發(fā)布時(shí)間：2023-01-26 21:38:19
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險(xiǎn)監(jiān)管論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，政府干涉市場主要是因?yàn)榇嬖谑袌鍪ъ`、外部性或公共產(chǎn)品供給不足等原因，而干涉結(jié)果是希望能使社會(huì)福利增加。同其他行業(yè)一樣，最早的保險(xiǎn)費(fèi)率監(jiān)管也是為了糾正市場失靈，應(yīng)該講，監(jiān)管的效果是一個(gè)很重要的問題，但卻鮮有人問津。
截至2007年，中國市場上共有保險(xiǎn)公司102家，多主體的市場格局基本形成。根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)的2007年全年保費(fèi)的份額來看，中國人壽占?jí)垭U(xiǎn)市場39.73%，平安保險(xiǎn)占16.00%，太平洋保險(xiǎn)占10.24%，泰康人壽占6.92%，四家合計(jì)達(dá)到72.89%；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)收入中中國人保占42.46%，太平洋保險(xiǎn)占11.23%，平安保險(xiǎn)占10.28%，中華保險(xiǎn)占8.78%，四家合計(jì)達(dá)到72.75%?？梢婋m然保險(xiǎn)公司的數(shù)量在增加，但市場的大部分份額仍掌握在幾家大公司手中，市場的集中化程度很高。但從變化趨勢來看，集中度卻呈明顯下降的趨勢(見表1)。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)市場的CR4指標(biāo)從90年代的接近100%下降到2006年的76.79%和2007年的72.75%；壽險(xiǎn)市場的CR4指標(biāo)也同樣從1996年的98.92%下降到2007年的72.89%。
應(yīng)該注意的是，與其他某產(chǎn)業(yè)內(nèi)的高集中度不同，中國保險(xiǎn)市場這種高集中度的形成并不是市場競爭優(yōu)勝劣汰的結(jié)果，而是由歷史原因形成的。在1986年以前，中國保險(xiǎn)市場由中國人民保險(xiǎn)公司一家獨(dú)占，直至新疆兵團(tuán)保險(xiǎn)公司、太平洋保險(xiǎn)公司和平安保險(xiǎn)公司的成立，才打破了原先一家獨(dú)霸天下的局面。一般而言，凡是成立較早的保險(xiǎn)公司，其市場份額也就相對(duì)較大，但隨著保險(xiǎn)市場主體的增多，市場份額會(huì)越來越平均化。雖然新成立的保險(xiǎn)公司因?yàn)闀r(shí)間太短，優(yōu)勢還沒有完全發(fā)揮出來，再加上目前各保險(xiǎn)產(chǎn)品的差異性并不大，難以在短期內(nèi)對(duì)老公司構(gòu)成威脅。但無論如何，目前市場份額較大的保險(xiǎn)公司并不是由市場競爭優(yōu)勝劣汰機(jī)制而形成的，并不是以保險(xiǎn)公司勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的高低和市場競爭力的強(qiáng)弱為邊界的，且資本實(shí)力仍然較弱，因而，隨著保險(xiǎn)業(yè)的市場競爭不斷加劇，保險(xiǎn)企業(yè)的市場占有率就會(huì)越來越平均，表1中四家保險(xiǎn)公司的市場份額不斷下降就說明了這一點(diǎn)。所以，我們可以得出這樣一個(gè)結(jié)論，現(xiàn)階段中國保險(xiǎn)市場結(jié)構(gòu)處于向競爭型市場轉(zhuǎn)型時(shí)期，從而價(jià)格競爭是保險(xiǎn)公司的必然選擇，這也是實(shí)施費(fèi)率監(jiān)管的原因之一。2004年中國保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》，規(guī)定保險(xiǎn)公司使用的費(fèi)率應(yīng)報(bào)經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)審批或備案，可見，目前我國對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率仍然實(shí)施較嚴(yán)格的監(jiān)管，采取事先批準(zhǔn)和先備案后實(shí)施的方法。
本文希望能結(jié)合中國保險(xiǎn)市場發(fā)展的現(xiàn)狀，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度探討費(fèi)率監(jiān)管對(duì)社會(huì)福利的影響，從理論上闡述費(fèi)率市場化的原因。
二、費(fèi)率監(jiān)管與效應(yīng)分析
(一)費(fèi)率監(jiān)管帶來的價(jià)格提升效應(yīng)分析
1.價(jià)格提高帶來的社會(huì)福利損失
我們一般用消費(fèi)者剩余和生產(chǎn)者剩余之和來衡量費(fèi)率監(jiān)管政策的福利效應(yīng)。如圖1所示，在競爭性市場中，市場均衡價(jià)格嚴(yán)由保險(xiǎn)需求曲線D和保險(xiǎn)供給曲線S決定，在沒有外部干涉的情況下，保險(xiǎn)費(fèi)率能隨時(shí)根據(jù)需求和供給的情況進(jìn)行調(diào)整，達(dá)到市場均衡。
如果政府對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)行監(jiān)管，要求價(jià)格高于市場出清價(jià)格嚴(yán)，比如說限定在P1，在較高的價(jià)格水平下，保險(xiǎn)的供給數(shù)量為Q2，但消費(fèi)者愿意購買的數(shù)量下降為Q1。這時(shí)如果生產(chǎn)者以銷定產(chǎn)，市場產(chǎn)出水平為Q1，消費(fèi)者剩余減少P1P*EC的面積，生產(chǎn)者剩余增加P1P*BC的面積，但減少BEF的面積，凈社會(huì)福利損失為ECF的面積。
事實(shí)上，在政府制訂最低價(jià)格時(shí)，由于此時(shí)價(jià)格水平較高，保險(xiǎn)的意愿供給數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于Q1，如果保險(xiǎn)公司按Q2的量供給，其無謂損失將大大超過面積ECF。
2.價(jià)格監(jiān)管(限價(jià))下的生產(chǎn)者行為分析
假設(shè)在一個(gè)競爭的、同質(zhì)投保人的保險(xiǎn)市場上，保險(xiǎn)公司是價(jià)格的接受者，面臨的需求曲線具有完全的價(jià)格彈性。保險(xiǎn)公司的長期總成本由期望索賠成本和生產(chǎn)成本構(gòu)成。生產(chǎn)成本包含了營銷和服務(wù)費(fèi)用，期望索賠成本等于純保費(fèi)，因?yàn)橥侗Ｈ耸峭|(zhì)的，所以純保費(fèi)是所出售保單的線性函數(shù)，邊際純保費(fèi)和平均純保費(fèi)是常數(shù)。如圖2所示，APP代表平均純保費(fèi)，APC是生產(chǎn)成本，ATC等于APP+APC，MR是邊際收入，MC等于邊際生產(chǎn)成本加上邊際純保費(fèi)。在價(jià)格不受監(jiān)管的市場下，MR=Pc=MC，均衡點(diǎn)為(Pc，Qc)，保險(xiǎn)公司在總成本的最低點(diǎn)組織生產(chǎn)。
假設(shè)此時(shí)政府規(guī)定一個(gè)限制價(jià)格，PR(PR>Pc)，如果保險(xiǎn)公司按照利潤最大化的規(guī)則PR=MC組織生產(chǎn)，最佳供給量應(yīng)該是QR。但隨著費(fèi)率的提升，需求量會(huì)下降。這時(shí)，一家保險(xiǎn)公司為了讓他的實(shí)際供給量能維持在QR位置上，可以有兩種方法：一是搶占其他公司的市場份額，另外是擴(kuò)大市場總需求。目前我國各家保險(xiǎn)公司提供的險(xiǎn)種在保障范圍和責(zé)任內(nèi)容上大致相同，要搶占市場份額，擴(kuò)大市場需求，首先想到的是低價(jià)策略。在政府直接定價(jià)的約束條件下，保險(xiǎn)市場競爭突出地表現(xiàn)為以手續(xù)費(fèi)競爭為主要手段，于是出現(xiàn)了目前市場上各保險(xiǎn)公司不計(jì)后果的降價(jià)行為，如提高人手續(xù)費(fèi)比例；違規(guī)違法支付現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)和現(xiàn)金無賠款優(yōu)待；不顧承保風(fēng)險(xiǎn)直接降低保險(xiǎn)費(fèi)率或擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任，變相降低費(fèi)率爭搶市場或以其他各種名目向大客戶返款來變相降低費(fèi)率等。這種不正當(dāng)?shù)膬r(jià)格競爭給保險(xiǎn)業(yè)帶來了諸多負(fù)面影響，導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)累積加劇，使保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營成果嚴(yán)重失真，嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。當(dāng)然，保險(xiǎn)公司也可以通過提高服務(wù)質(zhì)量來擴(kuò)大銷售量，即通常所講的非價(jià)格競爭，但這樣會(huì)使APC和MC增加，再加上由于費(fèi)率上升所引起的初始利潤的增加會(huì)吸引新的保險(xiǎn)公司進(jìn)入市場，來瓜分市場份額，最終使保險(xiǎn)公司縮小供給量到比如QR′的位置上。在該點(diǎn)上，我們可以看到，保險(xiǎn)公司并不是在平均總成本的最低點(diǎn)組織生產(chǎn)(事實(shí)上，即使保險(xiǎn)公司能供應(yīng)產(chǎn)品的數(shù)量為QR，該點(diǎn)也同樣不是平均總成本的最低點(diǎn))，造成企業(yè)資源浪費(fèi)；而且，此時(shí)市場上也存在著一些由于費(fèi)率上升而不再參保的個(gè)人，他們的風(fēng)險(xiǎn)損失得不到保障，使得社會(huì)福利下降。
總之，政府對(duì)保險(xiǎn)市場的費(fèi)率監(jiān)管——提高費(fèi)率，不僅造成社會(huì)福利的無謂損失，而且在保險(xiǎn)公司擁有過剩的生產(chǎn)能力的同時(shí)，市場又存在著得不到保險(xiǎn)保障的個(gè)人，資源沒有得到最佳配置。
(二)費(fèi)率監(jiān)管帶來的價(jià)格僵化效應(yīng)分析
2004年保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》中規(guī)定，保險(xiǎn)公司對(duì)已經(jīng)批準(zhǔn)或備案的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)行變更的，應(yīng)當(dāng)重新申報(bào)審批或備案，說明保險(xiǎn)公司在變更費(fèi)率時(shí)，同樣受到嚴(yán)格監(jiān)管
保險(xiǎn)費(fèi)率由兩個(gè)部分構(gòu)成：純保費(fèi)和附加保費(fèi)，其中純保費(fèi)由保險(xiǎn)標(biāo)的的期望損失成本所決定。我們用P代表一個(gè)類別的風(fēng)險(xiǎn)單位的總保費(fèi)，L為該風(fēng)險(xiǎn)單位的預(yù)期損失額，一般根據(jù)保險(xiǎn)公司以往的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)而得，k為保費(fèi)附加率，則有
P=L+kP(1)
或者
我們?cè)僖訪t代表第t時(shí)期該類別風(fēng)險(xiǎn)單位的預(yù)期損失，Pt為第t時(shí)期該類別風(fēng)險(xiǎn)單位的應(yīng)收總保費(fèi)，Pt-1為第t-1時(shí)期的總保費(fèi)，則(2)可寫為：
在(3)式兩邊同時(shí)除以Pt-1，整理可得，
該式意味著，如果第.t時(shí)期的預(yù)期損失額超過上期的保費(fèi)，那么第t時(shí)期的應(yīng)收保費(fèi)也應(yīng)該相應(yīng)增加，反之則需要減少，這也是保險(xiǎn)費(fèi)率制定的充足性和公平性所要求的。但在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，價(jià)格的調(diào)整不會(huì)那么及時(shí)和完全，(4)式的左右兩邊，即實(shí)際費(fèi)率調(diào)整和所需的調(diào)整之間會(huì)存在一個(gè)比例系數(shù)α(0≤α≤1)，使得
成立。如果α=0，意味著實(shí)際上費(fèi)率沒有進(jìn)行調(diào)整；如果α=1，則費(fèi)率的實(shí)際調(diào)整是完全的。
在費(fèi)率被監(jiān)管的情況下，價(jià)格調(diào)整的幅度一般會(huì)小于費(fèi)率未被監(jiān)管時(shí)，即αreg<αnoreg，其原因是，當(dāng)外部因素發(fā)生某些變動(dòng)導(dǎo)致保險(xiǎn)標(biāo)的物的預(yù)期損失增加，或發(fā)生較為嚴(yán)重的通貨膨脹需要上調(diào)費(fèi)率時(shí)，基于政治壓力，調(diào)整的幅度一般不大或不進(jìn)行調(diào)整；同樣，當(dāng)需要進(jìn)行費(fèi)率下調(diào)時(shí)，為維護(hù)保險(xiǎn)經(jīng)營的安全性，除非進(jìn)行調(diào)整的需要非常明顯或迫切，一般情況下也不會(huì)進(jìn)行調(diào)整。更為重要的是，因?yàn)閲?yán)格的費(fèi)率監(jiān)管，保險(xiǎn)公司在變動(dòng)費(fèi)率時(shí)要審批或備案后才能實(shí)施，使得保險(xiǎn)價(jià)格調(diào)整存在滯后性，不能充分及時(shí)地反映當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)標(biāo)的物的預(yù)期損失。往往是當(dāng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)價(jià)格調(diào)整并開始實(shí)施時(shí)，引起價(jià)格變化的因素已經(jīng)發(fā)生變化，造成調(diào)整后要實(shí)施的新的保險(xiǎn)費(fèi)率偏高或偏低，又不能反映真正的保險(xiǎn)產(chǎn)品成本及供求狀況。
關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)率偏高，上文已經(jīng)做過分析；關(guān)于監(jiān)管造成的保險(xiǎn)費(fèi)率偏低，我們可以以同樣的方式進(jìn)行分析。如圖3，競爭市場均衡價(jià)格P*由保險(xiǎn)需求曲線D和保險(xiǎn)供給曲線S決定，而監(jiān)管價(jià)格低于市場出清價(jià)格P*，比如說為P1，在較低的價(jià)格水平下，有的保險(xiǎn)公司會(huì)退出市場或減少供應(yīng)數(shù)量，市場總供給量為Q1，雖然此時(shí)消費(fèi)者愿意購買的數(shù)量為Q2。這時(shí)消費(fèi)者剩余增加P1P*BF的面積，但因?yàn)楫a(chǎn)品供應(yīng)不足，減少BCE的面積，生產(chǎn)者剩余減少P1P*EF的面積。與價(jià)格偏高的情況一樣，存在大小為ECF的面積的凈社會(huì)福利損失。
(三)監(jiān)管帶來產(chǎn)品價(jià)格下降的效應(yīng)分析——以商業(yè)車險(xiǎn)為例
以前，對(duì)于商業(yè)車險(xiǎn)，保監(jiān)會(huì)實(shí)行嚴(yán)格的價(jià)格監(jiān)管，統(tǒng)一條款、統(tǒng)一費(fèi)率，希望能保護(hù)消費(fèi)者利益，但由于被管制的保險(xiǎn)公司存在較大的利潤空間，作為自利的各個(gè)公司事實(shí)上處于“囚徒困境”：只要一家公司不按監(jiān)管要求進(jìn)行降價(jià)，其他公司必然跟進(jìn)。雖然費(fèi)率高度統(tǒng)一不能變更，但各公司在手續(xù)費(fèi)上做文章，最終導(dǎo)致市場秩序混亂。于是，從2003年元旦開始我國對(duì)車險(xiǎn)費(fèi)率放松監(jiān)管，各公司在車險(xiǎn)費(fèi)率結(jié)構(gòu)中引入了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)系數(shù)，最大優(yōu)惠幅度可達(dá)到50%，希望能使費(fèi)率水平更加公平合理，與客戶實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況更加匹配。這種監(jiān)管方式確實(shí)使商業(yè)車險(xiǎn)費(fèi)率降低，但是否真的有利于消費(fèi)者，使社會(huì)福利上升，卻值得討論。
1.保險(xiǎn)公司方面
目前，我國保險(xiǎn)市場環(huán)境還不成熟，各家公司車險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)同質(zhì)性很強(qiáng)，難以形成差異化經(jīng)營與競爭模式的情況下，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)系數(shù)在很大程度上并沒有被各公司嚴(yán)格按規(guī)定使用，也沒有發(fā)揮細(xì)分市場與區(qū)別客戶風(fēng)險(xiǎn)的真正作用，反而和50%的優(yōu)惠幅度一起成為參與價(jià)格競爭的手段與合規(guī)途徑。低折扣帶來的是違規(guī)承保，最終要么使得客戶出險(xiǎn)時(shí)遭到拒賠，有違保險(xiǎn)的最終目的，同時(shí)影響了保險(xiǎn)公司的形象；要么使賠付率大幅度上升，保險(xiǎn)公司面臨著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
2.消費(fèi)者方面
消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，消費(fèi)需求簡單，存在著僥幸和投機(jī)心理，投保時(shí)對(duì)車險(xiǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量和售后服務(wù)沒有引起足夠重視，注重的不僅是車險(xiǎn)保費(fèi)的最終水平，還有保險(xiǎn)公司給予的折扣幅度，由于對(duì)價(jià)格折扣有了明確預(yù)期，價(jià)格敏感度增強(qiáng)，在客觀上更加刺激了保險(xiǎn)公司之間的價(jià)格競爭。這種對(duì)保險(xiǎn)的低層次消費(fèi)需求難以刺激保險(xiǎn)公司進(jìn)行產(chǎn)品的開發(fā)和創(chuàng)新。同時(shí)，失去理性的惡性價(jià)格競爭導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付能力不足，影響了安全運(yùn)營，服務(wù)質(zhì)量下降，使原本在車險(xiǎn)“大戰(zhàn)”中應(yīng)該屬于最終受益者的消費(fèi)者反而成了最終的受損害者。
鑒于這種情況，2006年3月，保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)監(jiān)管有關(guān)問題的通知》，規(guī)定通過無賠款優(yōu)待、隨人因素、隨車因素等方式給予投保人的所有優(yōu)惠總和不得超過車險(xiǎn)產(chǎn)品基準(zhǔn)費(fèi)率的30%，將車險(xiǎn)最高優(yōu)惠幅度從50%降低到了30%。限折令的推出也反映了前段時(shí)間對(duì)車險(xiǎn)費(fèi)率的監(jiān)管確實(shí)存在著一定的問題，這說明在價(jià)格監(jiān)管的過程中，并不一定是產(chǎn)品實(shí)際價(jià)格下降就能讓消費(fèi)者得到最大收益，而是應(yīng)該引導(dǎo)市場走向規(guī)范。
三、主要結(jié)論與啟示
對(duì)于競爭保險(xiǎn)市場，費(fèi)率監(jiān)管，不管是限價(jià)還是實(shí)行最低價(jià)格，都會(huì)使社會(huì)福利遭受損失。筆者認(rèn)為，我國現(xiàn)階段應(yīng)逐步放寬費(fèi)率監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)無事先批準(zhǔn)要求的寬松監(jiān)管模式，實(shí)現(xiàn)費(fèi)率市場化，其原因?yàn)椋?/p>
首先，保險(xiǎn)市場上已初步形成多元化的競爭格局，目前中國保險(xiǎn)市場結(jié)構(gòu)處于向競爭型市場轉(zhuǎn)型時(shí)期，一家保險(xiǎn)公司獨(dú)占市場份額的局面已不復(fù)存在。
