè)的印象管理行為是企業(yè)有意或無意地試圖控制企業(yè)信息主要受眾的印象的行為。操縱可讀性是企業(yè)印象管理的一種手段(孫蔓莉，2004)。在傳播語言學(xué)中，認(rèn)為受眾對信息的認(rèn)知具有選擇性，讀者會選擇閱讀容易理解的內(nèi)容而放棄陌生難懂的內(nèi)容。在披露內(nèi)部控制信息時，內(nèi)部控制制度較完善的公司在內(nèi)部控制自評價報告撰寫時運用通俗易懂的語言，提高其可讀性，以便投資者準(zhǔn)確了解內(nèi)部治理狀況。內(nèi)部控制制度存在很多缺陷的公司在內(nèi)部控制自評報告中使用艱澀難懂的語言和更復(fù)雜的句子，增加其閱讀的難度，從而掩蓋內(nèi)控治理中的不足。在中國內(nèi)部控制自評報告的披露存在自愿和強制兩種性質(zhì)。根據(jù)信號傳遞理論和印象管理理論，相對于強制披露內(nèi)部控制自評報告的企業(yè)而言，自愿披露內(nèi)部控制自評報告的企業(yè)的內(nèi)部控制自評報告的可讀性水平更高。
三、研究設(shè)計
(一)可讀性的衡量方法可讀性的以下兩部分構(gòu)成。(1)長度(Length)。內(nèi)控自評報告報告長度Length=log(NWords)，內(nèi)控自評報告長度越長，其可讀性水平越低。年度報告長度以年度報告字?jǐn)?shù)的對數(shù)衡量年度報告的可讀性水平(如葛偉琪，2007；u，2008)，年度報告越長，閱讀障礙越大，信息處理成本越高，可讀性水平越低。年度報告長度容易理解和計算，且適用于各種語言，可作為披露復(fù)雜性(尤其是披露的信息數(shù)量)的替代變量(Li，2008)。(2)Lix指數(shù)。Lix指數(shù)法由Bjomsson于20世紀(jì)60年代創(chuàng)建，Lix指數(shù)越大，可讀性水平越低。其計算公式為：Lix指數(shù)=每句話的平均單詞數(shù)+含6個以上字母的單詞的比例。本文衡量內(nèi)控自評報告的可讀性借鑒Lix指數(shù)法，將計算公式修改為：lixl=平均每句話的字符數(shù)+lO個筆畫以上的漢字?jǐn)?shù)；總字符數(shù)；lix2=平均每句話的漢字?jǐn)?shù)+1O個筆畫以上的漢字?jǐn)?shù)，總漢字?jǐn)?shù)。Lix指數(shù)法需要計算內(nèi)部控制自評報告的總字?jǐn)?shù)以及每句話的字?jǐn)?shù)和漢字的筆畫數(shù)。由于內(nèi)部控制自評報告中中文字符和英文字符都存在，本文在計算總字?jǐn)?shù)時統(tǒng)計總漢字?jǐn)?shù)和總字符數(shù)兩種數(shù)值。根據(jù)統(tǒng)計出的結(jié)果，每個漢字的平均筆畫數(shù)在7到8之間，大于等于10個筆畫數(shù)的漢字占總漢字?jǐn)?shù)的平均值為23.33％，因此將大于等于10個筆畫數(shù)的漢字劃分為復(fù)雜的漢字。lix指數(shù)值越大，可讀性水平越高。單詞長度和句子長度被證實是測試閱讀難度的優(yōu)良指標(biāo)(Klare,1964)，單詞越長，讀者認(rèn)識的速度越慢，句子越長，讀者記憶與理解所需的時間越長。
(二)樣本函數(shù)來源本文選擇滬市2007年至2008年作為本文的樣本區(qū)間，本文需對比研究滬深兩市的上市公司內(nèi)控自評報告可讀性的異同，故研究樣本從2007年開始。由于IPO、配股、增股以及銀行業(yè)的公司必須披露內(nèi)控自評報告，為了避免披露性質(zhì)的混淆，我們剔除了這些公司，樣本篩選過程見(表2)。深市樣本的選擇以滬市樣本為基礎(chǔ)配對選取，具體配對方法如下：以行業(yè)和資產(chǎn)規(guī)模(資產(chǎn)總額)作為選擇標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)2007年滬市披露內(nèi)部控制自評報告的公司，選擇深市相同行業(yè)的公司，然后從相同行業(yè)的公司中選擇2007年資產(chǎn)規(guī)模相近的公司。若行業(yè)小類中的配對樣本不夠就從行業(yè)大類中選取。2008年的配對樣本的選擇同2007年。樣本配對過程見(表3)。內(nèi)部控制自評報告摘選自年度報告，年度報告來自巨潮網(wǎng)，內(nèi)控自評報告可讀性的數(shù)據(jù)通過計算機專業(yè)同學(xué)設(shè)計的程序計算得出。
四、檢驗結(jié)果分析
(一)滬市內(nèi)控自評報告的可讀性水平
(表4)報告了滬市全樣本、自愿披露樣本和強制披露樣本的基本情況。結(jié)果表明，滬市全樣本的內(nèi)控自評報告的可讀性水平處于難或非常難的水平。自愿披露組和強制披露的內(nèi)控自評報告的可讀性水平也都處于難或非常難的水平，但自愿披露組的內(nèi)控自評報告可讀性水平低于強制披露組，與我們之前的理論分析正好相反。原因可能在于：滬市出臺的《關(guān)于做好上市公司2008年年度報告工作的通知》規(guī)定在本所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、發(fā)行境外上市外資股的公司及金融類公司。應(yīng)在2008年年報披露的同時披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評估報告；上證公司治理板塊的公司的治理水平一般高于非治理板塊的公司，內(nèi)控相對較完善，管理層模糊披露內(nèi)控信息以掩蓋公司治理缺陷的動機較少；故相對于非治理板塊的公司，上證公司治理板塊的公司的內(nèi)控自評報告的可讀性水平較高。(表5)進一步比較了滬市自愿和強制兩類披露性質(zhì)的內(nèi)控自評報告可讀性水平。兩類性質(zhì)的內(nèi)控自評報告的長度不存在顯著差異，自愿披露的內(nèi)控自評報告的長度大于強制披露的內(nèi)控自評報告的長度。但是兩類性質(zhì)的內(nèi)控自評報告的Lix指數(shù)存在顯著差異，自愿披露內(nèi)控自評報告的可讀性水平與強制披露的內(nèi)控自評報告的可讀性水lixl(lix2)平均值之差為3.12(2.10)，在1％(5％)水平上顯著；中位數(shù)之差為3.18(1.79)，在1％(5％)水平上顯著。
(二)滬深兩市內(nèi)控自評報告可讀性水平的對比分析
(表6)進一步比較了2007年滬深兩市兩類披露性質(zhì)的內(nèi)控自評報告可讀性水平。兩類性質(zhì)的內(nèi)控自評報告的長度和Lix指數(shù)均存在顯著差異，深市內(nèi)控自評報告的長度的均值和中位數(shù)都小于滬市的內(nèi)控自評報告的長度，并且都在1％水平上顯著。但是深市內(nèi)控自評報告的Lix指數(shù)的均值和中位數(shù)都大于滬市的內(nèi)控自評報告的長度，并且都在1％水平上顯著。
(表7)進一步比較了2008年滬深兩市兩類披露性質(zhì)的內(nèi)控自評報告可讀性水平。兩類性質(zhì)的內(nèi)控自評報告的長度的均值不存在顯著差異，滬市內(nèi)控自評報告長度的中位數(shù)大于深市，并在10％水平上顯著。但是兩類性質(zhì)的內(nèi)控自評報告的Lix指數(shù)存在顯著差異，自愿披露內(nèi)控自評報告的可讀性水平與強制披露的內(nèi)控自評報告的可讀性水lixl(lix2)平均值之差為-3.62(―2.90)，在1％(5％)水平上顯著；中位數(shù)之差為―2.16(―2.69)，在5％(5％)水平上顯著。(表6)和(表7)的對比結(jié)果表明，滬市自愿披露的內(nèi)控自評報告的Lix指數(shù)均小于深市強制披露的內(nèi)控自評報告的指數(shù)。與深市相比較，滬市自愿披露的內(nèi)控自評報告的可讀性水平更高。滬市自愿披露的內(nèi)控自評報告的長度均大于深市強制披露的內(nèi)控自評報告的長度，這表明，滬市的內(nèi)控自評報告的可讀性水平更低，但是滬市自愿披露的內(nèi)控自評報告的信息更詳細(xì)，也在一定程度上說明內(nèi)控治理的水平更高。由于Lix比長度能更好的度量可讀性水平，所以與深市強制披露的內(nèi)控自評報告的可讀性水平相比較，滬市的自愿披露的內(nèi)控自評報告的可讀性水平更高。(表8)進一步比較了滬、深兩市強制披露的內(nèi)控自評報告可讀性水平的差異。兩市強制披露的內(nèi)控自評報告長度的均值不存在顯著差異，滬市強制披露的內(nèi)控自評報告長度的中位數(shù)大于深市強制披露的內(nèi)控自評報告長度的中位數(shù)，并在5％水平上顯著。但是兩市的內(nèi)控自評報告的Lix指數(shù)存在顯著差異，深市披露內(nèi)控自評報告的可讀性水平與滬市披露的內(nèi)控自評報告的可讀性水lixl(lix2)平均值之差為7.50(5.93)，在1％(1％)水平上顯著；中位數(shù)之差為6.40(5.25)，在1％(1％)水平上顯著。相對于深市，滬市強制披露的內(nèi)部控制自評報告更易讀。由上述統(tǒng)計分析可以得出：針對滬市而言，強制性披露的內(nèi)控自評報告的可讀性水平高于自愿披露的內(nèi)控自評報告的可讀性水平；針對滬市(自愿)與深市(強制)比較而言，滬市的內(nèi)控自評報告的長度大于深市的內(nèi)控自評報告的長度，但是滬市的Lix指數(shù)顯著小于深市的控自評報告的Lix指數(shù)；針對滬、深兩市的強制性披露的內(nèi)控自評報告而言，滬市的內(nèi)控自評報告的長度大于深市的內(nèi)控自評報告的長度，但滬市的Lix指數(shù)顯著小于深市的控自評報告的Lix指數(shù)。本文同時運用MicrosoftWord計算字?jǐn)?shù)和句子數(shù)得出可讀性指數(shù)進行穩(wěn)健性檢驗，得出的結(jié)論與上文基本一致，由于篇幅有限，不報告相關(guān)數(shù)據(jù)。
綜上分析總體上內(nèi)控自評報告的可讀性水平總體上處于難或比較難的水平。滬市內(nèi)部控制自評報告的可讀性水平高于深市內(nèi)部控制自評報告的可讀性水平，與前文的理論分析相一致；滬市強制性披露的內(nèi)部控制自評報告的可讀性水平高于滬市自愿披露的內(nèi)部控制自評報告的可讀性水平，是由于滬市強制披露內(nèi)部自評報告的公司是“上證公司治理板塊”，其內(nèi)部控制制度較一般公司更完善，執(zhí)行更到位。
作者簡介：
一、上市公司內(nèi)部控制自我評估必要性
上市公司內(nèi)部控制自我評估必要性，具體如下：
（一）內(nèi)部控制自我評估的概念 內(nèi)部控制自我評估就是指公司管理當(dāng)局以監(jiān)控公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評估部門業(yè)績及個人表現(xiàn)、改進內(nèi)部控制及管理缺陷為目的，按照一定的內(nèi)控評估標(biāo)準(zhǔn)進行的內(nèi)部測評、缺陷整改以及最終出具內(nèi)部控制自我評估報告的系統(tǒng)、連續(xù)的過程。