其次，隨著市場機(jī)制的逐步完善和競爭的日趨激烈，保險(xiǎn)企業(yè)的競爭手段也在不斷豐富，保險(xiǎn)企業(yè)運(yùn)用價(jià)格策略進(jìn)行競爭只是暫時(shí)的。
保險(xiǎn)監(jiān)管是政府對(duì)保險(xiǎn)市場的一種干預(yù)行為。政府與市場的關(guān)系問題，始終是經(jīng)濟(jì)學(xué)中一個(gè)重要的、帶有基礎(chǔ)性、根本性的問題?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中，大多數(shù)國家都屬于混合經(jīng)濟(jì)，市場和政府共同對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的配置發(fā)揮重要的作用和影響。本文擬就對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管的一些基本問題談點(diǎn)個(gè)人想法。
一、保險(xiǎn)監(jiān)管必要性
對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施監(jiān)管是一般市場經(jīng)濟(jì)國家的通常做法。關(guān)于保險(xiǎn)監(jiān)管的必要性一般可從兩個(gè)層面上來進(jìn)行分析。第一個(gè)層面就是所謂的市場失靈理論。所謂市場失靈，是指經(jīng)濟(jì)生活中存在市場壟斷（具體表現(xiàn)為價(jià)格壟斷、產(chǎn)品壟斷、市場份額壟斷、進(jìn)出障礙），信息不完全（表現(xiàn)為交易雙方信息不對(duì)稱、信息匱乏、信息成本過高），外部負(fù)效應(yīng)（表現(xiàn)為交易雙方的行為可能會(huì)給第三方造成損失），免費(fèi)搭車（某些產(chǎn)品，如國防、安全、消防、環(huán)保、水利等產(chǎn)品難以限制某個(gè)人享用）等經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。而一旦市場失靈，政府就應(yīng)當(dāng)對(duì)市場進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)，以確保市場的活力和效率。保險(xiǎn)市場是市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也會(huì)出現(xiàn)種種市場失靈的情況，因此政府應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)市場進(jìn)行干預(yù)。
第二個(gè)層面可以從保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)來進(jìn)行分析。金融是國民經(jīng)濟(jì)的命脈，保險(xiǎn)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。保險(xiǎn)業(yè)具有許多獨(dú)有的特性，如保險(xiǎn)是一種無形產(chǎn)品，保險(xiǎn)是對(duì)未來財(cái)務(wù)支付的一種承諾，保險(xiǎn)是一種比較復(fù)雜的產(chǎn)品（涉及法律、工程、精算、醫(yī)學(xué)等許多專門知識(shí)），保險(xiǎn)是一個(gè)社會(huì)性很強(qiáng)的行業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)定關(guān)系到社會(huì)生產(chǎn)和生活穩(wěn)定等等。正是由于保險(xiǎn)業(yè)的這些特性，為了維護(hù)社會(huì)公眾的整體利益，因此，一般國家政府都對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施比較嚴(yán)格的監(jiān)管措施。
二、監(jiān)管對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響
通過研究、制定和執(zhí)行保險(xiǎn)業(yè)的法律法規(guī)、方針政策、發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)規(guī)劃，保險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生著重大影響。
1.影響保險(xiǎn)業(yè)的承保能力和供求關(guān)系。保險(xiǎn)業(yè)的承保能力和供求關(guān)系決定于保險(xiǎn)業(yè)資本總量的大小。而保險(xiǎn)監(jiān)管的準(zhǔn)人政策直接關(guān)系到各類資本能否直接進(jìn)入保險(xiǎn)市場。例如，當(dāng)前我國對(duì)民營資本、國際保險(xiǎn)資本進(jìn)入我國市場都有不同程度的限制。這從根本上決定了保險(xiǎn)市場的資本結(jié)構(gòu)、承保能力和供求關(guān)系。
2，影響保險(xiǎn)公司的經(jīng)營范圍。保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍必須按照法律法規(guī)的要求，經(jīng)過監(jiān)管機(jī)關(guān)的特許。例如，我國原保險(xiǎn)法規(guī)定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不得經(jīng)營意外險(xiǎn)和健康險(xiǎn)，而修改后的保險(xiǎn)法規(guī)定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以經(jīng)營意外險(xiǎn)和健康險(xiǎn)，這是保險(xiǎn)立法監(jiān)管影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營范圍的最好例證。
3.影響保險(xiǎn)產(chǎn)品的可得性。保險(xiǎn)產(chǎn)品的可得性是指投保人能夠買到什么樣的保險(xiǎn)產(chǎn)品及其購買該產(chǎn)品的方便程度。通過對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品及其銷售渠道的控制，監(jiān)管者對(duì)保險(xiǎn)公司銷售什么（如是傳統(tǒng)產(chǎn)品還是新型產(chǎn)品），以什么樣的價(jià)格銷售（如是統(tǒng)一價(jià)格還是市場價(jià)格），通過怎么渠道銷售（如是直接銷售還是通過商銷售）等進(jìn)行管制和施加影響，從而最終影響到保險(xiǎn)產(chǎn)品的可得性。
4.影響保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用。對(duì)于現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)來說，資金運(yùn)用的成功與否往往成為保險(xiǎn)公司經(jīng)營業(yè)績好壞的關(guān)鍵，同時(shí)資金運(yùn)用的成敗也成為影響保險(xiǎn)業(yè)償付能力的關(guān)鍵因素之一。保險(xiǎn)法和保險(xiǎn)監(jiān)管者對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道、結(jié)構(gòu)比例都有比較嚴(yán)格的規(guī)定。監(jiān)管政策的取舍對(duì)保險(xiǎn)資金的流動(dòng)性、盈利性和安全性有著重要的影響。
5.影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理者的隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。保險(xiǎn)監(jiān)管者通過制定和執(zhí)行高級(jí)管理人員任職資格制度，對(duì)整個(gè)行業(yè)經(jīng)營管理者的素質(zhì)進(jìn)行整體的調(diào)控。由于任何經(jīng)營管理活動(dòng)都要經(jīng)過人的行動(dòng)表現(xiàn)出來，因此，從某種意義上說，保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)其關(guān)鍵就在于能否通過高級(jí)管理人員任職資格制度的制定和執(zhí)行來挑選出一批合格的經(jīng)營管理者。
總之，保險(xiǎn)監(jiān)管通過對(duì)保險(xiǎn)業(yè)市場準(zhǔn)入、經(jīng)營范圍、保險(xiǎn)產(chǎn)品和保險(xiǎn)經(jīng)營者等諸多因素的控制，最終控制著保險(xiǎn)業(yè)的市場結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理、償付能力和保險(xiǎn)公司之間的競爭方式，從而影響保險(xiǎn)市場的運(yùn)行模式和運(yùn)行效率。
三、保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)
保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)是保險(xiǎn)監(jiān)管工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。由于監(jiān)管理念的不同，各國監(jiān)管者對(duì)監(jiān)管目標(biāo)的表述也不近相同，但基本上都包括三個(gè)方面的內(nèi)容，一是保護(hù)被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益；二是維護(hù)保險(xiǎn)市場公平競爭的市場秩序；三是維護(hù)保險(xiǎn)體系的安全與穩(wěn)定。
從我國的實(shí)際情況來看，我們把監(jiān)管機(jī)關(guān)看成是保險(xiǎn)行業(yè)的主管部門，我們的工作目標(biāo)主要是促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。在這種思想指導(dǎo)下，當(dāng)監(jiān)管和發(fā)展出現(xiàn)矛盾時(shí)，我們往往是監(jiān)管屈從于發(fā)展。當(dāng)前一些比較普遍的違法違規(guī)問題，如假保費(fèi)、假賠案、假批單、假數(shù)據(jù)屢禁不止的問題就是很好的說明。當(dāng)投保人和保險(xiǎn)人利益發(fā)生矛盾時(shí)，監(jiān)管機(jī)關(guān)容易出現(xiàn)偏袒保險(xiǎn)公司的傾向。例如對(duì)于費(fèi)率的管理，信息披露的管理，我們都有屈從保險(xiǎn)公司而忽視投保人（被保險(xiǎn)人）權(quán)益的嫌疑。之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況，其根源就在于我們對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管的定位不清，保險(xiǎn)監(jiān)管的職責(zé)不明確，監(jiān)管部門仍然處于一種既要當(dāng)裁判員，又要當(dāng)領(lǐng)隊(duì)、教練和運(yùn)動(dòng)員的狀態(tài)之中。因此，我們應(yīng)當(dāng)盡快明確監(jiān)管目標(biāo)，既要避免監(jiān)管目標(biāo)的重制，更要避免不同監(jiān)管目標(biāo)之間的矛盾和沖突，使保險(xiǎn)監(jiān)管回到保護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益的正確軌道上來。
四、保險(xiǎn)監(jiān)管體系
全面、準(zhǔn)確地理解和把握保險(xiǎn)監(jiān)管體系對(duì)于健全保險(xiǎn)監(jiān)管制度，提高保險(xiǎn)監(jiān)管水平具有十分重要的意義。通常情況下，人們往往把保險(xiǎn)監(jiān)管理解為保險(xiǎn)行政監(jiān)管。實(shí)際上，除了保險(xiǎn)行政監(jiān)管之外，立法、司法和社會(huì)中介組織也是構(gòu)成保險(xiǎn)監(jiān)管體系的重要組成部分。
1.立法監(jiān)管。立法監(jiān)管是指立法機(jī)關(guān)通過制定保險(xiǎn)法律法規(guī)來對(duì)保險(xiǎn)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和制約。立法活動(dòng)具有不連續(xù)性的特點(diǎn)，例如保險(xiǎn)法的制定和修改對(duì)立法機(jī)關(guān)來說都是階段性和非連續(xù)性的。但是，保險(xiǎn)立法監(jiān)管對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的影響是制度性、方向性和根本性的，是其他任何力量都無法比擬的。例如，我國保險(xiǎn)法對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營范圍和資金運(yùn)用的渠道都有明確規(guī)定，這對(duì)保險(xiǎn)市場的影響是具有決定性意義的。
2.司法監(jiān)管。司法監(jiān)管是指司法審判機(jī)關(guān)通過法定程序，按照法律法規(guī)規(guī)定，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決保險(xiǎn)市場參與者之間產(chǎn)生的各種保險(xiǎn)爭議，并通過司法建議書影響保險(xiǎn)的行政監(jiān)管和保險(xiǎn)立法的進(jìn)程。司法監(jiān)管的特點(diǎn)是被動(dòng)監(jiān)管，即一般來說是應(yīng)保險(xiǎn)當(dāng)事人的要求，被動(dòng)地介入保險(xiǎn)糾紛調(diào)處的，但司法監(jiān)管對(duì)規(guī)范市場有很強(qiáng)的示范意義。
3.行政監(jiān)管。保險(xiǎn)行政監(jiān)管是指保險(xiǎn)行政監(jiān)管部門根據(jù)法律法規(guī)的授權(quán)，依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的原則和程序，檢查處理違反保險(xiǎn)管理規(guī)定的行為，根據(jù)保險(xiǎn)法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件，對(duì)違反保險(xiǎn)管理規(guī)定的單位和個(gè)人追究行政法律責(zé)任，進(jìn)行行政處罰的行為。保險(xiǎn)行政監(jiān)管的特點(diǎn)是日常性的、連續(xù)性的和主動(dòng)性的。行政監(jiān)管與保險(xiǎn)市場最為接近，是保險(xiǎn)市場監(jiān)管能否成功有效的關(guān)鍵。
4.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所、各種信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和新聞輿論機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況、信用狀況公開發(fā)表獨(dú)立意見，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的有關(guān)經(jīng)營發(fā)展情況進(jìn)行信息披露等。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管是保險(xiǎn)監(jiān)管體系的重要組成部分，并且隨著保險(xiǎn)市場的日益成熟和社會(huì)誠信意識(shí)的不斷增強(qiáng)，其作用也會(huì)越來越明顯。
五、當(dāng)前我國保險(xiǎn)監(jiān)管中存在的問題
1.過度監(jiān)管和監(jiān)管不足并存。所謂過度監(jiān)管就是管了不該管的事。正如前面所說，政府干預(yù)的領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)僅限于市場失靈，而且政府能夠提高市場公平程度和運(yùn)行效率的部分。但是受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)習(xí)慣和思維模式的影響，我們的監(jiān)管明顯過多過細(xì)。當(dāng)然，經(jīng)過取消兩批行政審批事項(xiàng)，這方面的問題有所減輕，但仍未從根本上得到解決。所謂監(jiān)管不足是指該管的沒有管好。我們的償付能力監(jiān)管已經(jīng)講了好多年，但至今進(jìn)展不大。
2.法規(guī)不健全和執(zhí)法不嚴(yán)并存。當(dāng)前我們一方面是保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)不全，一些急需的保險(xiǎn)法規(guī)，如《保險(xiǎn)違法行為處罰辦法》，《機(jī)動(dòng)車輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)辦法》以及《個(gè)人人管理辦法》遲遲未能出臺(tái)，以至于日常監(jiān)管中常常出現(xiàn)無法可依的現(xiàn)象；另一方面，不少現(xiàn)有的法規(guī)在日常監(jiān)管中又沒有得到很好的落實(shí)。例如保險(xiǎn)法中有關(guān)資本金和自留保費(fèi)的比例的規(guī)定，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)持證上崗的規(guī)定都沒有得到很好的貫徹，保險(xiǎn)經(jīng)營中假保費(fèi)、假賠案、假數(shù)據(jù)、假報(bào)表屢禁不止。
3.監(jiān)管人員匱乏和監(jiān)管人員流失并存。我國保險(xiǎn)監(jiān)管起步晚，發(fā)展快。從監(jiān)管人員的角度看，一方面是監(jiān)管人才短缺。在數(shù)量上，目前我國全國的保險(xiǎn)監(jiān)管人數(shù)還不及美國紐約一個(gè)州的監(jiān)管人數(shù)：在專業(yè)上，我國監(jiān)管人員中既懂保險(xiǎn)又懂法律、工程、精算等專業(yè)知識(shí)的監(jiān)管人才更是匱乏。另一方面，我國的保險(xiǎn)監(jiān)管人才流失嚴(yán)重。自98年中國保監(jiān)會(huì)成立以來，一批相對(duì)熟悉保險(xiǎn)監(jiān)管業(yè)務(wù)的人才陸續(xù)離開了保險(xiǎn)監(jiān)管崗位。
六、我國保險(xiǎn)監(jiān)管展望
從我國保險(xiǎn)市場發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，由于我國保險(xiǎn)市場發(fā)展不相對(duì)不成熟，特別全國各地保險(xiǎn)市場成熟程度的不平衡，近期內(nèi)保險(xiǎn)監(jiān)管難以完全擺脫裁判加教練的現(xiàn)狀。但是著眼于我國保險(xiǎn)市場的長遠(yuǎn)發(fā)展，為順應(yīng)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的總體趨勢，我國保險(xiǎn)監(jiān)管的發(fā)展應(yīng)該堅(jiān)持市場化、法制化、信息化、國際化。
1.市場化。就是牢固樹立市場的觀念，充分發(fā)揮市場這只看不見的手在保險(xiǎn)市場調(diào)節(jié)之中的作用。對(duì)于可以通過市場自發(fā)調(diào)節(jié)的，堅(jiān)決不要進(jìn)行行政干預(yù)。
2.法制化。就是要不斷健全保險(xiǎn)監(jiān)管法律制度，不斷提高保險(xiǎn)立法水平，與此同時(shí)，我們要提高執(zhí)法水平，堅(jiān)決做到公正、嚴(yán)明、高效。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)監(jiān)管創(chuàng)新開放
加入WTO后，保險(xiǎn)業(yè)作為金融領(lǐng)域開放力度最大的行業(yè)，在3年過渡期結(jié)束后取消所有地域限制，其后再保險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)和壽險(xiǎn)業(yè)分別全部開放，外資保險(xiǎn)公司的數(shù)量大幅度增加，這對(duì)國內(nèi)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用提出了更高的要求。為保護(hù)廣大被保險(xiǎn)人的利益、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展，我們必須趨利避害，主動(dòng)采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，在堅(jiān)持開放的前提下，創(chuàng)新保險(xiǎn)監(jiān)管，不斷開創(chuàng)保險(xiǎn)開放的新局面。
創(chuàng)新保險(xiǎn)監(jiān)管工作
實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)監(jiān)管工作創(chuàng)新,就是根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，按照WTO基本規(guī)則的要求，盡量減少制約公司發(fā)展的行政審批事項(xiàng)，逐步實(shí)現(xiàn)償付能力監(jiān)管，確實(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，依法保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。
要與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新監(jiān)管思路。保監(jiān)會(huì)自1998年成立以來，始終把適應(yīng)發(fā)展需要、創(chuàng)新監(jiān)管思想作為重要工作來抓，并進(jìn)行了積極的探索和大膽的嘗試。加入WTO給保險(xiǎn)監(jiān)管工作帶來新的挑戰(zhàn)，WTO的基本要求是充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用，盡量弱化政府的行政干預(yù)，對(duì)此，國內(nèi)保險(xiǎn)公司必須進(jìn)一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管思路，把該管的管住管好，不該管、也管不好的由市場去管，盡量發(fā)揮市場機(jī)制的作用。要充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制和社會(huì)穩(wěn)定的需要，不斷加強(qiáng)經(jīng)營管理，逐步提高信息透明度。進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)自律的作用，逐步建立公司內(nèi)控、行業(yè)自律、政府監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督“四位一體”的保險(xiǎn)監(jiān)督體系。
要依法行政，減少監(jiān)管隨意性。依法監(jiān)管首先要建立一套完善的法律法規(guī)體系。保監(jiān)會(huì)成立以來，一直對(duì)《保險(xiǎn)法》中與保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際不相適應(yīng)的一些條款的修訂問題進(jìn)行反復(fù)研究論證；同時(shí)，在清理已有法規(guī)和規(guī)章的基礎(chǔ)上，相繼出臺(tái)了《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》等一系列行政規(guī)章和規(guī)范性文件，我國保險(xiǎn)法律法規(guī)體系基本框架初步形成。但是，由于我國保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)起步較晚，與《保險(xiǎn)法》配套的行政法規(guī)和規(guī)章還不完善。
要逐步實(shí)現(xiàn)償付能力監(jiān)管。償付能力是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一切經(jīng)營活動(dòng)的綜合反映。因此，按國際通行做法，償付能力是保險(xiǎn)監(jiān)管的核心。保監(jiān)會(huì)成立之初，根據(jù)當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)市場較為混亂的狀況，提出了市場行為監(jiān)管和償付能力監(jiān)管并重的方針。目前要在繼續(xù)抓緊市場行為監(jiān)管的同時(shí)，加大償付能力監(jiān)管的力度，積極創(chuàng)造條件，包括健全法制、完善內(nèi)控、建立信用體系、改善監(jiān)管手段等，逐步轉(zhuǎn)向以償付能力為核心的監(jiān)管方式上來。當(dāng)前，要在償付能力監(jiān)管試運(yùn)行的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立和完善償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，逐步建立適合我國國情的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。
開創(chuàng)我國保險(xiǎn)業(yè)新局面
要認(rèn)真學(xué)習(xí)外資公司風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營管理、產(chǎn)品開發(fā)和服務(wù)等方面的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)我國保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。自1992年我國保險(xiǎn)市場對(duì)外開放以來，已有34家外資保險(xiǎn)分公司和中外合資保險(xiǎn)市場公司獲準(zhǔn)進(jìn)入中國市場，有111家外國保險(xiǎn)公司在華設(shè)立了185個(gè)代表處。實(shí)踐證明，外資保險(xiǎn)公司的進(jìn)入，不僅帶來了新的經(jīng)營理念、營銷方式和管理經(jīng)驗(yàn)，也促進(jìn)了市場的競爭和業(yè)務(wù)的發(fā)展。僅以壽險(xiǎn)營銷方式變革為例，個(gè)人人營銷模式給我國壽險(xiǎn)業(yè)的銷售帶來巨大變化。如今這種營銷模式已被國內(nèi)各壽險(xiǎn)公司普遍采用，促進(jìn)了我國壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。
要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，變挑戰(zhàn)為機(jī)遇，縮短與外資公司間的差距。開放的目的是為了促進(jìn)我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。中、外資公司在很多方面存在較大差異，但各有所長，中資公司具有先入優(yōu)勢、地緣文化優(yōu)勢、短期成本優(yōu)勢和后發(fā)優(yōu)勢。只要冷靜思考，沉著迎戰(zhàn)，發(fā)揮優(yōu)勢，揚(yáng)長避短，就能夠在激烈的國際競爭中站穩(wěn)腳跟，借助外力促進(jìn)發(fā)展。當(dāng)前，要充分利用好即將結(jié)束的過渡期，加快體制改革、機(jī)制轉(zhuǎn)換步伐，增強(qiáng)企業(yè)競爭能力；建立合理客戶群體定位，開拓具有潛力的市場，占領(lǐng)有利的細(xì)分領(lǐng)域；進(jìn)行品牌宣傳，樹立良好的企業(yè)形象，擴(kuò)大公司知名度；完善選人用人機(jī)制，廣納人才，做好人才儲(chǔ)備，穩(wěn)定職工隊(duì)伍。
要利用好過渡期，創(chuàng)造有利的發(fā)展環(huán)境。過渡期結(jié)束，我國保險(xiǎn)市場全面開放，外資保險(xiǎn)公司將全方位參與競爭。我們要努力做到既按照國際規(guī)則辦事，又利用這些規(guī)則維護(hù)自身的合法權(quán)益；既嚴(yán)格履行承諾不斷提高我國保險(xiǎn)業(yè)參與國際競爭水平、擴(kuò)大對(duì)外開放的力度，又適應(yīng)我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要、考慮國家金融安全有步驟分層次地?cái)U(kuò)大開放步伐。我國保險(xiǎn)業(yè)面對(duì)保險(xiǎn)市場全球一體化的挑戰(zhàn)，這對(duì)我國保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用與監(jiān)管提出了更高的要求，對(duì)此我國保險(xiǎn)業(yè)只有積極探索實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)監(jiān)管創(chuàng)新，努力學(xué)習(xí)借鑒國外保險(xiǎn)公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，才能提高我國保險(xiǎn)業(yè)的國際競爭力，開創(chuàng)保險(xiǎn)開放的新局面。
參考文獻(xiàn)：
論文摘要：隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，我國社會(huì)保險(xiǎn)制度日趨完善，這就需要根據(jù)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況選擇適合的、有效可行的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式，使社會(huì)保險(xiǎn)基金能夠健康穩(wěn)定的運(yùn)行，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定，帶來更大的收益。
社會(huì)保險(xiǎn)作為社會(huì)保障體系的重要組成部分，隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體系的建立和不斷完善，其社會(huì)作用越來越大。社會(huì)保險(xiǎn)屬于社會(huì)公共產(chǎn)品，具有強(qiáng)制性、保障性、福利性和社會(huì)性，是社會(huì)的“安全網(wǎng)”，構(gòu)建和諧社會(huì)離不開健全完善的社會(huì)保險(xiǎn)制度。因此，社保基金的監(jiān)管就成為了重要的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管對(duì)我國社會(huì)的發(fā)展有著十分重要的作用。
一、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的問題
1997年，為了改變基金管理的混亂狀況，國務(wù)院決定將社會(huì)保險(xiǎn)基金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。1998年，國務(wù)院在組建勞動(dòng)和社會(huì)保障部時(shí)，建立了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司，計(jì)劃經(jīng)過各級(jí)政府機(jī)構(gòu)改革，自上而下建立起社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)管體系。目前，我國已經(jīng)初步形成以勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管為主，專門監(jiān)督、內(nèi)部控制、法律監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系，各部門配合共同實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作。
據(jù)國家審計(jì)署的對(duì)29個(gè)省區(qū)市、5個(gè)計(jì)劃單列市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的審計(jì)結(jié)果。審計(jì)的3項(xiàng)保險(xiǎn)基金2006年收入3128.46億元、支出2203.14億元，分別占全國當(dāng)年基金收支總額的50.7%、46.5%。截至2006年底，3項(xiàng)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余2918億元。審計(jì)結(jié)果表明，3項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況良好，但部分資金的安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn)；一些地方未能嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，管理不規(guī)范的問題比較突出。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金71億元，包括擴(kuò)大3項(xiàng)保險(xiǎn)基金開支范圍用于彌補(bǔ)“補(bǔ)充醫(yī)保基金”及借給企業(yè)等；用于委托金融機(jī)構(gòu)貸款、對(duì)外投資；用于購建辦公房及彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等。近些年來，國家加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管力度，逐步完善管理制度。但是，牽動(dòng)大量人力、付出高昂行政成本組織了這些檢查和審計(jì)，可一些嚴(yán)重違規(guī)和犯罪問題仍然屢禁不止。
二、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管國際比較研究
（一）典型國家社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管簡介
1、美國。美國實(shí)施的是審慎性的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式。在美國，社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面比較廣泛，參保是強(qiáng)制的。最主要的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目是老年、遺屬和傷殘保險(xiǎn)，同時(shí)有雇員補(bǔ)償、失業(yè)保險(xiǎn)、暫時(shí)傷殘保險(xiǎn)、鐵路雇員退休計(jì)劃等。美國社會(huì)保障的基本目標(biāo)是向被保險(xiǎn)人及其家庭成員提供適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)保障。對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管，美國政府強(qiáng)調(diào)“事前監(jiān)管”以杜絕資金被挪用的危險(xiǎn)。美國聯(lián)邦社保基金的各個(gè)賬戶開設(shè)在財(cái)政部內(nèi)并由財(cái)政部專項(xiàng)管理，征繳的款項(xiàng)相應(yīng)存入各個(gè)基金。
2、德國。德國堪稱高度發(fā)達(dá)的福利型國家，它的社會(huì)保障系統(tǒng)基本以保險(xiǎn)形式體現(xiàn)，幾乎涵蓋了所有德國公民。德國社會(huì)保險(xiǎn)共有5大分支：養(yǎng)老保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、工傷事故保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)被稱為社會(huì)保障體系的3大支柱。德國包括醫(yī)療、意外傷害和養(yǎng)老在內(nèi)的各類社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)行法律上的獨(dú)立自我管理，并且由保險(xiǎn)金的繳納者，即投保人和雇主共同參與決策。養(yǎng)老保險(xiǎn)是德國最大的社會(huì)保障系統(tǒng)。德國養(yǎng)老金不用于投資，而是由專門德國養(yǎng)老金保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來管理，全民參與監(jiān)督。
3、智利。智利模式是以個(gè)人資本為基礎(chǔ)，實(shí)行完全的個(gè)人賬戶制，將個(gè)人工資的10%存入個(gè)人賬戶并進(jìn)行積累，交由私營機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理，最終個(gè)人賬戶中積累的儲(chǔ)蓄及增值收益作為個(gè)人養(yǎng)老金的資金來源，保險(xiǎn)費(fèi)完全由個(gè)人承擔(dān)，雇主不承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本結(jié)構(gòu)主要是以個(gè)人資本為基礎(chǔ)建立起來的，即完全由個(gè)人繳費(fèi)，實(shí)行個(gè)人賬戶。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由私人機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，參保職工根據(jù)自己的原則可以選擇任何一家基金管理公司建立法定的資本積累賬戶。智利模式中政府實(shí)行間接式的監(jiān)管，通過法律法規(guī)對(duì)公司進(jìn)入和退出市場、投資項(xiàng)目和所占比例等方面進(jìn)行監(jiān)控，以確保其具有足夠的償付能力。
4、新加坡。新加坡是一個(gè)幾乎沒有社會(huì)福利的國家，他沒有任何社會(huì)福利意義上的收入再分配制度，其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以個(gè)人賬戶為基礎(chǔ)，強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，集中管理，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由雇主和雇員共同繳納。新加坡社會(huì)保障制度的核心是中央公積金制度。中央公積金由政府的中央公積金局直接進(jìn)行全面的管理和管制。雇員和雇主每月按雇員工資一定的比例繳費(fèi)。國家通過中央公積金局依法對(duì)基金實(shí)施管理，中央公積金局既負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的日常支付，又負(fù)責(zé)實(shí)施基金管理和投資運(yùn)營。
（二）四國社會(huì)保險(xiǎn)管理模式的分析比較
1、從法制體系上看，各國社會(huì)保險(xiǎn)模式都有嚴(yán)密的法律體系。例如德國是世界上最早實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)立法的國家，現(xiàn)今已在社會(huì)保險(xiǎn)的5個(gè)方面分別制定了完整的法律和條例。美國于1935年通過了社會(huì)保障法案，有關(guān)社會(huì)保障的基本法律由聯(lián)邦政府制定，州政府在不違背聯(lián)邦法律的情況下，可以制定本州社會(huì)保障方面的法律和條例。
2、從資金籌集方面看，都是多渠道籌資，籌資形式主要有稅收和繳費(fèi)兩種。目前世界上實(shí)行社會(huì)保障制度的國家，社?；鸬膩碓炊际嵌嗲溃袆趧?dòng)者個(gè)人、企業(yè)雇主、基金營運(yùn)增值、社會(huì)捐贈(zèng)、政府預(yù)算補(bǔ)貼等等。其中約有60%的國家采取社會(huì)保障稅的籌資形式。開征社會(huì)保障稅使資金籌集從形式上更具法律強(qiáng)制性，同時(shí)社會(huì)保障收支成為政府預(yù)算的直接組成部分。
3、在社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)作方面，有由政府行政機(jī)關(guān)運(yùn)作、事業(yè)單位運(yùn)作和面向市場運(yùn)作3種不同的方式。美國的社會(huì)保障稅和失業(yè)保險(xiǎn)稅全部記入財(cái)政信托基金賬戶。除失業(yè)保險(xiǎn)由聯(lián)邦勞工局管理外，德國的社會(huì)保險(xiǎn)都是劃分不同的職業(yè)和行業(yè)以及險(xiǎn)種分別獨(dú)立管理的。智利的經(jīng)濟(jì)改革創(chuàng)造了單一資金來源的、私人管理的退休金制度。政府對(duì)私人養(yǎng)老金市場的各項(xiàng)活動(dòng)，通過各種法律、法令和退休養(yǎng)老基金管理局，進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理。新加坡的公積金運(yùn)作，全部由中央公積金局負(fù)責(zé)。內(nèi)部設(shè)有會(huì)員服務(wù)部、雇主服務(wù)部、人事部、內(nèi)部審計(jì)部等。公積金局由勞工部管轄，內(nèi)設(shè)董事會(huì)，為最高管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)重要的政策制定。比較重大的計(jì)劃制定，要經(jīng)勞工部。
三、我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式的選擇
（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管中政府的作用