（二）內(nèi)部控制自我評估的必要性 第一，外部信息使用者為了做出有效的重要決策，對公司內(nèi)部控制情況了解的需要促使了管理層對內(nèi)控自評工作的重視。此外，這也同時考核了公司部門的業(yè)績和員工的表現(xiàn)，具有監(jiān)督和威懾作用，從而減少錯誤和舞弊的發(fā)生。第二，從理論上講，內(nèi)控信息的披露與財務(wù)報告質(zhì)量在一定程度上存在關(guān)聯(lián)。陳關(guān)亭、楊芳在實施了專項問卷調(diào)查后，認(rèn)同內(nèi)部控制評估報告對于提高財務(wù)報告可靠性的作用。健全、完善、有效的內(nèi)部控制可以消除財務(wù)報告信息失真的產(chǎn)生，對加工整理過程起到監(jiān)督作用，從根本上保證財務(wù)報告的質(zhì)量；可以約束會計人員遵守相關(guān)財務(wù)法規(guī)，減少會計造假；可以制約管理層粉飾財務(wù)報告的行為，易于查出內(nèi)部控制存在的缺陷并加以改進，一定程度上減少了財務(wù)報告舞弊的可能性。
二、2009年石油行業(yè)上市公司內(nèi)部控制披露現(xiàn)狀
因意識到內(nèi)控自評的必要性及重要性，國務(wù)院及財政部等五部委依據(jù)《基本規(guī)范》制訂了較為細(xì)致的《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（以下簡稱《內(nèi)控評價指引》），并以此規(guī)范企業(yè)內(nèi)控自評工作，逐步要求上市公司對內(nèi)部控制制度的有效性進行自我評價，披露年度自我評估報告，并聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。以2009年石油行業(yè)所有上市公司（共13家）披露的《內(nèi)控自評報告》作為樣本，根據(jù)《內(nèi)控評價指引》中對于內(nèi)控評價內(nèi)容的要求，按《基本規(guī)范》內(nèi)控框架五要素對披露的內(nèi)容進行了歸納，制成表1。
這13家上市公司按照《基本規(guī)范》及《內(nèi)控評價指引》適當(dāng)?shù)嘏读俗约夜镜男畔?，但是披露的信息有所?cè)重，反映出了以下兩個問題：
（一）內(nèi)控信息披露效用不大 縱觀13家上市公司《內(nèi)控自評報告》均有同樣體會――披露的形式很規(guī)范、全面，但批露的內(nèi)容仍只是表面性文章。13家傳達的信息都是內(nèi)部控制完善、有效等信號，每一項均是簡單幾句話，每一家只挑選其中一兩方面進行披露，且均是對自身有利的內(nèi)容，較具形式化。從樣本分析來看，盡管有61.54%的8家上市公司披露了內(nèi)部控制中存在的問題，但對于不利消息只是一筆帶過、含糊其辭，而提出的整改意見也只是在XX方面需“加強”、“完善”，反映出上市公司披露的不足與缺失。而對于信息使用者來說，并沒有從中獲得多少有價值的信息。
（二）內(nèi)控信息披露評價標(biāo)準(zhǔn)缺乏 盡管本文對上市公司內(nèi)部控制自我評估現(xiàn)狀是按照《基本規(guī)范》五要素抽絲剝繭歸納總結(jié)的，但缺乏對內(nèi)部控制自我評估的統(tǒng)一規(guī)范，雖然國家據(jù)此于今年4月出臺了《內(nèi)控評價指引》，但由于尚未實施，所以披露的內(nèi)容側(cè)重不一，并不全面。其中有4家公司是按照《內(nèi)控指引》的要求進行披露的，他們從內(nèi)控制度建立健全情況、內(nèi)控監(jiān)督設(shè)置情況、董事會對內(nèi)控工作安排、財務(wù)核算內(nèi)控制度完善、內(nèi)控存在缺陷及整改方面進行了陳述，但是明顯內(nèi)容太過簡略，基本以肯定為主。
三、內(nèi)部控制披露不足成因分析
信息的供需關(guān)系直接影響著廠商與消費者決策的制定。因此《內(nèi)控自評報告》必須將影響廠商提供信息的動力和成本與信息的使用者結(jié)合起來加以考慮分析，這樣才能準(zhǔn)確、客觀做出判斷。
（一）公司提供內(nèi)控信息的意愿 第一，披露動力對內(nèi)控信息披露的影響。上市公司之所以不愿意對內(nèi)控信息的真實情況進行全面披露，歸根結(jié)底主要還是因為公司自身的經(jīng)營狀況、獲利能力存在問題。在信息不對稱的市場中，好公司非常愿意將自己的優(yōu)勢信息（內(nèi)部控制完善、有效等）向信息使用者提供，從而獲得更多投資者的信賴，占據(jù)更多的資源優(yōu)勢；而經(jīng)營狀況較差的公司則不愿向投資者披露他們公司在內(nèi)部控制方面存在的缺陷和問題，以防止資源的流失。所以可見，披露內(nèi)控信息的動力取決于上市公司經(jīng)營情況的好壞，卻又決定了內(nèi)控信息的披露質(zhì)量。第二，披露成本對內(nèi)控信息披露的影響。披露成本同樣也直接影響著上市公司對內(nèi)控信息的披露。若上市公司披露內(nèi)控信息所花費的人力、物力等成本不僅能在后期能得到補償，而且披露還會給公司帶來更多的經(jīng)濟利益，那么，公司肯定愿意進行披露；但若公司披露內(nèi)控信息所花費的成本預(yù)期得不到補償，那么即使國家要求，公司也不會愿意披露。
（二）內(nèi)控信息使用者的需求 國家之所以要求企業(yè)在年報中披露《內(nèi)控自評報告》，是為了讓更多的信息使用者了解掌握更為準(zhǔn)確的信息來進行判斷決策。內(nèi)控信息使用者主要包括投資者、債權(quán)人以及相關(guān)政府部門。這三者對內(nèi)控信息的需求目的不同，從而對上市公司所披露信息的關(guān)注面不同。投資者希望通過獲取內(nèi)控信息幫助自己做出正確的投資決策、增加經(jīng)濟利益；債權(quán)人利用內(nèi)控信息了解自己出借的資金營運管理情況，以判斷能否按期收回債權(quán)，并適時做出后期的信貸決策；政府部門獲取信息則為考察判斷上市公司的經(jīng)營行為有沒有違規(guī)，政策法規(guī)是不是被公司認(rèn)真的貫徹執(zhí)行，進而在此基礎(chǔ)上制定下一步的宏觀經(jīng)濟政策。
四、上市公司加強內(nèi)部控制自我評估的措施
通過對內(nèi)控信息披露原因的分析可以看到，我國上市公司內(nèi)控自評信息披露不足的原因除了上市公司存在披露動力不足、披露成本制約外，還受到外部信息使用者需求的影響。所以筆者將從這兩個方面進行完善，一方面提出規(guī)范的《內(nèi)控自評報告》的主體內(nèi)容框架，另一方面提高我國上市公司披露內(nèi)控信息的意愿。
（一）《內(nèi)控自評報告》主體內(nèi)容框架 在關(guān)注《內(nèi)控自評報告》的時候，不能僅僅關(guān)注報告的結(jié)果，而應(yīng)該是注重管理層對于內(nèi)部控制信息的描述。因此，《內(nèi)控自評報告》主體框架應(yīng)包括以下內(nèi)容：第一，內(nèi)控五要素的評估。一是控制環(huán)境。對控制環(huán)境的評估應(yīng)考慮以下因素：公司的治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)文化；董事會、管理層的經(jīng)營風(fēng)格和經(jīng)營理念；審計委員會與董事會；組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派體系；人員的品行與素質(zhì)；人力資源政策與實務(wù)；管理控制方法、外部環(huán)境。二是風(fēng)險評估。對風(fēng)險的評估應(yīng)考慮以下因素：目標(biāo)的設(shè)立與達成；風(fēng)險識別與分析；改變的管理與應(yīng)對機制。三是控制活動。對控制活動的評估應(yīng)考慮以下因素：授權(quán)及目標(biāo)；職責(zé)劃分；業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程；業(yè)務(wù)記錄（資產(chǎn)和會計記錄）；規(guī)章制度；獨立檢查規(guī)章制度；控制標(biāo)準(zhǔn)；重點控制（對控股子公司的管理控制、對關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、募集資金使用、重大投、融資的內(nèi)部控制、重要財務(wù)決策、信息披露的內(nèi)部控制是否恰當(dāng)）。四是信息溝通。對信息溝通的評估可以考慮以下因素：信息披露系統(tǒng)；對內(nèi)對外的溝通匯報渠道。五是內(nèi)部監(jiān)督。對內(nèi)部監(jiān)督的評估應(yīng)考慮以下因素：內(nèi)部審計（持續(xù)監(jiān)督程序、獨立的審計監(jiān)察組、內(nèi)部控制評價小組和外部審計人員的建議）；自我控制（自我評價測試、評價的頻率和范圍、綜合檢查）。第二，公司內(nèi)部控制情況的整體評估意見。對整體的評估意見可以考慮以下因素：監(jiān)事會、董事會審計委員會、獨立董事獨立的評價意見，包含了對生產(chǎn)經(jīng)營全過程控制、公司職能劃分控制、人員間分工和牽制、控制點設(shè)置、建立和執(zhí)行內(nèi)部控制所花費的成本和由此帶來的經(jīng)濟效益之間的比例、各項具體的控制制度等方面的評價。第三，公司內(nèi)部控制存在的問題及改進措施：內(nèi)部控制缺陷匯總和報告的機制；發(fā)現(xiàn)問題的改善或更正措施。