政府參與的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管主要是基金籌集的監(jiān)管，基金營運(yùn)的監(jiān)管和基金給付的監(jiān)管。由于社會(huì)保險(xiǎn)金市場上存在著市場失靈，政府就必須要發(fā)揮重要作用，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的收繳、安全營運(yùn)、基金保值增值等每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠正常穩(wěn)定的運(yùn)行。因此，政府積極作用的發(fā)揮，就對(duì)于探索適合我國國情的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式有著重要的意義。
首先，政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)選擇適合我國國情的社會(huì)保險(xiǎn)和監(jiān)管模式，避免決策上的失誤。我國的現(xiàn)實(shí)情況是人口眾多，社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面還很窄，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度還不夠高，國民的參保意識(shí)不強(qiáng)，這就需要根據(jù)具體的情況選擇適合我國國情的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式，使得政府能夠充分發(fā)揮其積極的作用而又不會(huì)限制市場機(jī)制的作用。
其次，政府應(yīng)當(dāng)要制定社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的具體計(jì)劃和措施，計(jì)劃和措施應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)政府的社會(huì)責(zé)任，運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)、法律、行政手段，為社會(huì)成員提供基本的生活保障，為基金社會(huì)的正常發(fā)展提供穩(wěn)定機(jī)制。
再次，政府應(yīng)當(dāng)制定各種社會(huì)保險(xiǎn)的法律法規(guī)，完善基本社會(huì)保險(xiǎn)制度架構(gòu)，嚴(yán)格規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)的建立、運(yùn)行和監(jiān)管。
最后，政府應(yīng)當(dāng)盡可能的為社會(huì)保險(xiǎn)的長期穩(wěn)定運(yùn)行提供和制造良好的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，以便于社會(huì)保險(xiǎn)能夠健康有序的發(fā)展。
（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的構(gòu)架
社會(huì)保險(xiǎn)基金整個(gè)監(jiān)督體系可分為基金日常管理監(jiān)督子系統(tǒng)、基金營運(yùn)監(jiān)督子系統(tǒng)和基金監(jiān)督法制體系3個(gè)部分。基金管理監(jiān)督系統(tǒng)社會(huì)保險(xiǎn)基金日常管理是經(jīng)常的、大量的，是社會(huì)保險(xiǎn)制度整體運(yùn)作的基本鏈條，是社保基金監(jiān)督體系中最基本、最寬廣的組成部分。基金營運(yùn)監(jiān)督系統(tǒng)基金營運(yùn)的目的是要保障基金的效益性，通過實(shí)現(xiàn)效益性而達(dá)到保值、增值之目的。對(duì)基金營運(yùn)進(jìn)行監(jiān)督就是為確保這一目的實(shí)現(xiàn)而采取的手段?；鸨O(jiān)督的法制體系基金監(jiān)督的法制體系是基金管理監(jiān)督與營運(yùn)監(jiān)督得以順利實(shí)行的法律保證，是基金監(jiān)督體系的法律基礎(chǔ)。
社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督系統(tǒng)、基金營運(yùn)監(jiān)督系統(tǒng)、基金監(jiān)督法制體系構(gòu)成了完整的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。這3個(gè)系統(tǒng)側(cè)重點(diǎn)不同，基金管理監(jiān)督系統(tǒng)側(cè)重于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收、支、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，其目的是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金依法及時(shí)足額繳納和按時(shí)足額支付?；馉I運(yùn)監(jiān)督系統(tǒng)側(cè)重于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資營運(yùn)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，依照低風(fēng)險(xiǎn)原則、適度高回報(bào)原則、流動(dòng)性原則、最優(yōu)投資組合原則，審慎投資營運(yùn)，防范和化解投資風(fēng)險(xiǎn)，通過實(shí)現(xiàn)效益回報(bào)而達(dá)到基金保值增值的目的?；鸨O(jiān)督法制體系為前2者得以落實(shí)的依據(jù)，是其操作的法律準(zhǔn)繩。
（三）我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式的選擇
借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，我國社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)模式應(yīng)該逐步走向全民保障，其服務(wù)形式應(yīng)走社會(huì)化服務(wù)的道路，在管理上追求體制的高效、合理、長期穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正面作用。因此就要做到不能政出多門；保障類別和水準(zhǔn)合理，費(fèi)用支出在國家、單位、個(gè)人的承受能力以內(nèi)；盡可能降低行政機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和少數(shù)人的個(gè)人行為對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)體系正常運(yùn)行的影響；社會(huì)保險(xiǎn)體制不僅不能拉經(jīng)濟(jì)發(fā)展的后腿，不能影響國家政治的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而且還要通過積累和資金的有效管理對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
我國目前社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制存在的一個(gè)明顯的問題是行政管理與基金運(yùn)營一直分不開，不僅使有限的基金積累無法獲得很好的收益和投資回報(bào)，而且由于缺乏制約和監(jiān)督，管理不善的問題經(jīng)常發(fā)生。因此，應(yīng)該將監(jiān)督和經(jīng)營分開，在此基礎(chǔ)上，通過更有效的手段，全面提高投資效益。
但是，僅僅將行政管理與基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)分開還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，為了確保社會(huì)保險(xiǎn)基金能夠真正地被有效使用，必須建立更有效的基金運(yùn)營和監(jiān)督制度。
首先，必須有嚴(yán)格的法律體系依據(jù)。管理機(jī)構(gòu)不但要依法行政，其自身也要依法接受監(jiān)督。還要建立高效的管理機(jī)構(gòu)，將分散的管理部門的管理職能統(tǒng)一到一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)作為政府機(jī)構(gòu)依法行使各種管理只能、監(jiān)督及指導(dǎo)職能，并對(duì)不同形式和內(nèi)容的保障及保險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)調(diào)。
其次，管理機(jī)構(gòu)不參與各種形式基金的經(jīng)營活動(dòng)，為了使得監(jiān)管體系本身具有更強(qiáng)的制約機(jī)制，還應(yīng)該考慮建立和發(fā)展其他的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
最后，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營的監(jiān)管重點(diǎn)應(yīng)該集中于金融和財(cái)務(wù)方面。為了防止?fàn)I私舞弊的行為，應(yīng)該將財(cái)務(wù)公開化，并且進(jìn)行績效評(píng)估和嚴(yán)格的處罰制度。
總之，要堅(jiān)強(qiáng)社?；鸬墓芾砗捅O(jiān)督工作，就要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和監(jiān)督檢查，保證?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁擠占和揮霍浪費(fèi)。使社會(huì)保險(xiǎn)基金能夠真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用，是廣大人民收益，更好地保證和推動(dòng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)各方面更好更快的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
1、鄭功成.社會(huì)保障學(xué)[M].中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社,2000.
2、李連友.社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行論[M].西南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)出版社,2000.
摘要：隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，我國社會(huì)保險(xiǎn)制度日趨完善，這就需要根據(jù)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況選擇適合的、有效可行的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式，使社會(huì)保險(xiǎn)基金能夠健康穩(wěn)定的運(yùn)行，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定，帶來更大的收益。
社會(huì)保險(xiǎn)作為社會(huì)保障體系的重要組成部分，隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體系的建立和不斷完善，其社會(huì)作用越來越大。社會(huì)保險(xiǎn)屬于社會(huì)公共產(chǎn)品，具有強(qiáng)制性、保障性、福利性和社會(huì)性，是社會(huì)的“安全網(wǎng)”，構(gòu)建和諧社會(huì)離不開健全完善的社會(huì)保險(xiǎn)制度。因此，社?；鸬谋O(jiān)管就成為了重要的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管對(duì)我國社會(huì)的發(fā)展有著十分重要的作用。
一、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的問題
1997年，為了改變基金管理的混亂狀況，國務(wù)院決定將社會(huì)保險(xiǎn)基金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。1998年，國務(wù)院在組建勞動(dòng)和社會(huì)保障部時(shí)，建立了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司，計(jì)劃經(jīng)過各級(jí)政府機(jī)構(gòu)改革，自上而下建立起社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)管體系。目前，我國已經(jīng)初步形成以勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管為主，專門監(jiān)督、內(nèi)部控制、法律監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系，各部門配合共同實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作。
據(jù)國家審計(jì)署的對(duì)29個(gè)省區(qū)市、5個(gè)計(jì)劃單列市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的審計(jì)結(jié)果。審計(jì)的3項(xiàng)保險(xiǎn)基金2006年收入3128.46億元、支出2203.14億元，分別占全國當(dāng)年基金收支總額的50.7%、46.5%。截至2006年底，3項(xiàng)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余2918億元。審計(jì)結(jié)果表明，3項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況良好，但部分資金的安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn)；一些地方未能嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，管理不規(guī)范的問題比較突出。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金71億元，包括擴(kuò)大3項(xiàng)保險(xiǎn)基金開支范圍用于彌補(bǔ)“補(bǔ)充醫(yī)?；稹奔敖杞o企業(yè)等；用于委托金融機(jī)構(gòu)貸款、對(duì)外投資；用于購建辦公房及彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等。近些年來，國家加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管力度，逐步完善管理制度。但是，牽動(dòng)大量人力、付出高昂行政成本組織了這些檢查和審計(jì)，可一些嚴(yán)重違規(guī)和犯罪問題仍然屢禁不止。
二、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管國際比較研究
（一）典型國家社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管簡介
1、美國。美國實(shí)施的是審慎性的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式。在美國，社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面比較廣泛，參保是強(qiáng)制的。最主要的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目是老年、遺屬和傷殘保險(xiǎn)，同時(shí)有雇員補(bǔ)償、失業(yè)保險(xiǎn)、暫時(shí)傷殘保險(xiǎn)、鐵路雇員退休計(jì)劃等。美國社會(huì)保障的基本目標(biāo)是向被保險(xiǎn)人及其家庭成員提供適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)保障。對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管，美國政府強(qiáng)調(diào)“事前監(jiān)管”以杜絕資金被挪用的危險(xiǎn)。美國聯(lián)邦社?；鸬母鱾€(gè)賬戶開設(shè)在財(cái)政部內(nèi)并由財(cái)政部專項(xiàng)管理，征繳的款項(xiàng)相應(yīng)存入各個(gè)基金。
2、德國。德國堪稱高度發(fā)達(dá)的福利型國家，它的社會(huì)保障系統(tǒng)基本以保險(xiǎn)形式體現(xiàn)，幾乎涵蓋了所有德國公民。德國社會(huì)保險(xiǎn)共有5大分支：養(yǎng)老保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、工傷事故保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)被稱為社會(huì)保障體系的3大支柱。德國包括醫(yī)療、意外傷害和養(yǎng)老在內(nèi)的各類社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)行法律上的獨(dú)立自我管理，并且由保險(xiǎn)金的繳納者，即投保人和雇主共同參與決策。養(yǎng)老保險(xiǎn)是德國最大的社會(huì)保障系統(tǒng)。德國養(yǎng)老金不用于投資，而是由專門德國養(yǎng)老金保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來管理，全民參與監(jiān)督。
3、智利。智利模式是以個(gè)人資本為基礎(chǔ)，實(shí)行完全的個(gè)人賬戶制，將個(gè)人工資的10%存入個(gè)人賬戶并進(jìn)行積累，交由私營機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理，最終個(gè)人賬戶中積累的儲(chǔ)蓄及增值收益作為個(gè)人養(yǎng)老金的資金來源，保險(xiǎn)費(fèi)完全由個(gè)人承擔(dān)，雇主不承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本結(jié)構(gòu)主要是以個(gè)人資本為基礎(chǔ)建立起來的，即完全由個(gè)人繳費(fèi)，實(shí)行個(gè)人賬戶。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由私人機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，參保職工根據(jù)自己的原則可以選擇任何一家基金管理公司建立法定的資本積累賬戶。智利模式中政府實(shí)行間接式的監(jiān)管，通過法律法規(guī)對(duì)公司進(jìn)入和退出市場、投資項(xiàng)目和所占比例等方面進(jìn)行監(jiān)控，以確保其具有足夠的償付能力。
4、新加坡。新加坡是一個(gè)幾乎沒有社會(huì)福利的國家，他沒有任何社會(huì)福利意義上的收入再分配制度，其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以個(gè)人賬戶為基礎(chǔ)，強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，集中管理，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由雇主和雇員共同繳納。新加坡社會(huì)保障制度的核心是中央公積金制度。中央公積金由政府的中央公積金局直接進(jìn)行全面的管理和管制。雇員和雇主每月按雇員工資一定的比例繳費(fèi)。國家通過中央公積金局依法對(duì)基金實(shí)施管理，中央公積金局既負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的日常支付，又負(fù)責(zé)實(shí)施基金管理和投資運(yùn)營。
（二）四國社會(huì)保險(xiǎn)管理模式的分析比較
1、從法制體系上看，各國社會(huì)保險(xiǎn)模式都有嚴(yán)密的法律體系。例如德國是世界上最早實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)立法的國家，現(xiàn)今已在社會(huì)保險(xiǎn)的5個(gè)方面分別制定了完整的法律和條例。美國于1935年通過了社會(huì)保障法案，有關(guān)社會(huì)保障的基本法律由聯(lián)邦政府制定，州政府在不違背聯(lián)邦法律的情況下，可以制定本州社會(huì)保障方面的法律和條例。
2、從資金籌集方面看，都是多渠道籌資，籌資形式主要有稅收和繳費(fèi)兩種。目前世界上實(shí)行社會(huì)保障制度的國家，社?；鸬膩碓炊际嵌嗲?，有勞動(dòng)者個(gè)人、企業(yè)雇主、基金營運(yùn)增值、社會(huì)捐贈(zèng)、政府預(yù)算補(bǔ)貼等等。其中約有60%的國家采取社會(huì)保障稅的籌資形式。開征社會(huì)保障稅使資金籌集從形式上更具法律強(qiáng)制性，同時(shí)社會(huì)保障收支成為政府預(yù)算的直接組成部分。
3、在社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)作方面，有由政府行政機(jī)關(guān)運(yùn)作、事業(yè)單位運(yùn)作和面向市場運(yùn)作3種不同的方式。美國的社會(huì)保障稅和失業(yè)保險(xiǎn)稅全部記入財(cái)政信托基金賬戶。除失業(yè)保險(xiǎn)由聯(lián)邦勞工局管理外，德國的社會(huì)保險(xiǎn)都是劃分不同的職業(yè)和行業(yè)以及險(xiǎn)種分別獨(dú)立管理的。智利的經(jīng)濟(jì)改革創(chuàng)造了單一資金來源的、私人管理的退休金制度。政府對(duì)私人養(yǎng)老金市場的各項(xiàng)活動(dòng)，通過各種法律、法令和退休養(yǎng)老基金管理局，進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理。新加坡的公積金運(yùn)作，全部由中央公積金局負(fù)責(zé)。內(nèi)部設(shè)有會(huì)員服務(wù)部、雇主服務(wù)部、人事部、內(nèi)部審計(jì)部等。公積金局由勞工部管轄，內(nèi)設(shè)董事會(huì)，為最高管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)重要的政策制定。比較重大的計(jì)劃制定，要經(jīng)勞工部。
三、我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式的選擇
（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管中政府的作用
政府參與的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管主要是基金籌集的監(jiān)管，基金營運(yùn)的監(jiān)管和基金給付的監(jiān)管。由于社會(huì)保險(xiǎn)金市場上存在著市場失靈，政府就必須要發(fā)揮重要作用，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的收繳、安全營運(yùn)、基金保值增值等每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠正常穩(wěn)定的運(yùn)行。因此，政府積極作用的發(fā)揮，就對(duì)于探索適合我國國情的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式有著重要的意義。
首先，政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)選擇適合我國國情的社會(huì)保險(xiǎn)和監(jiān)管模式，避免決策上的失誤。我國的現(xiàn)實(shí)情況是人口眾多，社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面還很窄，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度還不夠高，國民的參保意識(shí)不強(qiáng)，這就需要根據(jù)具體的情況選擇適合我國國情的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式，使得政府能夠充分發(fā)揮其積極的作用而又不會(huì)限制市場機(jī)制的作用。
其次，政府應(yīng)當(dāng)要制定社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的具體計(jì)劃和措施，計(jì)劃和措施應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)政府的社會(huì)責(zé)任，運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)、法律、行政手段，為社會(huì)成員提供基本的生活保障，為基金社會(huì)的正常發(fā)展提供穩(wěn)定機(jī)制。
再次，政府應(yīng)當(dāng)制定各種社會(huì)保險(xiǎn)的法律法規(guī)，完善基本社會(huì)保險(xiǎn)制度架構(gòu)，嚴(yán)格規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)的建立、運(yùn)行和監(jiān)管。
最后，政府應(yīng)當(dāng)盡可能的為社會(huì)保險(xiǎn)的長期穩(wěn)定運(yùn)行提供和制造良好的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，以便于社會(huì)保險(xiǎn)能夠健康有序的發(fā)展。
（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的構(gòu)架
社會(huì)保險(xiǎn)基金整個(gè)監(jiān)督體系可分為基金日常管理監(jiān)督子系統(tǒng)、基金營運(yùn)監(jiān)督子系統(tǒng)和基金監(jiān)督法制體系3個(gè)部分。基金管理監(jiān)督系統(tǒng)社會(huì)保險(xiǎn)基金日常管理是經(jīng)常的、大量的，是社會(huì)保險(xiǎn)制度整體運(yùn)作的基本鏈條，是社?；鸨O(jiān)督體系中最基本、最寬廣的組成部分?；馉I運(yùn)監(jiān)督系統(tǒng)基金營運(yùn)的目的是要保障基金的效益性，通過實(shí)現(xiàn)效益性而達(dá)到保值、增值之目的。對(duì)基金營運(yùn)進(jìn)行監(jiān)督就是為確保這一目的實(shí)現(xiàn)而采取的手段?；鸨O(jiān)督的法制體系基金監(jiān)督的法制體系是基金管理監(jiān)督與營運(yùn)監(jiān)督得以順利實(shí)行的法律保證，是基金監(jiān)督體系的法律基礎(chǔ)。
社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督系統(tǒng)、基金營運(yùn)監(jiān)督系統(tǒng)、基金監(jiān)督法制體系構(gòu)成了完整的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。這3個(gè)系統(tǒng)側(cè)重點(diǎn)不同，基金管理監(jiān)督系統(tǒng)側(cè)重于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收、支、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，其目的是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金依法及時(shí)足額繳納和按時(shí)足額支付?；馉I運(yùn)監(jiān)督系統(tǒng)側(cè)重于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資營運(yùn)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，依照低風(fēng)險(xiǎn)原則、適度高回報(bào)原則、流動(dòng)性原則、最優(yōu)投資組合原則，審慎投資營運(yùn)，防范和化解投資風(fēng)險(xiǎn)，通過實(shí)現(xiàn)效益回報(bào)而達(dá)到基金保值增值的目的?；鸨O(jiān)督法制體系為前2者得以落實(shí)的依據(jù)，是其操作的法律準(zhǔn)繩。
（三）我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式的選擇
借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，我國社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)模式應(yīng)該逐步走向全民保障，其服務(wù)形式應(yīng)走社會(huì)化服務(wù)的道路，在管理上追求體制的高效、合理、長期穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正面作用。因此就要做到不能政出多門；保障類別和水準(zhǔn)合理，費(fèi)用支出在國家、單位、個(gè)人的承受能力以內(nèi)；盡可能降低行政機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和少數(shù)人的個(gè)人行為對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)體系正常運(yùn)行的影響；社會(huì)保險(xiǎn)體制不僅不能拉經(jīng)濟(jì)發(fā)展的后腿，不能影響國家政治的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而且還要通過積累和資金的有效管理對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
我國目前社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制存在的一個(gè)明顯的問題是行政管理與基金運(yùn)營一直分不開，不僅使有限的基金積累無法獲得很好的收益和投資回報(bào)，而且由于缺乏制約和監(jiān)督，管理不善的問題經(jīng)常發(fā)生。因此，應(yīng)該將監(jiān)督和經(jīng)營分開，在此基礎(chǔ)上，通過更有效的手段，全面提高投資效益。
但是，僅僅將行政管理與基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)分開還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，為了確保社會(huì)保險(xiǎn)基金能夠真正地被有效使用，必須建立更有效的基金運(yùn)營和監(jiān)督制度。
首先，必須有嚴(yán)格的法律體系依據(jù)。管理機(jī)構(gòu)不但要依法行政，其自身也要依法接受監(jiān)督。還要建立高效的管理機(jī)構(gòu)，將分散的管理部門的管理職能統(tǒng)一到一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)作為政府機(jī)構(gòu)依法行使各種管理只能、監(jiān)督及指導(dǎo)職能，并對(duì)不同形式和內(nèi)容的保障及保險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)調(diào)。
其次，管理機(jī)構(gòu)不參與各種形式基金的經(jīng)營活動(dòng)，為了使得監(jiān)管體系本身具有更強(qiáng)的制約機(jī)制，還應(yīng)該考慮建立和發(fā)展其他的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
最后，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營的監(jiān)管重點(diǎn)應(yīng)該集中于金融和財(cái)務(wù)方面。為了防止?fàn)I私舞弊的行為，應(yīng)該將財(cái)務(wù)公開化，并且進(jìn)行績效評(píng)估和嚴(yán)格的處罰制度。
總之，要堅(jiān)強(qiáng)社?；鸬墓芾砗捅O(jiān)督工作，就要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和監(jiān)督檢查，保證?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁擠占和揮霍浪費(fèi)。使社會(huì)保險(xiǎn)基金能夠真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用，是廣大人民收益，更好地保證和推動(dòng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)各方面更好更快的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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1.資本充足性要求
各國對(duì)保險(xiǎn)公司的最低資本金都作了限定，不僅開業(yè)時(shí)必須達(dá)到一定的規(guī)模，就是在營業(yè)中，也要求保持資本的最低限度。如韓國1989年將人壽保險(xiǎn)公司的最低資本金從2億韓幣提高到100億韓幣，將非壽險(xiǎn)公司的最低資本金從3億提高到300億韓幣；日本1996年保險(xiǎn)法把設(shè)立保險(xiǎn)公司的最低資本金從3000萬日元調(diào)高到10億日元；德國人身險(xiǎn)公司的最低資本限額不得少于300萬馬克；在美國紐約州，人壽保險(xiǎn)股份有限公司所必須經(jīng)常維持的最低資本金為200萬美元，其初期資本則為最初資本的兩倍或400萬美元，相互人壽保險(xiǎn)公司必須經(jīng)常保有的最低資本金為10萬美元，但是初期的資本需要15萬美元的現(xiàn)金；歐盟的保險(xiǎn)監(jiān)管局還以收入指數(shù)和償付指數(shù)兩個(gè)指標(biāo)來要求保險(xiǎn)公司展業(yè)的規(guī)模與自有資金保持一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤员ＷC保險(xiǎn)公司的償付能力。
2.償付能力邊界
現(xiàn)在有許多國家都采取了償付能力邊界的管理模式，將保險(xiǎn)公司的償付能力額度與規(guī)定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)相比較，來評(píng)估其經(jīng)營狀況。以最具代表性的英國為例。英國保險(xiǎn)監(jiān)管局對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的最低償付能力有不同的規(guī)定。①經(jīng)營壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)公司的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)為以下兩項(xiàng)之和：第一項(xiàng)為責(zé)任準(zhǔn)備金的4%、1%或0%，百分比根據(jù)不同的業(yè)務(wù)種類的資本保證金來確定；第二項(xiàng)為風(fēng)險(xiǎn)資本（即保險(xiǎn)金額與責(zé)任準(zhǔn)備金之差）的0.3%.②非壽險(xiǎn)公司的償付能力標(biāo)準(zhǔn)有兩種計(jì)算方法，兩者以高者為準(zhǔn)。一種是以上一年的保費(fèi)收入為基礎(chǔ)。上一年保費(fèi)收入低于或等于1000萬ECU的，最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)為上一個(gè)年保費(fèi)收入的16%乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款總額之比；上一年保費(fèi)收入超過1000萬ECU的，則為上一年保費(fèi)收入的18%乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款的總額之比。另一種是以過去三年的已發(fā)生賠款額為基礎(chǔ)。過去三年已發(fā)生賠款平均額小于或等于700萬ECU的，最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)等于平均額的23%乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款總額之比；平均額超過700萬ECU的，則將700萬的26%與超過部分的23%之和，乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款總額之比。如果保險(xiǎn)公司成立的時(shí)間不到三年或經(jīng)營的險(xiǎn)種不到七年，則以所經(jīng)營的年份計(jì)算。
3.負(fù)債管理和資產(chǎn)負(fù)債匹配管理
負(fù)債管理主要是對(duì)準(zhǔn)備金的管理，包括未決賠準(zhǔn)備金和壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金。各國法律通常都對(duì)準(zhǔn)備金的提取比例做出明確的規(guī)定，要求保險(xiǎn)公司必須提足各種準(zhǔn)備金，若提取比例低于規(guī)定，保險(xiǎn)公司必須做出合理的解釋并采取相應(yīng)措施達(dá)到規(guī)定的比例。而資產(chǎn)負(fù)債匹配管理則是側(cè)重于資產(chǎn)和負(fù)債的對(duì)應(yīng)管理，將資產(chǎn)和負(fù)債按其現(xiàn)金流和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)進(jìn)行組合分類，利用凸性和期間等預(yù)測性指標(biāo)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的組合類別進(jìn)行分析，然后將期間和凸性匹配的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)合起來管理。在此過程中，用模型對(duì)可能產(chǎn)生的后果進(jìn)行預(yù)測，從而修正可能出現(xiàn)的偏差。主要分析方法有：①現(xiàn)金流測試，采用動(dòng)態(tài)模型對(duì)壽險(xiǎn)公司未來的資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)行分析，分析其預(yù)測與期望之間的偏差；②動(dòng)態(tài)償付能力測試，模擬在不同利率下的現(xiàn)金流狀況，從而找出可能影響公司長期財(cái)務(wù)狀況的因素。資產(chǎn)負(fù)債管理主要是使保險(xiǎn)公司投資的現(xiàn)金流入與賠款的現(xiàn)金支出相匹配，以控制保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持公司經(jīng)營的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。
4.資金運(yùn)用渠道。
資金運(yùn)用實(shí)際上就是對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)作出合理的分布。一般說來，各國法律大都不對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道作直接的規(guī)定，保險(xiǎn)公司可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況自主地決定保險(xiǎn)資金的投資方式，但多數(shù)國家禁止或限制將保險(xiǎn)資金投資于流通性較差和風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，如非上市公司的股票、非抵押或非擔(dān)保的貸款等，在此前提下，對(duì)某些類別的資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量加以限制，力求資產(chǎn)投向多樣化，資產(chǎn)規(guī)模分散化。①對(duì)投資于某種形式的資產(chǎn)的最高比例加以限制。如日本規(guī)定投資國內(nèi)股票不能超過總資產(chǎn)的30%，房地產(chǎn)投資不能超過總資產(chǎn)的20%，外匯資產(chǎn)不能超過總資產(chǎn)的30%，信用風(fēng)險(xiǎn)高的貸款、公司債不能超過總資產(chǎn)的10%，金銀、期貨方面的投資也不得超過總資產(chǎn)的3%.②對(duì)持有每一公司證券數(shù)量的限制，以避免保險(xiǎn)公司資產(chǎn)運(yùn)營與某一公司存在過度關(guān)聯(lián)，也可以防止市場的壟斷。如美國的壽險(xiǎn)公司持有的每個(gè)公司債券的總額不得超過其認(rèn)定資產(chǎn)的5%，對(duì)每一抵押貸公司債券的投資不得超過其認(rèn)定資產(chǎn)的0.1%，投資于每一企業(yè)的優(yōu)先股不得超過其認(rèn)定資產(chǎn)的2%.