（二）采取強有力的內(nèi)控信息披露保障措施 第一，建立評價、監(jiān)管機構(gòu)，鼓勵企業(yè)全面準(zhǔn)確披露內(nèi)控信息。雖然國務(wù)院及財政部等五部委出臺了《內(nèi)控評價指引》，相關(guān)行業(yè)中的企業(yè)日漸認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，聘請了會計師事務(wù)所進行審核，但是內(nèi)容也歸于形式化，信息質(zhì)量的準(zhǔn)確性、全面性不高，作用不大。所以，筆者認(rèn)為應(yīng)建立行業(yè)評價協(xié)會，可從行業(yè)代表性大中小企業(yè)中選取代表組成評價協(xié)會，對行業(yè)中的企業(yè)《內(nèi)控自評報告》進行抽樣檢查，并予以誠信星級評價，從而提供信息使用者準(zhǔn)確的評價信息。對于誠信的企業(yè)，應(yīng)樹立其標(biāo)桿地位，鼓勵行業(yè)中其他企業(yè)效仿學(xué)習(xí)；對于不誠信的企業(yè)，應(yīng)予以通報，追究當(dāng)事企業(yè)的法律責(zé)任。或者建立類似會計師事務(wù)所這樣的第三方獨立監(jiān)察機構(gòu)，對于監(jiān)察出來的信息出具評價意見。同時，為了避免管理層面臨不該有的訴訟風(fēng)險和其它問題，有關(guān)部門應(yīng)對自愿性信息披露行為加以保護。當(dāng)然，自愿性信息作為企業(yè)財務(wù)報告的組成部分，一旦對外披露，必須與強制性披露的信息一樣，接受必要的監(jiān)管和約束，對于惡意披露誤導(dǎo)投資者的企業(yè)應(yīng)當(dāng)加以處罰。第二，建立企業(yè)內(nèi)控信息的披露質(zhì)量保障機制。企業(yè)內(nèi)控信息的披露質(zhì)量保障機制由企業(yè)參與內(nèi)控評估的相關(guān)部門和各層人員組成的，它是一個系統(tǒng)，也是一種機制。因此，要尋求企業(yè)可披露的內(nèi)控信息與使用者要求披露信息的均衡點，使信息的供求平衡符合成本效益原則；要提高企業(yè)內(nèi)控評估人員的業(yè)務(wù)能力，使信息由企業(yè)中經(jīng)驗豐富并有較高職業(yè)判斷能力的人員持適度謹(jǐn)慎的態(tài)度編制完成；要規(guī)范內(nèi)控信息的表述和披露，以便使用者理解，同時應(yīng)注意揭示內(nèi)控信息的性質(zhì)、不確定性和風(fēng)險，防止使用者盲目依賴，以減少和避免法律訴訟。
上市公司內(nèi)部控制自我評估的建立和健全是一個長期的工作，通過對2009年我國石油行業(yè)上市公司《內(nèi)控自評報告》的分析研究，不難發(fā)現(xiàn)目前我國上市公司內(nèi)控自評工作還處于起步階段，很多內(nèi)容還不夠完善，因此筆者根據(jù)新出臺的《基本規(guī)范》及《內(nèi)控評價指引》設(shè)計出較為規(guī)范全面的《內(nèi)控自評報告》內(nèi)容框架，希望能為內(nèi)控自評的具體實施提供一個新的視角和參考依據(jù)。
關(guān)鍵詞：內(nèi)控報告 披露質(zhì)量 評價指標(biāo)
010年以來，隨著我國企業(yè)內(nèi)部控制理論框架的逐漸成熟，其實踐環(huán)節(jié)也顯得日趨重要。其中，作為利益相關(guān)者了解企業(yè)經(jīng)營效率和效果的重要途徑，包括企業(yè)自評報告和外部審計報告的內(nèi)部控制報告的披露質(zhì)量備受關(guān)注。作為上市公司的直接監(jiān)管機構(gòu)，上交所和深交所就此開展了大量工作。然而，盡管兩所多次頒布文件規(guī)范上市公司的內(nèi)部控制報告披露工作，但并未針對報告披露質(zhì)量提出明確的量化標(biāo)準(zhǔn)。為此，近年來眾多學(xué)者致力于從多種角度對影響內(nèi)控報告披露質(zhì)量的因素進行分析，并通過構(gòu)建評價指標(biāo)體系來評判報告質(zhì)量。這些研究表明，市場管理者出于宏觀監(jiān)管的需要，企業(yè)基于實現(xiàn)長久立足于資本市場的內(nèi)在要求，外部投資者為了獲得財務(wù)真實可靠的報告信息，都追求高質(zhì)量的內(nèi)控報告信息披露。鑒于此，本文依據(jù)市場管理者制定的上市公司信息披露質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，借鑒有關(guān)學(xué)者的指標(biāo)分析方法，從市場管理者的視角構(gòu)建我國上市公司內(nèi)部控制報告信息披露質(zhì)量分析指標(biāo)。
一、文獻綜述與質(zhì)量分析指標(biāo)建立
（一）文獻綜述
2004年推出的COSO報告為上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量體系提供了一套標(biāo)準(zhǔn)化體系，但該體系主要采用定性方法而難以進行定量衡量，并不適用于我國現(xiàn)行的市場經(jīng)濟，因而國內(nèi)學(xué)者對如何衡量內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量進行了大量探討。韓傳模、劉彬（2012）認(rèn)為學(xué)術(shù)界研究信息披露質(zhì)量主要采用兩類方法：一是直接采用權(quán)威機構(gòu)的評分；二是學(xué)者根據(jù)自身搜集的數(shù)據(jù)給予的評分。戴文濤、李維安（2013）從一個“局外人”如政府監(jiān)管機構(gòu)或外部非營利性機構(gòu)的角度對企業(yè)內(nèi)部控制狀況實施了全面、綜合、定量化評價。宋洪琦、魏建（2011）指出影響上市公司信息披露質(zhì)量的評價指標(biāo)，既有定性指標(biāo)，又有定量指標(biāo)，只有將定性指標(biāo)和定量指標(biāo)有機的結(jié)合才能實現(xiàn)真正的綜合測度。孟強、蘇本知、赫紅（2008）認(rèn)為內(nèi)部控制的評價方法應(yīng)從內(nèi)部檢查、外部監(jiān)督、注冊會計師的評價三方面進行。另一些學(xué)者則引入信息傳播學(xué)相關(guān)理念，形成內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量評價的理論基礎(chǔ)，構(gòu)建評價的指標(biāo)體系與方法，以此來衡量上市公司的內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量，如劉玉、鄧德強（2011）等。綜上可以看出，學(xué)者們在內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量的研究中對質(zhì)量測度方法予以了重點關(guān)注。本文擬選取一個新的外部監(jiān)督者視角，即從證券市場管理者的角度，參考現(xiàn)有相關(guān)文件，構(gòu)建一套內(nèi)控報告信息披露定性與定量的質(zhì)量分析指標(biāo)。
（二）基于證券市場管理者角度構(gòu)建內(nèi)控報告披露質(zhì)量分析指標(biāo)
為了保證上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量，深交所和上交所頒布了一系列規(guī)定與考核措施。證券交易所作為證券市場最直接的管理者，輔助五部委組織和監(jiān)督上市公司的市場交易行為，肩負(fù)著規(guī)范上市公司內(nèi)部控制報告及提高內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量的任務(wù)。
深交所2001年《深圳證券交易所上市公司信息披露工作考核辦法》（以下簡稱《考核辦法》），對上市公司信息披露實施考評。從信息披露的及時性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性四方面劃分評價等級，同時考慮上市公司所受獎懲情況及與深交所的工作配合情況而綜合形成最終考評結(jié)果，并將上市公司信息披露質(zhì)量從高到低劃分為A、B、C、D 四個等級。2013年4月深交所對該《考核辦法》進行修訂，增加了真實性和公平性兩項指標(biāo)，并詳細(xì)指出不能評價為A的情形和必須評價為C和D的情形。此后，2013年10月上交所也正式《上海證券交易所上市公司信息披露工作評價辦法（試行）》，重點關(guān)注上市公司信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性和公平性，通過定量計分和定性評價將上市公司分為A、B、C、D四大監(jiān)管類別，分別為信息披露優(yōu)秀類、良好類、合格類及不合格類公司。從深交所對考核辦法的修改及上交所試行的評價辦法來看，兩所均賦予了信息披露的真實性及準(zhǔn)確性重要地位。
因此，本文結(jié)合上交所和深交所頒布的信息披露質(zhì)量考核辦法，選取其共同的五項評價指標(biāo)進行內(nèi)控報告披露質(zhì)量評級。具體定義如下：（1）真實性。是否聘請外部審計機構(gòu)對公司的內(nèi)控自評報告信息披露進行鑒證及外部審計機構(gòu)的聲譽等級。本文將四大會計師事務(wù)所定義為第一等級，其他會計師事務(wù)所定義為第二等級，未聘請會計師事務(wù)所定義為第三等級。（2）準(zhǔn)確性。內(nèi)部控制缺陷及風(fēng)險的衡量，即是否在自評報告中披露對內(nèi)部缺陷的定性及定量的衡量和對公司各種風(fēng)險的闡述與預(yù)防、應(yīng)對措施。（3）完整性。是否按照內(nèi)控自評報告書寫規(guī)范要求出具至少應(yīng)當(dāng)披露的8大內(nèi)容，即董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明，內(nèi)部控制評價工作的總體情況，內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法，內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況，內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施及內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。（4）及時性?！镀髽I(yè)內(nèi)部評價指引》（以下簡稱“指引”）第二十六條規(guī)定，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日，內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出”。為對樣本加以區(qū)分，本文以10日為一個間隔期對及時性做出劃分。（5）公平性。《指引》就上市公司如何保證公平信息披露提出了幾點原則性要求，如信息披露要平等對待所有投資者；發(fā)生未公開重大信息泄漏或股票交易異常時，應(yīng)第一時間報告交易所并立即公告等，本文據(jù)此定義公平性。
從上交所和深交所頒布的信息披露考核辦法中各評價指標(biāo)的排序可以看出，真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性和公平性的重要性由高到低，由此本文為上述五個指標(biāo)設(shè)定了等差權(quán)重，公差為5%。每個指標(biāo)設(shè)定滿分為20分，總計100分，并為細(xì)分項目設(shè)定了相應(yīng)的分值。具體評價指標(biāo)體系詳見下頁表1。評價測算分?jǐn)?shù)公式為E=ΣW×Xi；評級標(biāo)準(zhǔn)為：85至100分評定為A級，70至85分評定為B級，55至70分評定為C級，55分以下評定為D級。
二、上市公司內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量分析
（一）樣本選取
本文以滬深兩市主板以及深市部分中小板上市公司作為研究樣本，基于研究設(shè)計的要求進行了適當(dāng)比例的篩選，即制造業(yè)為總樣本的1%，其他行業(yè)為總樣本的10%，最終得到100個研究樣本。其中滬市主板49家，包括制造業(yè)5家，其他行業(yè)44家；深市主板27家，包括制造業(yè)2家，其他行業(yè)25家；深市中小板24家，包括制造業(yè)6家，其他行業(yè)18家。
（二）總體披露質(zhì)量
對100家樣本公司的內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量使用本文上述質(zhì)量評價方法打分并評級，得到總體質(zhì)量情況的分布，具體如下頁表2所示。
從表2可以發(fā)現(xiàn)，2011年評價為C級的樣本居多，而2012年評價為B級的樣本居多。2011年上市公司內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量等級向上累積頻數(shù)分布為22、67、95、100；2012年的則為10、35、79、100。從總體來看，樣本公司的內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量有了明顯的提升。其中，滬市主板高分變動最大，評價為A級的公司由2011年的4家變?yōu)?012年的16家，相應(yīng)比例由8.1%變?yōu)?2.7%；評價為B級的公司增加5家，占2012年總體的49.0%。深市主板評價為A級的公司增加4家，評價為B級的公司增加9家，深市中小板總體變動不大，略有改善。從年度數(shù)據(jù)的變化可見上交所和深交所對內(nèi)控報告規(guī)范化的實施具有實際指導(dǎo)意義，證券市場管理者能引導(dǎo)上市公司在理解規(guī)范理論的基礎(chǔ)上更加高效率地實施內(nèi)部控制。
（三）對真實性和準(zhǔn)確性指標(biāo)的進一步分析
在此基礎(chǔ)上本文進一步分析真實性和準(zhǔn)確性兩項加和權(quán)重為55%的指標(biāo)，這是由于其對總體質(zhì)量的評價結(jié)果具有較大影響，因此細(xì)化而深入的分析能為評價內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量提供強有力的補充。
1.真實性指標(biāo)。從證券市場管理者在《指引》中規(guī)定上市公司聘請外部審計機構(gòu)或更換外部審計機構(gòu)對企業(yè)進行審計以加強企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的行為可見，外部審計機構(gòu)對上市公司內(nèi)控報告信息的披露質(zhì)量的鑒證作用與市場管理者對上市公司內(nèi)部控制監(jiān)管的目的相契合。外部審計機構(gòu)對證券市場管理者評價內(nèi)控自評報告信息披露質(zhì)量有輔助作用。本文將內(nèi)控審計報告披露質(zhì)量劃分為以下兩等，若由“四大”出具則為優(yōu)，若由一般會計師事務(wù)所出具則為良，具體如表3所示。
可以發(fā)現(xiàn)，樣本公司未聘請會計師事務(wù)所的數(shù)量由2011年的51家減至2012年的33家，聘請“四大”的總數(shù)不變，說明新加入的“四大”之外的會計師事務(wù)所增加了18家。其中，深市主板“未聘請”比例由2011年的70.4%降至2013年的37.0%，滬市主板“未聘請”比例由2011年的20.4%降至2012年的4.1%，滬市主板總體狀況明顯優(yōu)于深市主板，深市中小板“未聘請”比例較高且兩年來幾乎沒有變化。從總體情況來看，上市公司聘請外部審計機構(gòu)的數(shù)量仍有提高空間，證券市場管理者需加強對上市公司聘請會計師事務(wù)所進行內(nèi)控自評報告鑒證監(jiān)督的工作力度。
2.準(zhǔn)確性指標(biāo)。內(nèi)控缺陷的準(zhǔn)確認(rèn)定作為內(nèi)部控制有效性評價的核心，影響著內(nèi)控自評報告信息披露的質(zhì)量。近年來，越來越多的國內(nèi)學(xué)者試圖對企業(yè)內(nèi)控缺陷認(rèn)定做出系統(tǒng)研究，并建議在內(nèi)控自評報告中披露內(nèi)部控制缺陷定性和定量的認(rèn)定與分析，與此同時，上市公司也逐漸開始加強此方面的工作。王惠芳（2011）認(rèn)為內(nèi)控缺陷的認(rèn)定是內(nèi)部控制評價和鑒定中最基礎(chǔ)的問題。若上市公司能加強內(nèi)控缺陷的認(rèn)定、有效管理企業(yè)內(nèi)部缺陷，并減少實質(zhì)性漏洞或重大缺陷發(fā)生的可能性則對企業(yè)內(nèi)部控制有良好效益，從而提高內(nèi)控自評報告信息披露的質(zhì)量。
筆者選取內(nèi)控缺陷的相關(guān)控制作為內(nèi)控自評報告信息披露質(zhì)量分析的關(guān)鍵，并將其定義為制定了內(nèi)控缺陷定性、定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)或采取了有效預(yù)防措施應(yīng)對內(nèi)部缺陷，同時增加是否設(shè)立包括內(nèi)部審計部門在內(nèi)的內(nèi)控小組考核項，以對內(nèi)控缺陷的相關(guān)控制展開補充，更細(xì)致地研究兩年樣本內(nèi)控自評報告信息披露質(zhì)量及內(nèi)部控制情況，具體如下頁表4所示。
由表4可知，樣本內(nèi)控缺陷的相關(guān)控制比例增幅較大，由2011年的41%增至2012年的77%，設(shè)立內(nèi)控小組的上市公司增加了8家，比例由64%增至72%。在這兩項考核中，2011年滬市主板的情況較之深市主板與中小板都顯現(xiàn)劣勢，2012年滬市主板的情況有較大改善，略遜色于深市主板，且明顯優(yōu)于幾乎未有改善的深市中小板。這不僅說明證券市場管理者對上市公司內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范起了一定作用，更說明上市公司對其內(nèi)部控制治理的自愿意識有所提高。證券市場管理者應(yīng)繼續(xù)鼓勵上市公司使其提高對內(nèi)控缺陷的管理與控制，使得市場整體內(nèi)部控制水平穩(wěn)步提升。
風(fēng)險管理是企業(yè)提高核心競爭力的重要手段，而風(fēng)險評估作為美國COSO委員會提出的內(nèi)控五要素之一，更是內(nèi)部控制質(zhì)量衡量的決定性因素之一。這部分內(nèi)容是否在內(nèi)控自評報告中得以準(zhǔn)確詳盡披露對披露質(zhì)量有重要的影響，因此證券市場管理者應(yīng)將上市公司是否在內(nèi)控自評報告中披露對公司各種風(fēng)險的評估、預(yù)防及應(yīng)對措施作為另一披露質(zhì)量關(guān)鍵考核點。
筆者提取出較有代表性的另一個細(xì)化考核項風(fēng)險控制，審查上市公司內(nèi)控自評報告是否有風(fēng)險評估與控制的相關(guān)披露，如對運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、流動風(fēng)險等風(fēng)險的認(rèn)定及預(yù)防應(yīng)對措施。內(nèi)控自評報告風(fēng)險控制的披露情況具體如表5所示。統(tǒng)計樣本顯示，2012年上市公司在內(nèi)控自評報告中披露風(fēng)險控制的比例有所增加，其中上交所樣本公司增加了4家；而深市中小板僅增加1家，主板未有變動；2011、2012兩年在自評報告中披露“風(fēng)險控制”的樣本公司比例，深市中小板最高，主板次之，而滬市主板情況最不盡如人意。上市公司雖然對內(nèi)控缺陷的披露意識有所提高，但是對風(fēng)險控制的觀念仍有待加強。
三、結(jié)論與建議
本文基于證券市場管理者的角度，以2011年及2012年滬市主板和深市主板及中小板上市公司為研究對象，通過構(gòu)建內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量評價指標(biāo)體系對100家樣本公司內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量進行實證研究。研究表明，2012年內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量高于2011年，且滬市的質(zhì)量高于深市；滬市絕大部分上市公司兩年來皆聘請外部審計機構(gòu)對其自評報告進行了審計或鑒證，而深市2011年只有較少數(shù)公司做到了這一點，2012情況略有好轉(zhuǎn)；外部審計機構(gòu)多為國內(nèi)事務(wù)所，“四大”常被聘請作為外部咨詢機構(gòu)協(xié)助上市公司開展內(nèi)部控制。
基于此，筆者提出三點建議：（1）證券市場管理者應(yīng)加強對上市公司內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量的監(jiān)管工作，同時制定更加細(xì)化的衡定指標(biāo)以引導(dǎo)上市公司開展實踐。上交所和深交所要肩負(fù)起有效考評內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量的重任，必須建立起強制性信息披露制度及定性、定量考核標(biāo)準(zhǔn)，在加強外部監(jiān)管的同時，要求所披露內(nèi)容必須經(jīng)注冊會計師審計。（2）證券市場管理者及企業(yè)都應(yīng)提高對內(nèi)控缺陷認(rèn)定及控制與風(fēng)險評估及控制的關(guān)注度。對內(nèi)控缺陷和風(fēng)險管理實施適度的監(jiān)督檢查，是市場管理者評價內(nèi)部控制有效性、企業(yè)避免內(nèi)控流于形式并及時改進的必要持續(xù)措施。上市公司的內(nèi)控缺陷和風(fēng)險越少或越能被有效控制，則越能保證內(nèi)部控制的有效性，從而提供高質(zhì)量的內(nèi)控報告。（3）證券市場管理者應(yīng)督促企業(yè)聘請外部審計機構(gòu)對內(nèi)控自評報告進行審計或鑒證。聘請會計師事務(wù)所且所聘事務(wù)所信用等級越高，內(nèi)控自評報告信息披露的質(zhì)量也越高，會計師的審計工作有助于確保內(nèi)控有效性，也可為市場管理者進行內(nèi)控報告信息披露質(zhì)量評級提供輔助依據(jù)。X
參考文獻：
1.戴文濤，李維安.企業(yè)內(nèi)部控制綜合評價模型與滬市上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量研究[J].管理評論，2013，（1）.