5.財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)檢查
各國保險(xiǎn)監(jiān)管部門一般都要求保險(xiǎn)公司定期以報(bào)告的形式向保險(xiǎn)監(jiān)管部門做出經(jīng)營情況的匯報(bào)。報(bào)告不僅指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等財(cái)務(wù)報(bào)表，還包括由指定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的審計(jì)報(bào)告和由獨(dú)立精算師出具的精算報(bào)告。監(jiān)管者根據(jù)報(bào)告提供的信息，對(duì)保險(xiǎn)人的資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、利潤率、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)杠桿和流動(dòng)性等進(jìn)行評(píng)估，分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)等內(nèi)控制度的充分性以及投資組合的質(zhì)量和準(zhǔn)備金提取的充足性，以發(fā)現(xiàn)需要引起注意的保險(xiǎn)人。
財(cái)務(wù)檢查包括現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。非現(xiàn)場檢查通過連續(xù)收集保險(xiǎn)公司分散的匯總的報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，按一定標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審查核準(zhǔn)、動(dòng)態(tài)分析，檢測評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢?，F(xiàn)場檢查主要根據(jù)非現(xiàn)場檢查的結(jié)果或保戶的舉報(bào)，現(xiàn)場稽核保險(xiǎn)人，查證問題，追查原因并限期改正。
6.保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)（IRIS）
美國全國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)（NAIC）制定了一系列指標(biāo)，包括所有者權(quán)益增減率，投資收益充足率、盈余調(diào)劑比率、產(chǎn)品綜合變化率等十二個(gè)指標(biāo)，并根據(jù)每年的實(shí)際情況確定每一比率的正常區(qū)間。每年NAIC用保險(xiǎn)公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算IRIS指標(biāo)，若指標(biāo)的值落在正常區(qū)間內(nèi)，就意味著公司通過IRIS統(tǒng)計(jì)階段，也就是通過了IRIS監(jiān)測；若有四個(gè)或四個(gè)以上的指標(biāo)超出正常范圍，或盈余調(diào)劑指標(biāo)顯著增加或減少，或?qū)δ骋环种C(jī)構(gòu)的投資大于公司的總盈余，則意味著沒有通過IRIS統(tǒng)計(jì)，NAIC將實(shí)施下一步驟——IRIS分析階段，用一些數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo)進(jìn)一步分析保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，并根據(jù)分析結(jié)果給出四個(gè)優(yōu)先級(jí)別。若某一公司的IRIS結(jié)果顯示異常，則NAIC會(huì)將此結(jié)果通報(bào)該公司注冊(cè)地的主管機(jī)構(gòu)，以及該公司開展業(yè)務(wù)的其他州，因此若IRIS結(jié)果不佳，通常意味著要受到所在州保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)關(guān)的進(jìn)一步調(diào)查。IRIS指標(biāo)體系對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力進(jìn)行了初步監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制起了有效的警戒作用。
二、對(duì)我國保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管的借鑒
1.資本金要求要落實(shí)到位，使資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)。我國《保險(xiǎn)法》第97條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減實(shí)際負(fù)債的差額不得低于金融監(jiān)管部門規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額。”但實(shí)際上，就連在中國市場上享有壟斷地位的中國人壽都不能完全符合此規(guī)定。如1997年，當(dāng)時(shí)的中保壽險(xiǎn)公司實(shí)收資本8億元，資本公積11.8億元，但保費(fèi)規(guī)模卻在300億元以上。資本金仍償付能力之根本，無視自身資本實(shí)力盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，嚴(yán)重增大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無疑是在玩火。因此，對(duì)保險(xiǎn)公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，而應(yīng)加強(qiáng)實(shí)際監(jiān)管和控制，使保險(xiǎn)公司的資本無論是開業(yè)時(shí)還是經(jīng)營中，都滿足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
2.償付能力監(jiān)管應(yīng)成為財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)
《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》中對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司和壽險(xiǎn)公司分別規(guī)定了最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)險(xiǎn)公司的每一標(biāo)準(zhǔn)都與上一年的自留凈保費(fèi)收入相聯(lián)系，壽險(xiǎn)公司的每一標(biāo)準(zhǔn)與其實(shí)際負(fù)債掛鉤。但是規(guī)定并沒有被很好地執(zhí)行，保險(xiǎn)公司的償付能力依然薄弱，如中國人壽1997年度的最低償付能力數(shù)值的負(fù)值，平安公司同一指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與最低標(biāo)準(zhǔn)也有7.79億的差距。省級(jí)以下的分公司資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益均為零，資本金、公積金由總公司掌握，只核定部分營運(yùn)資金給分公司，造成這些公司無法按法規(guī)確定自留保費(fèi)和提足準(zhǔn)備金，沒有償付能力管理的概念和風(fēng)險(xiǎn)選擇的意識(shí)，掛賠現(xiàn)象嚴(yán)重，總體償付能力缺口驚人。保險(xiǎn)公司承擔(dān)著廣大被保險(xiǎn)人可能發(fā)生保險(xiǎn)事故而引致的賠償或給付責(zé)任，只有本身具有足夠的償付能力，才能保障被保險(xiǎn)人的安全，增強(qiáng)消費(fèi)者的信心。因此保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力的考核，在我國實(shí)際國情的基礎(chǔ)上，參照國際慣例，改善目前最低償付能力的計(jì)算方法，使其更加科學(xué)化、合理化，確保保險(xiǎn)公司對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)具有足夠的賠償或給付能力，保證公司良好的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和較高的置信度，一旦發(fā)現(xiàn)償付能力不足，立刻采取諸如辦理再保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、增加資本金、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或是限期整頓、停止部分業(yè)務(wù)、直接接管等補(bǔ)救措施，重新塑造保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信用體系，以維護(hù)社會(huì)的正常秩序，促進(jìn)保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。
3.適當(dāng)拓寬資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)管
我國近年來通貨緊縮的局面一直沒有改觀，數(shù)次降息之后，保險(xiǎn)公司的利差倒掛現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，而保險(xiǎn)公司在資金運(yùn)用上過于依賴銀行存款，又使得利率風(fēng)險(xiǎn)增大，產(chǎn)品定價(jià)極為被動(dòng)，而且由于缺乏與長期負(fù)債相匹配的長期投資，資產(chǎn)與負(fù)債在期限上出現(xiàn)配比失衡。另外由于保險(xiǎn)市場的無序競爭，使得保險(xiǎn)公司的承保利用率已降至臨界點(diǎn)，這種現(xiàn)象持續(xù)下去，將使保險(xiǎn)公司難以保持足夠的償付能力，甚至出現(xiàn)保費(fèi)收入越多，償付能力越低的情況，因此，放開保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道就顯得很有必要。但由于目前我國宏觀金融環(huán)境還不夠完善，各方面的改革還沒有到位，所以資金運(yùn)用方式的選擇還要慎重，做到逐步放開，審慎適度，保證安全性、流動(dòng)性、收益性的統(tǒng)一。同時(shí)借鑒國際通行的監(jiān)管方式，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)管，限制高風(fēng)險(xiǎn)投資的比例，規(guī)范資金的流向，力求保險(xiǎn)資金的運(yùn)用在方式上靈活合理，在風(fēng)險(xiǎn)控制上安全有效，在收益上穩(wěn)定可靠。
4.改善財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查的手段和方法
目前我國無論是財(cái)務(wù)報(bào)告還是財(cái)務(wù)檢查在制度上都存在著很大的漏洞。如報(bào)送報(bào)表不及時(shí)，信息傳遞滯后；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不完整，未經(jīng)獨(dú)立審計(jì)師審計(jì)，無法保證真實(shí)性；會(huì)計(jì)制度與國際慣例脫節(jié)，難以實(shí)現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化；未實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息電子化，信息收集的效率低下；現(xiàn)場檢查只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，實(shí)際績效大打折扣；監(jiān)管隊(duì)伍的素質(zhì)還有待提高等等。財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查作為保險(xiǎn)監(jiān)管的基本手段，本應(yīng)在監(jiān)管過程中發(fā)揮重要的作用，卻因?yàn)橐恍┤藶榈囊蛩亟档土藢?shí)際效果。因此有必要改善財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查的方法體系，避免沿襲以往的錯(cuò)誤做法，建立監(jiān)管信息的電子化系統(tǒng)，提高信息管理的效率，實(shí)現(xiàn)與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的接軌，充實(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人才，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)。只有這樣，才能使財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查真正成為衡量保險(xiǎn)人經(jīng)營狀況的有用的工具。
一、外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在中國的發(fā)展
現(xiàn)代中國保險(xiǎn)市場的對(duì)外開放開始于80年代初，最早是日本三井海上火災(zāi)保險(xiǎn)株式會(huì)社、安田火災(zāi)海上保險(xiǎn)株式會(huì)社等于1981年在北京正式設(shè)立代表處。[2]1992年中國人民銀行制定頒布了《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》后，大批的境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)蜂擁而至。到1995年10月底，已經(jīng)有13個(gè)國家和地區(qū)的77家保險(xiǎn)公司、在保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在中國的北京、廣州、上海、大連等地共設(shè)立了119家代表處。[3]到1999年底，這一數(shù)字又有大的發(fā)展，中國已經(jīng)批準(zhǔn)了4家中外合資報(bào)保險(xiǎn)公司，11家外資保險(xiǎn)公司的分公司，另有4家中外合資保險(xiǎn)公司、1家外資保險(xiǎn)公司分公司正在籌建；[4]已經(jīng)有17個(gè)國家和地區(qū)的113家外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在中國的14個(gè)城市設(shè)立了196家代表處。[5]截至1999年底，外資保險(xiǎn)公司在華總資產(chǎn)達(dá)44億元，保費(fèi)收入18億元。[6]
外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為什么對(duì)進(jìn)入中國如此地?zé)嶂阅兀吭蛴袃蓚€(gè)。一是在外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的本國，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都比較成熟，保險(xiǎn)市場同樣不例外。激烈競爭的結(jié)果，已經(jīng)使很多的發(fā)達(dá)國家保險(xiǎn)市場漸趨飽和，進(jìn)入微利期，要想在這樣的市場上取得比較大的發(fā)展是很困難的。這樣，資本的本性使其竭力尋找哪怕只高一點(diǎn)點(diǎn)的利潤，發(fā)達(dá)國家的很多保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)便紛紛尋求由國內(nèi)轉(zhuǎn)向全球，特別是試圖在還有很大開發(fā)潛力的發(fā)展中國家占有一席之地。二是中國巨大的市場吸引力。從保險(xiǎn)深度的實(shí)際比較來看，發(fā)展中國家的保險(xiǎn)深度大之上在4%左右。依此為標(biāo)準(zhǔn)，我國1996年度68593.8億元的國內(nèi)生產(chǎn)總值，應(yīng)該有2743.8元的保險(xiǎn)總需求。然而，1996年我國實(shí)際保費(fèi)收入僅756億元，還有約1969億元的保險(xiǎn)需求沒有得到滿足?？梢娛袌鲋畯V闊。以年均國內(nèi)生產(chǎn)總值增長8%計(jì)算，2000年的保險(xiǎn)總需求將達(dá)3732.8億元。這就使得國外各著名保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)紛紛垂涎中國市場，想在市場的過程中占有一席之地。[7]
下面以一些具體的例子介紹外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在中國的發(fā)展經(jīng)營情況。
美國友邦保險(xiǎn)公司是第一家在中國開展經(jīng)營性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的外資保險(xiǎn)公司分公司。1992年9月，中國人民銀行批準(zhǔn)其在上海設(shè)立分公司。根據(jù)《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》的規(guī)定，經(jīng)營以下三項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）境外企業(yè)、境內(nèi)外商投資企業(yè)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和與其有關(guān)的責(zé)任保險(xiǎn)；（2）外國人和境內(nèi)個(gè)人繳費(fèi)的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；（3）上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。[8]我國首先選擇這家保險(xiǎn)公司在上海營業(yè)是有原因的。美國友邦（AIA）是美國國際集團(tuán)（AIG）的成員之一，該集團(tuán)擁有資產(chǎn)總值近1150億美元，在全球130個(gè)國家和地區(qū)設(shè)有400多家分支機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)遍及世界主要地區(qū)，在香港和東南亞，該公司也是最大的人身及產(chǎn)物承保公司，牢固地確立了“第一流的壽險(xiǎn)公司”的地位。到1995年，上海友邦共有員工300多熱，同時(shí)組織了一支由4000多名營業(yè)員組成的壽險(xiǎn)營銷隊(duì)伍，運(yùn)用AIA的工作原則和方式，把國際做法引進(jìn)上海市場，在上海保險(xiǎn)業(yè)刮起了強(qiáng)勁的“友邦旋風(fēng)”，帶動(dòng)中國本土的保險(xiǎn)企業(yè)紛紛進(jìn)行了行銷方式的重大變革。[9]上海友邦的經(jīng)營業(yè)績也是很顯著的。被批準(zhǔn)的第一年，1992—1993會(huì)計(jì)年度，報(bào)廢總收入1928萬元，到1995年，全年保費(fèi)收入就達(dá)4.15億元。1995年，經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，AIG有在廣州分設(shè)了經(jīng)營壽險(xiǎn)的美國友邦保險(xiǎn)（廣州）有限公司和經(jīng)營財(cái)險(xiǎn)的美亞保險(xiǎn)公司。[10]
英國塞奇維克咨詢公司是英國最大的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，勞埃得承保人，是歐洲最大、世界第二的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司。早在1981年7月，該集團(tuán)就在北京設(shè)立了辦事處，1993年5月26日，中國人民銀行同意其在北京設(shè)立“塞奇維克保險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢（中國）有限公司”，成為最早在中國營業(yè)的外資經(jīng)紀(jì)公司，也是前幾年唯一有資格進(jìn)行保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的外資公司。[11]
二、對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管
外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展中也有些不容忽視的問題。有數(shù)字表明，1998年境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)駐華代表處、未獲準(zhǔn)入的境外保險(xiǎn)公司、境外經(jīng)紀(jì)公司及其它保險(xiǎn)咨詢顧問機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入月4.2億元人民幣（據(jù)稱，這是一個(gè)非常保守的數(shù)字。）[12]在這種情況下，加強(qiáng)對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管顯然是非常必要的。
1.有關(guān)當(dāng)局已經(jīng)采取的監(jiān)管舉措
1999年12月中國保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)成立之前，保險(xiǎn)業(yè)作為金融業(yè)的一部分，是由中國人民銀行作為主管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行監(jiān)管的。由于整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的起步較晚，對(duì)人行來說，保險(xiǎn)監(jiān)管相對(duì)于銀行監(jiān)管居于次要的地位，保險(xiǎn)監(jiān)管職能客觀上有被弱化的傾向。監(jiān)管工作中重審批、輕管理，主要的工作是忙于審批新設(shè)企業(yè)和機(jī)構(gòu)的資格與經(jīng)營范圍限制。而對(duì)具體的市場情形，如保險(xiǎn)條款、非律規(guī)定是否符合保險(xiǎn)原則和奉獻(xiàn)水平，監(jiān)管人員很少進(jìn)行科學(xué)的測算與核實(shí)，致使一些保險(xiǎn)企業(yè)自行開發(fā)的險(xiǎn)種或者報(bào)來即批，或者根本不報(bào)批。[13]中國保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)成立后，專門負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。有了專門機(jī)構(gòu)，有了專門人員，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管就有所加強(qiáng)。保監(jiān)會(huì)首先從混亂的保險(xiǎn)中介市場的清理整頓入手。1999年3月10日、11日保監(jiān)會(huì)召集在華營業(yè)的各保險(xiǎn)公司和在華合資保險(xiǎn)代表處負(fù)責(zé)人，召開“清理整頓保險(xiǎn)中介市場動(dòng)員會(huì)議”。1999年3月30日，中國保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)公告，嚴(yán)禁境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)非法從事保險(xiǎn)及其中介活動(dòng)。5月10日，保監(jiān)會(huì)責(zé)令英國塞奇威克保險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)（中國）有限公司停業(yè)整頓三個(gè)月。保監(jiān)會(huì)指出塞奇維克存在以下問題：超范圍經(jīng)營，違規(guī)像集團(tuán)公司上交管理費(fèi)；資本金不足，高級(jí)管理人員未經(jīng)有關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)行資格認(rèn)定，違規(guī)核銷應(yīng)收帳款等。9月9日，保監(jiān)會(huì)通告，宣布撤銷英國怡和保險(xiǎn)顧問有限公司北京代表處，取消其首席代表的任職資格。[14]保監(jiān)會(huì)的以上舉措，有力地整頓了保險(xiǎn)中介市場的混亂情況，有助于整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)健康地發(fā)展。2000年4月，保監(jiān)會(huì)有嚴(yán)肅處理了北京安邦保險(xiǎn)公司等兩家保險(xiǎn)公司；[15]2000年6月12日，保監(jiān)會(huì)又宣布對(duì)三家嚴(yán)重違反有關(guān)保險(xiǎn)法規(guī)的外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)駐華代表處予以撤銷。[16]