2.方紅星，孫，金韻韻.公司特征、外部審計與內(nèi)部控制信息的資源披露――基于滬市上市公司2003-2005年年報的經(jīng)驗研究[J].會計研究，2009，（10）.
3.葛建軍.基于風(fēng)險視角的企業(yè)內(nèi)控缺陷淺探[J].國際商務(wù)財會，2012，（12）.
4.王惠芳.內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定：現(xiàn)狀、困境及基本框架重構(gòu)[J].會計研究，2011，（8）.
一、目的意義
通過開展藥品安全專項整治工作檢查評估，進一步加強藥品安全監(jiān)管，把藥品安全工作作為重要的民生工程，堅持標(biāo)本兼治、著力治本。落實“政府負(fù)總責(zé)、監(jiān)管部門各負(fù)其責(zé)、企業(yè)是第一責(zé)任人”的藥品安全責(zé)任體系，促進醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)又好又快發(fā)展，確保公眾用藥安全
二、基本原則
遵循“立足實際、實事求是、標(biāo)準(zhǔn)量化、客觀公正”的原則。
三、檢查評估對象及實施機構(gòu)
（一）檢查評估對象：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道，各相關(guān)部門，藥品及醫(yī)療器械流通、使用各環(huán)節(jié)的企事業(yè)單位。
（二）區(qū)藥品安全協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)實施全區(qū)藥品安全專項整治工作檢查評估，指導(dǎo)各部門開展藥品安全專項整治工作的自查自評，組織有關(guān)部門組成聯(lián)合檢查組，對我區(qū)藥品安全專項整治工作進行檢查。
四、檢查評估的內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
（一）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道及相關(guān)部門藥品安全專項整治工作開展情況。重點檢查組織領(lǐng)導(dǎo)、整治重點、安全保障、宣傳信息與責(zé)任體系建設(shè)等方面檢查評估藥品安全專項整治工作的成效。檢查評估標(biāo)準(zhǔn)詳見《藥品安全專項整治工作檢查評估表》（附件1，其中評估內(nèi)容中的第3項產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、第6項藥品生產(chǎn)監(jiān)管和第9項藥品、醫(yī)療器械審評審批工作因不屬于我區(qū)藥品監(jiān)管事權(quán)范圍，檢查評估時不需進行評估）。
（二）藥品（包括醫(yī)療器械）質(zhì)量狀況評估。以藥品（尤其是基本藥物）抽驗、監(jiān)督抽驗和質(zhì)量分析報告為依據(jù)，重點評估轄區(qū)內(nèi)基本藥物、特殊藥品及血液制品、生物制品、注射劑等高風(fēng)險產(chǎn)品的質(zhì)量狀況。
（三）藥品安全群眾滿意度。主要包括對國藥準(zhǔn)字公信力的評價、對打擊假藥的看法、對政府工作的滿意度、對藥品廣告的意見、對安全用藥知識的掌握。
（四）企事業(yè)單位自查自評情況。主要包括藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范（GSP）標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，藥庫藥房規(guī)范管理執(zhí)行情況，經(jīng)營使用藥品（基本藥物）和高風(fēng)險產(chǎn)品企業(yè)風(fēng)險控制情況，電子監(jiān)管碼實施情況，質(zhì)量受權(quán)人制度落實情況，企業(yè)自主創(chuàng)新能力，藥品醫(yī)療器械研發(fā)資料的真實性，誠信建設(shè)，規(guī)范醫(yī)院制劑使用和臨床用藥管理等。（附件2）
五、檢查評估方式方法
（一）檢查評估方式：采取逐級自查自評與檢查評估相結(jié)合的方式。
（二）檢查評估方法：采取聽取匯報、查看資料、現(xiàn)場檢查、召開座談會、問卷調(diào)查等方法，全面了解被檢查評估對象開展藥品安全專項整治工作情況。
1．聽取匯報。聽取區(qū)藥品安全協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組和各相關(guān)監(jiān)管部門的工作匯報。
2．查看資料。查閱專項整治工作文件、會議紀(jì)要、工作報表以及有關(guān)工作制度規(guī)定、違法犯罪案件查處卷宗、新聞宣傳等資料。
3、現(xiàn)場檢查。隨機選擇藥品經(jīng)營、使用單位進行實地檢查。
4、召開座談會。召開涉藥單位、行業(yè)協(xié)會和群眾代表參加的座談會。
5、問卷調(diào)查。對經(jīng)營和使用單位的員工、藥監(jiān)執(zhí)法人員等進行隨機訪問和調(diào)查。
（三）評分辦法：采取具體工作量化評分的方法，分項加權(quán)匯總，共分以下四個部分：
1．綜合評估。主要評估相關(guān)監(jiān)管部門藥品安全專項整治工作完成情況（附表規(guī)定的內(nèi)容，不需評估的內(nèi)容作為合理缺項，不扣分）。分值100分。
2．藥品（含醫(yī)療器械，下同）質(zhì)量狀況評估。以抽驗結(jié)果和藥品質(zhì)量分析報告為依據(jù)，自我評價質(zhì)量狀況。分值100分。
3．藥品安全群眾滿意度。通過發(fā)放問卷調(diào)查，自我評價群眾滿意度。分值100分。
4．企事業(yè)單位自查自評情況。依照《藥品安全專項整治自查整改情況表》，采取具體工作量化評分的方法，由區(qū)藥品安全協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組參照各企業(yè)自查自評報告、按照評分標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容檢查評分，并隨機抽查核實。各項評分匯總后，得出總評分，滿分100分?！蹲圆樽栽u情況表》中，企業(yè)不涉及的項目可做為合理缺項，在表中的“自查得分”中注明，其合理缺項分值要計入總分中。
以上4項評分加權(quán)匯總后，得出總評分，滿分100分，并根據(jù)各部門開展專項整治工作的突出成績和明顯不足，在總評分的基礎(chǔ)上可適當(dāng)加減分，分值為±5分。最后得分95分以上為優(yōu)秀，94－85分為良好，84－80分為合格。
六、工作安排
（一）年8月5日前，結(jié)合轄區(qū)內(nèi)實際情況，制訂藥品安全專項整治工作檢查評估實施方案。
（二）年8月7日前，藥品經(jīng)營企業(yè)、醫(yī)療機構(gòu)等單位完成自查自評工作。
（三）年8月8日前，組織開展轄區(qū)內(nèi)的檢查評估工作，并形成藥品安全專項整治工作自查自評報告和工作總結(jié)，提交區(qū)政府。
2012年，全面開展安全標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，到年底前，全市冶金、機械、種子、小水電企業(yè)全面達標(biāo)，其他規(guī)模以上企業(yè)（年銷售收入在2000萬元以上）50%達到二級標(biāo)準(zhǔn)，50%達到三級標(biāo)準(zhǔn)；規(guī)模以下企業(yè)（年銷售收入在2000萬元以下）20%達到三級標(biāo)準(zhǔn)，剩余企業(yè)積極創(chuàng)造條件，提高基礎(chǔ)管理水平，力爭早日達標(biāo)。省屬單位在安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中應(yīng)發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，原則上最低要達到二級標(biāo)準(zhǔn)，爭取一級。
二、考評程序
考評工作要嚴(yán)格按照《國家安全監(jiān)管總局關(guān)于印發(fā)全國冶金等工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化考評辦法的通知》（安監(jiān)總管四〔2011〕84號）進行，考評程序為：
一是企業(yè)自評。企業(yè)對照相應(yīng)的評定標(biāo)準(zhǔn)開展自查自評，邊查邊改，形成自評報告。
二是組織評審。企業(yè)根據(jù)自評結(jié)果，提出書面申請，申請一級的，經(jīng)省安監(jiān)局初審?fù)夂螅蓢野脖O(jiān)總局認(rèn)定的一級企業(yè)評審機構(gòu)組織評審；申請二級的，經(jīng)市安監(jiān)局初審?fù)夂螅墒“脖O(jiān)局確定評審機構(gòu)進行評審；申請三級的，經(jīng)縣（區(qū)）安監(jiān)局初審?fù)夂?，由市安監(jiān)局確定的評審機構(gòu)進行評審。各評審機構(gòu)必須在3月內(nèi)完成評審工作，出具評審報告。
三是審核批準(zhǔn)。各級安監(jiān)部門對提交的評審報告進行審核，對符合標(biāo)準(zhǔn)要求的企業(yè)予以公告，頒發(fā)相應(yīng)等級的安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書和牌匾。
三、評審機構(gòu)
按照省安監(jiān)局甘安監(jiān)管二〔2012〕36號文件要求，確定省安科所為冶金、有色、建材、機械、輕工、紡織、商貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化二級、三級的評審機構(gòu)，甘肅省建材工業(yè)協(xié)會配合安監(jiān)部門參與全省建材企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化二級、三級企業(yè)評審組織協(xié)調(diào)工作。
四、評定標(biāo)準(zhǔn)
目前，國家安監(jiān)總局已公布冶金企業(yè)、有色輕金屬氧化鋁電解鋁企業(yè)、建材行業(yè)水泥企業(yè)等7個行業(yè)23個專業(yè)的安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評定標(biāo)準(zhǔn)。對于已有評定標(biāo)準(zhǔn)的，要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)組織評審；對于沒有評定標(biāo)準(zhǔn)的，按照《國家安全監(jiān)管總局關(guān)于印發(fā)冶金等工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范評分細(xì)則的通知》（安監(jiān)總管四〔2011〕128號）和《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范》（AQ/T9006-2010）要求組織評審。
五、工作要求
1、加強組織領(lǐng)導(dǎo)。2012年是實施安全生產(chǎn)“十二五”規(guī)劃承上啟下的重要一年，也是冶金等工貿(mào)行業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)關(guān)鍵的一年，對于冶金等工貿(mào)行業(yè)完成三年安全達標(biāo)任務(wù)將起到致關(guān)重要的作用。同時，為確保年度達標(biāo)任務(wù)按期完成，還將此項工作列入了年度考核的工作指標(biāo)。各縣（區(qū)）、各企業(yè)要高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，認(rèn)真組織、突出重點，發(fā)揮典型企業(yè)的示范引導(dǎo)作用，以點帶面，積極推動，確保按時完成年度工作進度目標(biāo)。
安全生產(chǎn)自查報告范文(一)
今年，**鎮(zhèn)在縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在縣安監(jiān)局的指導(dǎo)下，安全生產(chǎn)工作堅持“以人為本、安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，認(rèn)真貫徹新《安全生產(chǎn)法》和縣委、政府的文件精神，安全生產(chǎn)工作取得了顯著的效果，確保了人民生命和財產(chǎn)安全?，F(xiàn)將我鎮(zhèn)2019年安全生產(chǎn)工作開展情況匯報如下：
一、強化領(lǐng)導(dǎo)，落實了責(zé)任
一是成立安全生產(chǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。為了進一步將安全生產(chǎn)工作落到實處，鎮(zhèn)黨委、政府成立了以黨委書記、鎮(zhèn)長為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)為副組長，其他相關(guān)人員為成員的安全生產(chǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，落實了相關(guān)人員責(zé)任，做到了“主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓”。二是成立安全工作監(jiān)督考核小組。為了將2019年安全工作落到實處，杜絕一切安全隱患，鎮(zhèn)政府組建了安全工作監(jiān)督考核小組，對工作不到位、不作為，進行嚴(yán)肅處理，對本年度未出現(xiàn)安全事故的(單位)村進行獎勵。三是層層落實責(zé)任。為了加強責(zé)任意識，年初，鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子落實一崗雙責(zé)，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)與分管領(lǐng)導(dǎo)簽定了安全生產(chǎn)責(zé)任書，同時鎮(zhèn)政府與各村(社區(qū))、學(xué)校、企業(yè)業(yè)主簽定了安全生產(chǎn)責(zé)任書。四是落實了獎懲措施。將安全生產(chǎn)工作納入年度考核，凡出現(xiàn)安全事故的單位將實行一票否決，對責(zé)任事故單位或個人建立責(zé)任追究制，確保了安全生產(chǎn)工作的順利開展。
二、強化宣傳，營造了良好的輿論氛圍
為了將我鎮(zhèn)的安全工作深入人心，抓出成效，一是采取多種形式進行全民的安全意識教育。一年來，鎮(zhèn)黨委、政府通過召開“三干會”，鎮(zhèn)機關(guān)干部、群眾代表、各村(社區(qū))、單位負(fù)責(zé)人、企業(yè)業(yè)主等專題會，部署我鎮(zhèn)的安全生產(chǎn)工作。二是利用安全生產(chǎn)月等活動書寫標(biāo)語60份，墻報專欄21塊，發(fā)放安全生產(chǎn)宣傳資料6500余份，時刻繃緊了安全這根弦，同時深入宣傳貫徹新《安全生產(chǎn)法》和《國務(wù)院關(guān)于進一步加強企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知》。三是加強安全知識培訓(xùn)。今年進行了2次安全知識培訓(xùn)，并邀請縣級部門做宣講，基本做到了“人人學(xué)安全、人人講安全、人人知安全”，將安全生產(chǎn)工作宣傳到了家喻戶曉，提高了大家的安全意識。
三、健全制度，加強了安全生產(chǎn)規(guī)范化管理
今年，我鎮(zhèn)按照縣上相關(guān)的文件和安全生產(chǎn)規(guī)范化建設(shè)要求，一是規(guī)范了安全生產(chǎn)制度。制定了安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)案、健全了安全生產(chǎn)工作例會制度，學(xué)習(xí)制度，培訓(xùn)教育制度，制定了相關(guān)文件，安全生產(chǎn)檢查和隱患排查整治等制度。二是建立了重獎舉報制度、追蹤調(diào)查制度，對非法生產(chǎn)項目鎮(zhèn)政府安排了線人10名進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)情況及時進行了處理。三是堅持領(lǐng)導(dǎo)帶隊進行安全檢查制度。
四、強化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，安全生產(chǎn)投入進一步增強
一是鎮(zhèn)、村(社區(qū))、企業(yè)安監(jiān)機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)健全，鎮(zhèn)政府配備了3名安全監(jiān)管員，強化了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并加強了與業(yè)務(wù)部門的執(zhí)法配合。二是在往年的基礎(chǔ)上，加大了安全生產(chǎn)專項資金投入，特別是道路安全隱患整治、消防安全和安全影象設(shè)備的投入，今年共投入安全生產(chǎn)專項資金3萬余元。三是結(jié)合“五個一達標(biāo)建設(shè)”，進行了認(rèn)真完善，為安全生產(chǎn)工作打下了堅實基礎(chǔ)。
五、認(rèn)真落實“五個全覆蓋”，健全安全生產(chǎn)責(zé)任制
為了健全安全生產(chǎn)“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)、齊抓共管”體系，堅持安全生產(chǎn)工作”關(guān)口前移，重心下移“，今年來給各村(社區(qū))和企業(yè)單位下發(fā)了《關(guān)于建立健全”五級五覆蓋”和“五落實五到位”》文件，督促村“社區(qū)”和轄區(qū)企業(yè)按照相關(guān)要求落實，目前轄區(qū)村(社區(qū))和企業(yè)已全部落實到位。
六、突出重點，集中開展安全生產(chǎn)大排查大整治
結(jié)合我鎮(zhèn)實際，在狠抓各項安全工作中，認(rèn)真落實縣上全面開展安全生產(chǎn)大檢查深化“打非治違”和專項治理工作，突出抓好了以下重點安全專項整治工作：一是狠抓了非煤礦山安全排查整治，每月鎮(zhèn)政府組織相關(guān)人員對相關(guān)的企業(yè)進行2次檢查，對存在的問題當(dāng)場發(fā)放了整改通知，限期進行了整改。二是抓好了道路交通安全，會同相關(guān)部門抓好了非法營運三輪、摩托車和違章車輛整治工作。一年了查處違章車輛220輛，幼兒園車輛超載3起，整改道路隱患3處。三是抓好了消防安全。對集中區(qū)域進行多次排查清剿火災(zāi)隱患5處，為單位和業(yè)主敲響了警鐘，確保了無火災(zāi)事故的發(fā)生。四是抓好了森林防火、防汛安全。五是抓好了食品安全。一方面重點抓好了農(nóng)村舉辦宴席的安全監(jiān)管;另方面抓好了學(xué)校和商店的食品衛(wèi)生，今年會同工商、食品藥檢等部門對鎮(zhèn)轄區(qū)學(xué)校、商店和幼兒園進行了清理，查出1起過期食品和2起學(xué)校食堂沒按要求進行食品留樣。六是抓好了建筑安全的排查和整改。在排查中對3處隱患進行了整改。七是嚴(yán)厲打擊非法生產(chǎn)煙花爆竹行為。今年加大了煙花爆竹非法生產(chǎn)打擊力度，使非法生產(chǎn)煙花爆竹得到了有效控制，一方面通過采取疏阻結(jié)合，集中與分散排查;另一方面借用了縣安監(jiān)局的先進探測儀，做到了“三不漏”，即不漏戶、不漏房、不漏窯，使我鎮(zhèn)非法生產(chǎn)煙花爆竹基本得到了遏制，從去年以來，多次檢查都未發(fā)現(xiàn)有非法生產(chǎn)跡象。八是開展安全生產(chǎn)專項整治，對排查出的20處安全隱患進行了限期整改，目前，無安全事故的發(fā)生，安全生產(chǎn)死亡指標(biāo)控制為零，確保了我鎮(zhèn)人民生命財產(chǎn)安全。
七、齊抓共管，領(lǐng)導(dǎo)班子和紀(jì)檢組安全生產(chǎn)落實到位
今年了**鎮(zhèn)黨委、政府按照“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)、齊抓共管”的要求、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)與分管領(lǐng)導(dǎo)年初簽訂了安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書，按照一崗雙責(zé)的要求，對分管的安全生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)，基本做到了工作有安排，有部署，有檢查，對發(fā)現(xiàn)的隱患進行了整治;同時鎮(zhèn)紀(jì)檢書記每季度對安全生產(chǎn)工作進行了督查，對不完善的事宜進行了落實，黨政班子履職到位，確保了安全生產(chǎn)工作齊抓共管。
2019年，我鎮(zhèn)的安全工作在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在縣安監(jiān)局指導(dǎo)下，雖然取得了一定的成績，但還存在一些問題。一是安全監(jiān)督管理力度不夠，部分村(社區(qū))、企業(yè)由于缺乏有效的監(jiān)管手段，存在著對安全隱患重視不夠，排查和整治有不到為情況。二是企業(yè)安全主體責(zé)任意識不強，安全投入不足。三是安全生產(chǎn)責(zé)任制不夠健全，由于基層政府在執(zhí)法上力度不夠，致使業(yè)主在安全隱患整治中有不到位的現(xiàn)象。
八、下步工作安排
2019年，我鎮(zhèn)決心在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣職能部門的指導(dǎo)下，認(rèn)真抓好以下工作，確保我鎮(zhèn)安全穩(wěn)定，為**的經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。一是強化宣傳，牢固樹立安全責(zé)任意識。利用各種會議，標(biāo)語、板報、培訓(xùn)等方式，學(xué)習(xí)宣傳新《安全生產(chǎn)法》;開展安全應(yīng)急自救能力的演練，進一步提高人民的安全意識。二是強化責(zé)任，確保安全管理開展有序。按照“黨政同責(zé)，一崗雙責(zé)，齊抓共管”要求，做到責(zé)任到人，措施到位，層層抓落實的局面。三是加大安全隱患排查整治力度，杜絕安全事故發(fā)生。