2.現(xiàn)有的監(jiān)管法規(guī)
依法監(jiān)管，是法制的一個(gè)基本要求。對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管更應(yīng)該如此。這方面的依據(jù)首先是《保險(xiǎn)法》關(guān)于監(jiān)管的規(guī)定。不過，保險(xiǎn)法的規(guī)定比較原則，而且適用于整個(gè)保險(xiǎn)監(jiān)管。中國人民銀行和后來的中國保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)，曾了不少的具體監(jiān)管規(guī)定。1992年，中國人民銀行制定了《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》，1999年中國保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)在聽取多方面意見的基礎(chǔ)上，了《外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)駐華代表機(jī)構(gòu)管理辦法》，2000年3月了《保險(xiǎn)公司管理辦法》，這三個(gè)文件是目前對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理的主要法規(guī)。另外《境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》的制定工作也已經(jīng)完成，[17]并在《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》的基礎(chǔ)上制定了《外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》，已報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。[18]
3.監(jiān)管的具體方面
（1）準(zhǔn)入監(jiān)管
一般來講，有與保險(xiǎn)也是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，各國政府對(duì)進(jìn)入保險(xiǎn)市場均有較為嚴(yán)格的規(guī)定，以避免由于進(jìn)入者資本實(shí)力、管理經(jīng)驗(yàn)不足而引起的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的停業(yè)，導(dǎo)致社會(huì)的波動(dòng)。從一個(gè)國家來講，保險(xiǎn)市場得準(zhǔn)入應(yīng)著眼于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和社會(huì)大眾的需要。具體操作上，我們國家的《保險(xiǎn)法》維保險(xiǎn)業(yè)的市場準(zhǔn)入規(guī)定了最低標(biāo)準(zhǔn)，在堅(jiān)持產(chǎn)壽分業(yè)經(jīng)營的前提下，在全國范圍內(nèi)經(jīng)營的保險(xiǎn)公司實(shí)收貨幣資本金不低于5億元人民幣，在特定區(qū)域內(nèi)開辦業(yè)務(wù)的不低于2億元人民幣。對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的選擇，標(biāo)準(zhǔn)一般會(huì)更高一些，要求進(jìn)入本國經(jīng)營的外國保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)本身在國外的經(jīng)營業(yè)績良好，有著雄厚的實(shí)力和良好的信譽(yù)。外在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入需經(jīng)中國主管部門逐案審批，從最初批準(zhǔn)的沒夠友邦等公司的情況來看，管理部門為了讓進(jìn)入本國的保險(xiǎn)公司能起到應(yīng)有的作用，對(duì)他們適用的標(biāo)準(zhǔn)還是很嚴(yán)格的。[19]但是，在即將加入世界貿(mào)易組織的情況下，需要給與外國眾多的保險(xiǎn)公司以市場準(zhǔn)入，適用什么樣的標(biāo)準(zhǔn)還是一個(gè)尚不明確的問題。
（2）財(cái)務(wù)監(jiān)管
對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的目的在于保證該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)具有財(cái)務(wù)償付能力。雖然經(jīng)過審批準(zhǔn)入的外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大都實(shí)力雄厚，但仍不能排除其經(jīng)營中喪失償付能力的可能，對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管是十分必要的。中國保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)為此專門制定了《境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》，不過該辦法尚未，作者也未能得其詳，下面僅從一般財(cái)務(wù)監(jiān)管的角度稍加分析。第一，償付能力的標(biāo)準(zhǔn)?！侗ｋU(xiǎn)法》第九十七條規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的償付能力，保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額不得低于金融監(jiān)管部門規(guī)定的數(shù)額，低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額。傳統(tǒng)上，如果一家保險(xiǎn)公司想保證足夠的流動(dòng)性或償付能力，其資產(chǎn)總額必須超過其負(fù)債總額。這一觀念1946年首先在英國推行，并堅(jiān)持產(chǎn)線公司的資產(chǎn)總額必須超過其負(fù)債總額達(dá)保費(fèi)收入20%多，這一標(biāo)準(zhǔn)被很多國家所接受。[20]中國具體掌握的標(biāo)準(zhǔn)上不得而知，但是保險(xiǎn)法的之一規(guī)定在其它法律法規(guī)對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定的情況下，是應(yīng)該適用于外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的。第二，準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司必須有足夠的準(zhǔn)備近來履行合同中的義務(wù)，制定合理的準(zhǔn)備金是監(jiān)管部門的主要職責(zé)之一。制定準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該考慮保單的種類和期限等，使保險(xiǎn)人在保證有足夠償付能力的前提下還可以進(jìn)行健康的、充滿活力的競爭。制定出的準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該同時(shí)適用于內(nèi)資和外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。第三，資金運(yùn)用。投資管制是保證償付能力和維持保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金的一個(gè)有力武器。限制某些不正當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)，并相應(yīng)確定保險(xiǎn)基金投資范圍與投資比例要求是很必要的。1999年末，中國保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的投資范圍特別是向證券投資基金的投資做出了規(guī)定。外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在中國其他金融部門的投資應(yīng)該受到特別的注意。
（3）產(chǎn)品監(jiān)管
由于一般人可能無法了解保險(xiǎn)產(chǎn)品的實(shí)質(zhì)，可能會(huì)有保險(xiǎn)人在單方面制定條款時(shí)隱含一些不利于被保險(xiǎn)人的責(zé)任免除條款等，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的監(jiān)管就是必要的。而且，外資保險(xiǎn)公司往往借助外國的經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，涉及出一些中國公眾所不熟悉的新產(chǎn)品，對(duì)這類保險(xiǎn)產(chǎn)品根據(jù)保險(xiǎn)原則和有關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管就顯得更為重要。第一，保險(xiǎn)條款申報(bào)審查。在很多國家，監(jiān)管機(jī)構(gòu)都要求保險(xiǎn)人必須將構(gòu)成與保戶之間合同關(guān)系基礎(chǔ)的文件呈報(bào)審核，如保單、保險(xiǎn)條款、投保書等各種保險(xiǎn)合同要件。我國保監(jiān)會(huì)也要求各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)包括外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將這些文件報(bào)審。第二，費(fèi)率制定。有監(jiān)管機(jī)構(gòu)來管制費(fèi)率的做法是一種消費(fèi)者最終保護(hù)措施。一般來說，把費(fèi)率定在最高限制內(nèi)好讓基本的風(fēng)險(xiǎn)有足夠的保險(xiǎn)并使保險(xiǎn)公司有起碼的利潤，以確保費(fèi)率足夠單不過量，并不存在不合理的歧視性，而是消費(fèi)者“買得其、買得到、并受公平待遇”。[21]
（4）業(yè)務(wù)監(jiān)管
業(yè)務(wù)監(jiān)管的目的是保護(hù)社會(huì)公眾免受保險(xiǎn)人的不合法或不到的行為所帶來的不合理待遇，并保護(hù)公平競爭。第一，分業(yè)經(jīng)營。與當(dāng)今世界銀行、證券、保險(xiǎn)日益走向混業(yè)經(jīng)營的趨勢不同，我國不但強(qiáng)調(diào)各金融行業(yè)分業(yè)經(jīng)營，在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部也強(qiáng)調(diào)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營?！侗ｋU(xiǎn)法》規(guī)定：“同一保險(xiǎn)人不得同時(shí)兼營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)?！边@一規(guī)定也適用于外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。1995年，AIG在廣州設(shè)立分公司的時(shí)候，就分設(shè)了經(jīng)營壽險(xiǎn)的美國友邦保險(xiǎn)（廣州）有限公司和經(jīng)營財(cái)險(xiǎn)的美亞保險(xiǎn)公司。[22]第二，合同的定理和旅行。保險(xiǎn)業(yè)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)可能存在三個(gè)渠道：保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)人、和直銷業(yè)務(wù)員。對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)秩序的監(jiān)管就是通過對(duì)經(jīng)紀(jì)人、人、與業(yè)務(wù)員的執(zhí)照管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)管達(dá)到的。我國《保險(xiǎn)法》第二章對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)合同的訂立、變更、履行坐了較為詳細(xì)的規(guī)定，并于1996年了《保險(xiǎn)人管理暫行規(guī)定》（1997年修訂為《保險(xiǎn)人管理規(guī)定（試行）》），1998年2月又了《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人管理規(guī)定（試行）》，對(duì)這些主體的任職資格、業(yè)務(wù)活動(dòng)等做出了法律規(guī)定。但是，中國保險(xiǎn)業(yè)最混亂的地方就是保險(xiǎn)中介市場，特別是經(jīng)紀(jì)人市場。外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)由于缺乏本地資源，就招募了大批業(yè)務(wù)員、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，但對(duì)這些人管理上往往跟不上，造成了中介市場混亂。一些未獲批準(zhǔn)進(jìn)入市場的外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也通過各種方式參與到中國市場的經(jīng)營活動(dòng)中來。從本文第一部分介紹的整治情況，我們就可以看出這種監(jiān)管是多么必要了。
三、完善對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管的建議
1.關(guān)于統(tǒng)一監(jiān)管
統(tǒng)一監(jiān)管是指保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)對(duì)國內(nèi)和外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)管，在監(jiān)管上不再去分內(nèi)自與外資，都適用一樣的法律，實(shí)施同樣的標(biāo)準(zhǔn)。這是許多外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的愿望，也是中國加入世界貿(mào)易組織后的監(jiān)管要求。一家外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)駐北京代表處的首席代表指出：作為外國保險(xiǎn)公司關(guān)心的問題首先就是對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不應(yīng)設(shè)置特殊的法規(guī)和規(guī)定。獲準(zhǔn)在中國營業(yè)的外國保險(xiǎn)公司應(yīng)該和中國國內(nèi)的保險(xiǎn)公司一樣遵守相同的法律和規(guī)定，如果特殊規(guī)定太多，整個(gè)法律體系就會(huì)變得透明度不高。[23]在這樣的市場也不利于開展充分的市場競爭，中國保險(xiǎn)業(yè)也就不能夠盡快走向成熟、走向世界。中國加入世界貿(mào)易組織后，根據(jù)關(guān)貿(mào)總協(xié)定的有關(guān)規(guī)定和原則，仍然將內(nèi)資外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)明確地區(qū)別開來實(shí)施不同的法律和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，也將是不被允許的。在世界貿(mào)易組織開始談判金融服務(wù)自由化協(xié)議的時(shí)候，給與國外、國內(nèi)公司相同的待遇就被認(rèn)為是一個(gè)關(guān)鍵因素。[24]1997年12月達(dá)成的《金融服務(wù)協(xié)議》在市場準(zhǔn)入和平等待遇方面取得了重大進(jìn)展，特別是在保險(xiǎn)行業(yè)。[25]市場開放的結(jié)果必將是統(tǒng)一的監(jiān)管，統(tǒng)一的監(jiān)管將帶來公平的競爭環(huán)境。實(shí)際上，中國已經(jīng)在某些方面實(shí)施了內(nèi)資外資的統(tǒng)一監(jiān)管，整體的統(tǒng)一監(jiān)管計(jì)劃似乎也隨著加入世界貿(mào)易組織的步伐的加快而變得很有希望。2000年3月頒行的保險(xiǎn)公司管理規(guī)定就沒有區(qū)別內(nèi)外資企業(yè)而同樣適用。中國保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)呈遞已近一年的《外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》至今尚未獲得國務(wù)院的批準(zhǔn)似乎也可以說明一些問題。[26]
2.關(guān)于放松監(jiān)管
在國際上，減少對(duì)保險(xiǎn)業(yè)管制的呼聲越來越高，“所有新興市場的監(jiān)管者都意識(shí)到了改進(jìn)其監(jiān)管制度的必要性”。[27]特別是歐盟的“歐洲1992”計(jì)劃實(shí)施后給歐盟各國保險(xiǎn)市場帶來的巨大變化和成功，更使全球出現(xiàn)了放松對(duì)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的呼聲。1994年7月1日起，歐盟建立統(tǒng)一大市場的第三代決議開始實(shí)施，這些決議關(guān)于保險(xiǎn)行業(yè)的三個(gè)核心部分是統(tǒng)一歐洲共同體的營業(yè)執(zhí)照、實(shí)施本國監(jiān)管原則、取消對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的高度監(jiān)管。歐盟各國開始把對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管限制在對(duì)償付能力的監(jiān)管上，保險(xiǎn)任何被保險(xiǎn)人可以自由協(xié)商保險(xiǎn)價(jià)格和保險(xiǎn)條款，過去通常實(shí)施的獲得事先批準(zhǔn)的要求已經(jīng)不復(fù)存在。減少監(jiān)管思想的逐步實(shí)施使歐洲保險(xiǎn)市場進(jìn)一步一體化，許多國家尚不發(fā)達(dá)的保險(xiǎn)市場得到了迅速開發(fā)。[28]那么，在中國目前的情況下，需不需要跟隨這股國際潮流呢？在中國的外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也有些人提出了適當(dāng)放松監(jiān)管的要求，前面提到的那位外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)北京代表處的負(fù)責(zé)人就希望“進(jìn)入中國的外國保險(xiǎn)公司應(yīng)該自主決定經(jīng)營多少保險(xiǎn)產(chǎn)品”。[29]本文作者認(rèn)為，由于中國保險(xiǎn)市場的真正形成實(shí)踐還很短，在改革前，中國的保險(xiǎn)公司更像是一種官辦的事業(yè)，而不是市場主體。在目前中國保險(xiǎn)各個(gè)方面都還很落后的情況下，不宜放松監(jiān)管。現(xiàn)在的問題是，我們還不知道怎么監(jiān)管，市場剛剛形成，還很混亂。也許經(jīng)過一段時(shí)間的整頓清理之后，形成了比較正常的市場競爭秩序，在某些方面如保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)等上面，可以適當(dāng)放松監(jiān)管，更多地讓市場的力量說話。但是，在目前階段，我們應(yīng)該研究歐美國家保險(xiǎn)監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以便日后為我所用。
3.關(guān)于行業(yè)自律
保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管是保險(xiǎn)監(jiān)管的一個(gè)不可缺少的重要方面，它是依靠各保險(xiǎn)組織共同達(dá)成的自律協(xié)議，相互監(jiān)督、按規(guī)經(jīng)營的一種形式。實(shí)踐證明，它對(duì)維護(hù)保險(xiǎn)經(jīng)營秩序，發(fā)揮了很好的作用。在英國，就主要依靠行為自律管理，維系了保險(xiǎn)市場秩序的穩(wěn)定和安全。我國也出現(xiàn)了一些行業(yè)自發(fā)組織的自律，如1997年上半年，北京、福建、湖北、山東等地紛紛成立保險(xiǎn)同業(yè)自律組織，制定公約，防止不正當(dāng)競爭；1997年9月，全國13家中資保險(xiǎn)公司的負(fù)責(zé)人匯集北京，簽署了我國第一個(gè)全國性的保險(xiǎn)行業(yè)公約。[30]本文作者也認(rèn)為，組織全國性的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自律組織并將外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)納入其內(nèi)，讓這種更具彈性和活力機(jī)制在市場充分發(fā)揮作用的前提下承擔(dān)某些監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范職能，是可行的，也是符合統(tǒng)一監(jiān)管的發(fā)展方向和要求的。至于讓外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自性組織自律阻止則是不可取的，這樣無異于加劇本來就不夠統(tǒng)一的保險(xiǎn)市場。