安全生產(chǎn)自查報告范文(二)
xx鄉(xiāng)黨委、政府認(rèn)真貫徹落實中央、省、市安全生產(chǎn)工作電視電話會議和區(qū)委、區(qū)政府安全生產(chǎn)工作會議精神，按照“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)工作方針，認(rèn)真履行“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)、齊抓共管”的安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職能，切實把安全生產(chǎn)工作擺在各項工作的首位，狠抓監(jiān)管、狠抓落實、狠抓創(chuàng)新，確保了全鄉(xiāng)秩序穩(wěn)定、人心安定、經(jīng)濟和社會事業(yè)長足發(fā)展。現(xiàn)將一年來工作自查情況匯報如下：
一、強化責(zé)任落實，目標(biāo)分8分，自評分8分。
(一)落實責(zé)任。按照“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)、齊抓共管”要求，進一步建立健全了全鄉(xiāng)安全生產(chǎn)責(zé)任體系，完善了安全生產(chǎn)“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)、齊抓共管”的工作機制，把安全生產(chǎn)納入了經(jīng)濟社會發(fā)展的總體戰(zhàn)略布局，同步規(guī)劃、統(tǒng)籌部署。202019年，向黨委會匯報安全生產(chǎn)工作4次，召開安全生產(chǎn)例會6次，鄉(xiāng)全體機關(guān)干部、村社干部、企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人參加，進一步加強責(zé)任落實和監(jiān)督，研究解決安全生產(chǎn)工作中存在的突出問題，如平發(fā)肉聯(lián)廠液氨設(shè)備已由專業(yè)機構(gòu)進行檢測，已出具專業(yè)評估報告。(目標(biāo)分2分，自評分2分)。
(二)督促落實。按照“五個全覆蓋”、“五個到位”要求，督促相關(guān)企業(yè)完善安全生產(chǎn)制度、加強教育培訓(xùn)、加大安全生產(chǎn)投入、排查治理隱患、做好應(yīng)急救援、強化職業(yè)危害防治。一是于6月底完成了重點企事業(yè)單位《用人單位職業(yè)病危害防治八條規(guī)定(76號))、《企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任體系五落實五到位規(guī)定(27號)》、《企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任體系五落實五到位統(tǒng)計表》發(fā)放，各重點企事業(yè)單位配合完成了《企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任體系五落實五到位統(tǒng)計表》填報，便于鄉(xiāng)全面了解各企業(yè)責(zé)任落實情況，有助監(jiān)管。二是要求各企業(yè)完善職工信息臺賬，有效防治職業(yè)病。三是完善了鄉(xiāng)境內(nèi)6家企業(yè)的《五落實五到位信息統(tǒng)計表》。(目標(biāo)分2分，自評分2分)。
(三)強化監(jiān)管。鄉(xiāng)政府認(rèn)真落實監(jiān)管責(zé)任，于1月初與各村社、企事業(yè)單位層層簽訂和分解安全生產(chǎn)工作目標(biāo)任務(wù)責(zé)任書，全面落實“五級五覆蓋，重點落實兩委同責(zé)”，轄區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營單位的責(zé)任書簽訂率達100%，共簽訂目標(biāo)責(zé)任書30份。(目標(biāo)分2分，自評分2分)。
(四)協(xié)調(diào)配合。積極配合區(qū)安監(jiān)局、區(qū)消防大隊、區(qū)經(jīng)信局、區(qū)農(nóng)業(yè)局、區(qū)公安分局等做好安全生產(chǎn)事故的調(diào)查處理工作，一年來鄉(xiāng)轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生一起安全生產(chǎn)事故。(目標(biāo)分2分，自評分2分)。
二、加強隱患排查治理，目標(biāo)分16分，自評分16分。
(一)進一步完善隱患排查治理體系，要求各企事業(yè)單位每月20日前上報《xx鄉(xiāng)安全隱患排查月報表》，鄉(xiāng)安辦結(jié)合安全排查情況，統(tǒng)一由系統(tǒng)上報，督促好企業(yè)建立完善隱患排查治理制度，實現(xiàn)了安全隱患自查自改自報。(目標(biāo)分8分，自評分8分)。
(二)細(xì)化政府各部門安全生產(chǎn)檢查督點、頻次，鄉(xiāng)安辦每季度對鄉(xiāng)境內(nèi)企業(yè)進行一次“大排查大整治”，各部門根據(jù)實際情況每季度也進行排查整治，如林業(yè)辦清明前后和暑熱天氣加強森林防火巡查，國土辦加強對建故安全巡查等。巡查均采取“四不兩直”、“三步工作法”，開展安全生產(chǎn)檢查暗訪，提高針對性和精確性，推動安全隱患排查、登記、上報、監(jiān)控、整改、評價、銷號、統(tǒng)計、檢查、考核等全過程的閉環(huán)管理，全年共開展排查整治12次，一般隱患整改率達到100%，重點安全隱患分級掛牌督辦、按期整改銷號，如恢復(fù)樂青加油站經(jīng)營正在申請中。(目標(biāo)分8分，自評分8分)。
三、強化基礎(chǔ)，以防為主，防治結(jié)合。目標(biāo)分21分，自評分21分。
(一)加強宣傳教育。以“加強安全法治、保障安全生產(chǎn)”為主題，按照上級要求開展全國第14個“安全生產(chǎn)月”活動;加強安全生產(chǎn)宣傳教育隊伍和陣地建設(shè)，積極參與培育安全生產(chǎn)社會監(jiān)督員隊伍，發(fā)揮群眾監(jiān)督作業(yè)，堅持正確輿論導(dǎo)向;加強從業(yè)人員和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和安全生產(chǎn)管理人員安全教育培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行高危企業(yè)從業(yè)人員準(zhǔn)入制度，如加強建筑工匠管理和鄉(xiāng)廚培訓(xùn)頒證工作，落實“三項崗位”人員持證上崗制度和企業(yè)員工先培訓(xùn)后上崗制度。(目標(biāo)分3分，自評分3分)。
(二)加強轄區(qū)內(nèi)企業(yè)安全監(jiān)管力度。按照《樂山市人民政府辦公室關(guān)于切實加強開發(fā)區(qū)安全監(jiān)管工作的通知》(樂府辦函〔2019〕5號)要求，健全我鄉(xiāng)荔德小學(xué)、繞城安置點房屋建設(shè)安全管理制度，配齊安全生產(chǎn)監(jiān)管人員和必備的辦公設(shè)備、檢測檢驗設(shè)備和應(yīng)急救援裝備等。(目標(biāo)分2分，自評分2分)。
(三)大力實施“科技興安戰(zhàn)略”。研發(fā)推廣先進適用安全技術(shù)，加快安全生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)體系建設(shè)，深入開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，努力提升安全本質(zhì)文化水平。(目標(biāo)分3分，自評分3分)。
(四)做好準(zhǔn)備，迎接做好安全社區(qū)建設(shè)。(目標(biāo)分3分，自評分3分)。
(五)加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村社安全生產(chǎn)監(jiān)管力量。成立專(兼)職安全監(jiān)管隊伍，具體負(fù)責(zé)安全監(jiān)管工作，落實相應(yīng)的經(jīng)費和裝備，如各村主任任村安全監(jiān)管員，發(fā)放撲火工具到各村和重點戶。(目標(biāo)分3分，自評分3分)。
(六)強化職業(yè)衛(wèi)生基礎(chǔ)建設(shè)。深入推進用人單位職業(yè)衛(wèi)生制度建設(shè)、作業(yè)場所職業(yè)病防護設(shè)施和個體防護等基礎(chǔ)建設(shè)工作，落實相應(yīng)的經(jīng)費和裝備。(目標(biāo)分3分，自評分3分)。
(七)全面提升綜合應(yīng)急救援能力。進一步深化應(yīng)急指揮平臺建設(shè)，提高應(yīng)急管理和應(yīng)急救援水平;優(yōu)化和完善安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案，每年年初根據(jù)實際修改應(yīng)急預(yù)案，今年開展應(yīng)急演練2次，著力提高了預(yù)案的針對性、實用性和可操作性，實現(xiàn)政府和企業(yè)間預(yù)案無縫銜接。(目標(biāo)分3分，自評分3分)。
四、突出重點，專項整治。目標(biāo)分8分，自評分8分。
(一)強化非煤礦山安全。對各類非煤礦山非法違法生產(chǎn)經(jīng)營建設(shè)行為保持長期高壓態(tài)勢，嚴(yán)格落實“四個一律”要求，杜絕違法違規(guī)行為。每月嚴(yán)格巡查1次順山石英砂廠，要求按相關(guān)規(guī)定開采。(目標(biāo)分2分，自評分2分)。
(二)深化道路交通安全綜合整治。加強“雙超”治理，鄉(xiāng)安辦聯(lián)合鄉(xiāng)交管辦定期不定期到樂青路沿線進行“雙超”檢查，完善順山石英砂廠、平發(fā)肉聯(lián)廠、川鳴蔬菜廠、盛世紙廠、東岳紙廠、大地農(nóng)業(yè)科技有限公司等企業(yè)管理制度;完善村道社道交通安全管理制度，加強鄉(xiāng)交管辦和各村勸導(dǎo)點建設(shè);按照“應(yīng)建必建”和“全覆蓋”要求，協(xié)調(diào)配合好區(qū)交運局牽頭安裝臨崖臨水高差3米以以上路段路側(cè)護欄，全部完成國道、省道、縣道、鄉(xiāng)道護欄建設(shè)任務(wù)。(目標(biāo)分2分，自評分2分)。
(三)開展油氣輸送管道隱患整治。扎實推進油氣輸送管道隱患整治攻堅戰(zhàn)，排出隱患整改時間表，強化整改責(zé)任落實。目前已與經(jīng)信局和油氣公司協(xié)調(diào)，油氣公司整理好安全相關(guān)資料后報我鄉(xiāng)安辦，落實應(yīng)急預(yù)案。(目標(biāo)分2分，自評分2分)。
(四)其他行業(yè)領(lǐng)域。突出危險化學(xué)品、煙花爆竹、人員密集場所消防等重點領(lǐng)域監(jiān)管工作。加強對液氨設(shè)備、煙花爆竹倉庫和零售戶、勞動密集型企業(yè)隱患排查整治，消除安全隱患。(目標(biāo)分2分，自評分2分)。
五、持續(xù)開展“六打六治”專項行動。目標(biāo)分20分，自評分20分。
根據(jù)不同時期安全生產(chǎn)特點，針對性地開展“打非治違”聯(lián)合執(zhí)法行動和重點領(lǐng)域安全專項整治，實現(xiàn)“打非治違”常態(tài)化。按照上級要求和我鄉(xiāng)實際，開展了今冬明春安全生產(chǎn)和火災(zāi)防控、勞動密集型企業(yè)排查整治、鄉(xiāng)廚宴請管理、企業(yè)隱患自查上報、五落實五到、黨政同責(zé)、煙花爆竹專項整治、建筑施工安全和夏季消防檢查等專項行動，消除安全隱患，確保平安。
六、持續(xù)開展“六打六治”專項行動。目標(biāo)分7分，自評分7分。
一、責(zé)任制落實（標(biāo)準(zhǔn)分4分，自評4分）
1、我臺無下屬單位、主管、監(jiān)管的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。
2、簽訂了安全生產(chǎn)責(zé)任書，認(rèn)真落實“一崗雙責(zé)”安全生產(chǎn)責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)班子成員——總工程師分管負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)（安全播出），明確落實了各部門安全生產(chǎn)責(zé)任。
3、制定了本臺安全生產(chǎn)責(zé)任目標(biāo)考評細(xì)則，把安全生產(chǎn)的工作情況列為年終考核的重要內(nèi)容。
4、年中、年末進行了安全生產(chǎn)自查自評。
5、建立健全安全生產(chǎn)目標(biāo)管理考核制度、監(jiān)督檢查制度、重大危險源和事故隱患排查治理制度、安全生產(chǎn)工作會議制度。
二、安排部署（標(biāo)準(zhǔn)分4分，自評4分）
1、能及時貫徹落實上級安全生產(chǎn)有關(guān)精神和要求，制定2016年度安全生產(chǎn)和安全播出目標(biāo)及工作計劃，上報上級主管部門。
2、年終開展安全生產(chǎn)總結(jié)和自評。
3、按照縣委、縣政府要求，認(rèn)真履行常規(guī)性、階段性安全生產(chǎn)職責(zé)，及時向縣政府、縣安委會報告有關(guān)工作情況，及時填報各種統(tǒng)計報表、上報匯總材料和政務(wù)信息，總結(jié)工作開展情況。
三、安全生產(chǎn)檢查和隱患排查治理（標(biāo)準(zhǔn)分12分，自評12分）
1、我臺對兩個轉(zhuǎn)播臺以及中心機房定期檢修（每月最后一周周二），檢修內(nèi)容包括電路、信號源、設(shè)備運行、轉(zhuǎn)播效果等，對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場解決。截至目前，本年度共解決電路故障2次，信號源故障5次，機器設(shè)備故障6次，廠家來人解決2次。及時開展故障排查搶修，保證兩個轉(zhuǎn)播臺和中心機房無安全播出事故。
2、我臺與全縣所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)文廣站建立聯(lián)系，并設(shè)立報障電話，對廣播村村響線路及時進行維護，排除故障隱患。
3、我臺切實加強對電梯的維護管理，制定出臺電梯安全管理制度，確定專人擔(dān)任電梯安全管理員，由電梯公司派遣專職維保員每半月定期對電梯進行維護保養(yǎng)，保證電梯使用安全。
四、“打非治違”和專項整治（標(biāo)準(zhǔn)分6分，自評6分）
我臺結(jié)合自身工作實際，積極配合各項“打非治違”和專項整治行動，切實做好廣播電視宣傳報道工作。
五、安全生產(chǎn)宣傳教育培訓(xùn)（標(biāo)準(zhǔn)分10分，自評10分）
1、認(rèn)真組織開展“安全生產(chǎn)月”活動，制定安全生產(chǎn)月活動方案，積極參加縣組織的宣傳活動?？偨Y(jié)活動成果，查找不足，促進我臺安全生產(chǎn)工作的順利開展。
2、我臺無主管、監(jiān)管的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。
3、2016年度，我臺全力配合安委會做好廣播電視的宣傳報道工作，全年廣播、電視發(fā)稿80余條，并將視頻同步上傳至縣人民政府網(wǎng)。
4、配合完成縣安委辦安排的知識競賽的宣傳報道工作。
六、縣安委辦交辦工作（標(biāo)準(zhǔn)分8分，自評8分）
1、我臺積極參與配合全縣安全生產(chǎn)各項檢查，完成自身擔(dān)負(fù)的宣傳報道工作任務(wù)。
2、根據(jù)《關(guān)于組織開展2016年度安全生產(chǎn)電視專欄宣傳工作的通知》文件的要求，我臺積極響應(yīng)，認(rèn)真組織，全年播出安全生產(chǎn)電視欄目18期。
七、安全生產(chǎn)責(zé)任保險（標(biāo)準(zhǔn)分8分，自評8分）
八、日常安全監(jiān)管工作（標(biāo)準(zhǔn)分12分，自評12分）
1、我臺成立了縣廣播電視臺安生生產(chǎn)（安全播出）工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)人任組長，分管負(fù)責(zé)人任副組長，各二級機構(gòu)負(fù)責(zé)人為成員。制定了規(guī)章制度和工作程序。
2、按要求參加縣政府及縣安委會組織召開的相關(guān)會議。
3、我臺對安全生產(chǎn)工作十分重視，把安全生產(chǎn)放到了重要位置，排上議事日程。經(jīng)常在會議上研究解決安全生產(chǎn)工作問題，全年達四次以上。
4、積極做好行業(yè)內(nèi)廣播電視村村通、村村響和無線地面數(shù)字化覆蓋工程建設(shè)項目“三同時工作”。
5、我臺利用廣播電視宣傳媒介，切實做好高溫、汛期、雨雪冰凍等天氣和“五一”、“國慶”、“兩會”等重要時期安全生產(chǎn)工作的宣傳報道。
6、我臺無此項工作任務(wù)。
九、煙花爆竹打非（標(biāo)準(zhǔn)分2分，自評2分）
我臺無包保的鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
十、應(yīng)急管理和安全生產(chǎn)事故報告（標(biāo)準(zhǔn)分4分，自評4分）
1、建立完善了安全生產(chǎn)應(yīng)急救援預(yù)案，應(yīng)急救援由安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組具體落實。
2、我臺及時向上級主管部門上報安全播出情況，沒有瞞報、漏報、遲報、謊報現(xiàn)象。
3、臺屬各部門積極配合縣里和臺里的安全生產(chǎn)情況檢查。
一、指導(dǎo)思想
以黨的十七大和十七屆三中全會精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，綜合運用法律、經(jīng)濟和必要的行政手段，促進政府安全生產(chǎn)監(jiān)管責(zé)任和生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任的全面落實，有效防范生產(chǎn)安全事故，為港區(qū)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。
二、目標(biāo)要求
在港區(qū)企業(yè)中開展試點工作，逐步規(guī)范落實生產(chǎn)經(jīng)營單位主體責(zé)任工作。通過該項工作的開展，提高企業(yè)本質(zhì)安全水平，夯實安全生產(chǎn)工作基礎(chǔ)，有效防范生產(chǎn)安全事故，構(gòu)建安全生產(chǎn)長效機制。
三、方法步驟
（一）、成立專項行動小組（2012年4月）。
積米崖港區(qū)管委根據(jù)《關(guān)于開展落實生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任專項行動試點工作的通知》的要求，立即成立了以港區(qū)工委副書記任主任的積米崖港區(qū)管委實施生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任專項行動領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)試點工作。
（二）、開展摸底調(diào)查階段（2012年4月）。按照層級分明、分類清晰、填表準(zhǔn)確的要求，港區(qū)對轄區(qū)內(nèi)的全部生產(chǎn)企業(yè)進行摸底，錄入《落實生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任情況摸底表》（見附件二）。
（三）、企業(yè)自查自評階段（2012年5—6月）。自評工作是級別評定工作的基礎(chǔ)，是做好今后工作的關(guān)鍵。試點的生產(chǎn)企業(yè)要對本企業(yè)安全生產(chǎn)狀況作出評估，寫出評估報告。按照《市生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)級別評定標(biāo)準(zhǔn)》和《評級辦法》逐條逐項進行自評，填寫《市行業(yè)落實生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任級別評定申請表》（見附件三）連同評估報告報港區(qū)專項行動小組。
（四）、組織評級階段（2012年7—8月）。市專項行動辦公室負(fù)責(zé)評級的指導(dǎo)協(xié)調(diào)工作，積米崖港區(qū)管委專項行動小組負(fù)責(zé)初審，各行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)復(fù)核確定。
（五）、社會公布（2012年9月）。評級工作結(jié)束后，評級結(jié)果統(tǒng)一向社會公布。
（六）、分類整改階段（2012年10月）。按照“A級抓鞏固、B級抓提升、C級抓整改、D級抓督辦”的總體要求，采取切實措施，對不同級別的生產(chǎn)企業(yè)分類指導(dǎo)和監(jiān)管。
（七）、總結(jié)驗收階段（2012年11—12月）。市專項行動辦公室組織對試點鎮(zhèn)、街道辦事處、部門、企業(yè)工作情況進行驗收檢查。驗收內(nèi)容主要包括：試點工作的開展情況，評級的準(zhǔn)確率情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人主體責(zé)任意識評估情況，制定分級管理措施情況，摸底、申請、評級、統(tǒng)計等資料整理建檔情況。驗收過程中發(fā)現(xiàn)不符合標(biāo)準(zhǔn)的，將要求有關(guān)部門對試點的生產(chǎn)企業(yè)重新組織評級，并對責(zé)任單位進行通報批評。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)