(一)國有保險(xiǎn)公司與股份制保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管存在的共性問題
1.法律法規(guī)滯后
近年來，隨著我國法制建設(shè)的不斷深入，《公司法》、《保險(xiǎn)法》以及一系列保險(xiǎn)公司管理規(guī)定對(duì)于公司治理結(jié)構(gòu)中股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)范圍都有明確規(guī)定，但是由于保險(xiǎn)公司發(fā)展迅速，現(xiàn)實(shí)問題層出不窮，相關(guān)法律法規(guī)存在一定的滯后性，譬如對(duì)在實(shí)踐中已有多家保險(xiǎn)公司實(shí)行、業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)同的首席執(zhí)行官(CEO)制度，就沒有明確的說法。對(duì)于現(xiàn)實(shí)中保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的新問題、新情況，相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)及時(shí)予以體現(xiàn)，以與現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況相適應(yīng)。
2.獨(dú)立董事問題
目前我國保險(xiǎn)公司中，無論是國有還是股份制，大多都聘請(qǐng)了獨(dú)立董事，作為公司利益共同體的重要代表，獨(dú)立董事代表的是公眾的利益和公開、公正、公平的原則。但目前獨(dú)立董事制度都面臨著嚴(yán)峻的問題：一是獨(dú)立董事主要由大股東決定聘請(qǐng)，是否決定聘請(qǐng)以及聘請(qǐng)后的薪資問題都由大股東決定，使得獨(dú)立董事在一定程度上受制于大股東，從而很難代表中小股東的利益，也很難對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)發(fā)表客觀的獨(dú)立意見，獨(dú)立董事身份尷尬；二是大多數(shù)獨(dú)立董事來自院校和研究機(jī)構(gòu)或政府部門，缺乏保險(xiǎn)公司實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，很難對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)起科學(xué)決策和監(jiān)督作用，影響監(jiān)督的有效性?！盎ㄆ俊豹?dú)董的現(xiàn)象不乏存在。最近一家主要媒體對(duì)各行業(yè)上市公司抽樣調(diào)查顯示，33.3%的獨(dú)立董事在董事會(huì)表決時(shí)從未投過棄權(quán)票或反對(duì)票，35%的獨(dú)立董事從未發(fā)表過與上市公司大股東有分歧的獨(dú)立意見。獨(dú)立董事的作用受到廣泛質(zhì)疑。
3.公司治理結(jié)構(gòu)中的激勵(lì)機(jī)制問題
目前在境外上市的保險(xiǎn)公司中，有的嘗試實(shí)施虛擬股票期權(quán)或股票升值收益權(quán)進(jìn)行期權(quán)激勵(lì)，但是國內(nèi)相關(guān)法律和法規(guī)對(duì)高管人員實(shí)施中長期激勵(lì)計(jì)劃并無明確規(guī)定，更談不上相關(guān)配套規(guī)定，在現(xiàn)實(shí)中很難操作。在保險(xiǎn)市場競爭異常激烈的形勢下，很多公司為了穩(wěn)定高管團(tuán)隊(duì)，使用提高年薪的辦法，加大了公司的治理成本。還有一些保險(xiǎn)公司實(shí)行員工持股計(jì)劃，但是由于人人平等，持股量小，達(dá)不到激勵(lì)員工的目的。
(二)我國國有保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)前存在的主要問題
1.股權(quán)控制問題
目前，在我國國有保險(xiǎn)公司中，大股東是國家，國有股占比過高，股權(quán)性質(zhì)單一，國有股占有絕對(duì)的控制地位。政府作為國有股權(quán)的代表對(duì)公司實(shí)行控制，政府作為國有資產(chǎn)的所有者，尚未尋找到高效率地行使所有權(quán)的方式，目前通過層層委托授權(quán)經(jīng)營者管理，而委托人并不是真正的產(chǎn)權(quán)所有者，不享有產(chǎn)權(quán)剩余索取權(quán)，原國有公司存在的問題沒有得到根本解決。同時(shí)公司經(jīng)營者的績效評(píng)估體系復(fù)雜且目標(biāo)多元化，其人事任免權(quán)又另屬一套體系，政府作為國有資產(chǎn)出資人對(duì)公司的人事安排干預(yù)過多，從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府主管部門任命。因此難以跳出官本位的束縛，使市場意識(shí)和進(jìn)取意識(shí)弱化，從而成為影響國有保險(xiǎn)公司發(fā)展的重要阻礙。在國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司中，不設(shè)立股東會(huì)，董事會(huì)成員由政府委派。由于各級(jí)政府部門的利益不一致，又不能代表國家行使所有者的權(quán)利，最終導(dǎo)致所有者缺位。政府官員干涉和控制公司正常的經(jīng)營活動(dòng)，使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營自得不到落實(shí)，使國家的所有者權(quán)益得不到落實(shí)，國有資產(chǎn)保值增值的壓力較大。
2.董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的作用得不到正常發(fā)揮
在國有保險(xiǎn)公司中，董事長及董事會(huì)的權(quán)力較小，凡是需要公司董事會(huì)做決策的事都由政府部門管理，國有保險(xiǎn)公司不能成為獨(dú)立的市場主體。從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府主管部門任命，公司的經(jīng)營決策難以通過經(jīng)理層的經(jīng)營活動(dòng)充分、有效地貫徹下去。同時(shí)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能尚未得到有效地行使，監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督水平、監(jiān)督的積極性和責(zé)任感有待于通過制度建設(shè)得到進(jìn)一步的加強(qiáng)。
3.沒有建立經(jīng)營管理人員有效的激勵(lì)和約束機(jī)制
高層經(jīng)營管理人員大多由政府而非董事會(huì)任命，他們的級(jí)別、工資、獎(jiǎng)金和福利等與他們的經(jīng)營業(yè)績的好壞無關(guān)，這就抑制了經(jīng)理層經(jīng)營管理的積極性。同時(shí)，公司經(jīng)理在經(jīng)營的過程中，有可能追求自身利益的最大化，而損害資產(chǎn)所有者的利益。
(三)我國股份制保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)前存在的主要問題
1.尚未完全實(shí)現(xiàn)投資主體多元化
近年來，我國保險(xiǎn)業(yè)通過多種籌資方式，逐步實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)公司投資主體的多元化，如推進(jìn)規(guī)范上市。但是投資主體的多元化背后仍然存在一些問題。如某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司擁有股東63家，大多是國有企業(yè)。國有股東行使自己權(quán)利的積極性不高，股東大會(huì)表決流于形式，尚未形成對(duì)董事會(huì)具有強(qiáng)有力的制約機(jī)制。另一個(gè)問題是，有些股東通過關(guān)聯(lián)股東，間接控制股份制保險(xiǎn)公司。如有些企業(yè)通過其附屬公司的關(guān)聯(lián)交易控制股份制保險(xiǎn)公司的股份，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國家對(duì)金融企業(yè)單一股東持股限額10%的限制，容易造成少數(shù)股東大權(quán)獨(dú)攬的局面，從而損害中小股東的利益。
2.董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)職能未得到正確發(fā)揮
建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是加強(qiáng)董事會(huì)自身建設(shè)、充分發(fā)揮董事會(huì)的各項(xiàng)職能。目前在我國股份制保險(xiǎn)公司中董事會(huì)的職權(quán)和責(zé)任還不明確。董事會(huì)存在的主要問題是董事長權(quán)力絕對(duì)化，沒有真正做到集體決策。因?yàn)樵诠煞葜票ｋU(xiǎn)公司中獨(dú)立董事尚未得到普及，即使引入獨(dú)立董事制度，獨(dú)立董事同內(nèi)部董事在薪酬及是否聘請(qǐng)等方面一樣受制于董事長，在很大程度上是由董事長來決定和控制的。同時(shí)獨(dú)立董事的作用未得到合理發(fā)揮就使得董事會(huì)成員和經(jīng)理的經(jīng)營活動(dòng)往往偏離股東的利益，形成“內(nèi)部人控制”。監(jiān)事會(huì)存在同樣的問題，監(jiān)事在薪資、聘用等方面受制于董事會(huì)，難以有效地行使監(jiān)事的權(quán)力，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)董事會(huì)及經(jīng)理層經(jīng)營活動(dòng)的有效監(jiān)督。
3.經(jīng)理層的職能未能很好地實(shí)現(xiàn)
目前股份制保險(xiǎn)公司中經(jīng)理層的激勵(lì)機(jī)制沒有得到完害，股票期權(quán)等激勵(lì)措施沒有法律依據(jù)，實(shí)踐中還有待于摸索。激勵(lì)機(jī)制的不健全導(dǎo)致經(jīng)理層的利益與股東利益相脫節(jié)，影響其職能的發(fā)揮。此外，有些保險(xiǎn)公司中董事長與經(jīng)理由一人擔(dān)任，影響董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督，也影響了經(jīng)理層職能的有效發(fā)揮。
二、保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對(duì)策
(一)國有保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對(duì)策
1.產(chǎn)權(quán)配置創(chuàng)新，優(yōu)化國有股權(quán)結(jié)構(gòu)
引入多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行股份制改造。在保持股權(quán)“國有”性質(zhì)不變的前提下，通過產(chǎn)權(quán)流通、股權(quán)置換等多種形式，多方引入國有機(jī)構(gòu)投資者，如社?；?、國有(控股)企業(yè)等，從而優(yōu)化國有股權(quán)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)股權(quán)相對(duì)分散，形成多元化。將國家獨(dú)資的股權(quán)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)閲页止?、國有法人持股、民營企業(yè)持股、外資企業(yè)持股的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)。這樣一方面可以解決國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司資本金不足的問題，另一方面可以克服國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司所有者“非人格化”的缺陷。在多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)下，各方面的股東出于自身利益考慮，將強(qiáng)化對(duì)公司董事會(huì)和經(jīng)理人員的監(jiān)督和約束。
2.加強(qiáng)董事會(huì)的職能，完善監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能
中國保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)曾強(qiáng)調(diào)，公司董事會(huì)的建設(shè)是公司治理的核心，應(yīng)該從六個(gè)方面加強(qiáng)：一是保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；二是建立董事資格審查制度；三是加強(qiáng)對(duì)董事的風(fēng)險(xiǎn)教育；四是建立董事追究制度；五是建立監(jiān)管部門與股東之間的監(jiān)管信息反饋機(jī)制；六是建立外部審計(jì)報(bào)告制度。國有保險(xiǎn)公司的董事會(huì)職能也可以從以上幾個(gè)方面加強(qiáng)。
同時(shí)應(yīng)盡快完善監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。按照相關(guān)法律規(guī)定，監(jiān)事會(huì)要檢查國有保險(xiǎn)公司貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查國有保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)，查閱其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及與其經(jīng)營管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料，驗(yàn)證其財(cái)務(wù)報(bào)告、資金營運(yùn)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；核查國有保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資金營運(yùn)等情況；檢查國有保險(xiǎn)公司的董事、經(jīng)理等主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為，并可根據(jù)國有保險(xiǎn)公司年初確定的經(jīng)營目標(biāo)、保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國有保險(xiǎn)公司的考核評(píng)價(jià)辦法等對(duì)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議；通過提出專項(xiàng)檢查任務(wù)等方式，指導(dǎo)國有保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門開展工作。實(shí)踐中，應(yīng)保證監(jiān)事會(huì)按照以上規(guī)定對(duì)國有保險(xiǎn)公司進(jìn)行監(jiān)督。
3.建立管理人員有效的激勵(lì)機(jī)制
可以對(duì)員工持股計(jì)劃進(jìn)行創(chuàng)新，激發(fā)管理人員的工作熱情。合理拉開檔次，根據(jù)員工職位、工作年限和貢獻(xiàn)大小等確定相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，通過建立等級(jí)梯次，鼓勵(lì)員王提升的積極性。同時(shí)可以完善實(shí)踐中某些保險(xiǎn)公司已經(jīng)實(shí)施的股票期權(quán)計(jì)劃，從法律上對(duì)此制度加以肯定，并制定配套政策措施，以便于該制度的有效實(shí)施。
(二)股份制保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對(duì)策
1.實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，并保持股權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰
投資主體多元化，可以避免股權(quán)過分集中，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)清晰簡單而適當(dāng)集中可以確保董事會(huì)作用的有效發(fā)揮，為推動(dòng)公司的快速穩(wěn)健發(fā)展，奠定良好的基礎(chǔ)。股東企業(yè)要規(guī)范、透明，確保質(zhì)量。規(guī)范、透明的股東企業(yè)會(huì)為公司治理結(jié)構(gòu)的形成提供許多先天的優(yōu)勢。股東的價(jià)值觀念和管理理念要一致。股東投資的價(jià)值觀念往往決定公司的商業(yè)運(yùn)作模式，直接影響公司經(jīng)營指導(dǎo)思想和策略。實(shí)踐表明，目前許多公司出現(xiàn)的問題以及暴露出來的摩擦與分歧，在很多方面來源于對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)特別是壽險(xiǎn)公司經(jīng)營規(guī)律、發(fā)展道路缺乏了解。股東企業(yè)行業(yè)背景差距太大，投資價(jià)值觀念和管理理念不一致，為日后合作和發(fā)展埋下隱患。
2.正確發(fā)揮董事會(huì)職能
一是建立董事審查和問責(zé)制度。從監(jiān)管的角度來看，建立該制度的目的是為了保證高素質(zhì)、有經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)入董事會(huì)，確保董事能公正負(fù)責(zé)地履行職責(zé)，從而保證董事會(huì)決策的科學(xué)性。應(yīng)考察擬任董事的行業(yè)背景工作能力、業(yè)務(wù)能力，以及董事的忠誠度、代表性、職務(wù)與職責(zé)權(quán)限，使真正的內(nèi)行和對(duì)于公司的發(fā)展管理具有規(guī)劃能力、同時(shí)具有發(fā)言權(quán)的股東代表進(jìn)入董事會(huì)。董事問責(zé)制度是指對(duì)于在公司經(jīng)營不當(dāng)?shù)臅r(shí)候，未能提出可靠的調(diào)整意見的董事，應(yīng)該考慮基于保護(hù)股東、投保人等公眾利益的理由，向法院申請(qǐng)取消其擔(dān)任董事的資格，強(qiáng)化對(duì)董事的問責(zé)機(jī)制。要設(shè)立有法律地位的、有關(guān)公司董事責(zé)任的聲明，要強(qiáng)化對(duì)公司董事的訓(xùn)練。
二是廣泛設(shè)立獨(dú)立董事，避免內(nèi)部人控制。在股份制保險(xiǎn)公司中，應(yīng)該設(shè)立不屬于“內(nèi)部人”的獨(dú)立董事。獨(dú)立董事制度的引入是非常必要的，但同時(shí)也要避免流于形式。真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用要在借鑒國外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，從監(jiān)管制度上加以規(guī)范，明確獨(dú)立董事的職責(zé)和法律責(zé)任。獨(dú)立董事的主要任務(wù)是監(jiān)督公司的經(jīng)營活動(dòng)，維護(hù)股東利益，參與董事會(huì)的重大決策，為公司提供咨詢、意見、考評(píng)董事會(huì)的工作績效，并決定其報(bào)酬。獨(dú)立董事在董事會(huì)中具有否決權(quán)，被獨(dú)立董事否決的議案如果再議時(shí)，要由全體董事的2／3以上同意才能通過。并且要在公開披露的決議中列明獨(dú)立董事的意見。對(duì)股份制保險(xiǎn)公司經(jīng)營中存在的問題，以及有關(guān)信息，獨(dú)立董事應(yīng)該能夠及時(shí)獲得。獨(dú)立董事如果沒有履行相應(yīng)的職責(zé)，應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。
三是應(yīng)建立董事會(huì)議事制度。全面、高效地行使董事會(huì)的各項(xiàng)職能必須有完善的董事會(huì)議事制度和規(guī)則，并且要嚴(yán)格遵守和貫徹。董事會(huì)議題要?jiǎng)?wù)實(shí)，每次董事會(huì)會(huì)議都確定專項(xiàng)議題，進(jìn)行專項(xiàng)討論，解決具體問題，避免形式主義，走過場。建立追蹤和整改制度。每次董事會(huì)議應(yīng)將上次董事會(huì)責(zé)成落實(shí)的事項(xiàng)，向本次董事會(huì)進(jìn)行報(bào)告，強(qiáng)化對(duì)董事會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹執(zhí)行。
四是董事會(huì)應(yīng)設(shè)立專門的委員會(huì)，如執(zhí)行委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)等，這些委員會(huì)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)由外部董事?lián)?。?zhí)行委員會(huì)應(yīng)對(duì)公司的總體業(yè)績進(jìn)行監(jiān)督，就有關(guān)公司總體方向的一切重大事項(xiàng)向董事長提出建議。審計(jì)委員會(huì)審查公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況。公司稽核部門直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并有一套完整的審計(jì)追蹤反饋系統(tǒng)，追蹤整改情況。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年度外部審計(jì)是公司審計(jì)監(jiān)督體系的重要補(bǔ)充，這對(duì)于具有公眾性質(zhì)的保險(xiǎn)公司來說尤為重要。如太平人壽就把內(nèi)部審計(jì)、董事會(huì)審計(jì)和公眾會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)三種方式相結(jié)合，發(fā)揮監(jiān)事會(huì)在稽核審計(jì)中的作用，嚴(yán)格按香港上市規(guī)則要求披露信息，確保了公司經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)狀況的透明度。薪酬委員會(huì)應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定的薪酬政策，確定應(yīng)付給董事和由董事會(huì)任命的高級(jí)管理人員的報(bào)酬。
3.正確發(fā)揮經(jīng)理層的職能
一是建立對(duì)經(jīng)理層有效的激勵(lì)機(jī)制。建立合理的報(bào)酬制度，將公司經(jīng)理的利益與股東的利益結(jié)合起來?？梢钥紤]采取對(duì)經(jīng)營者和骨干人員實(shí)行認(rèn)股權(quán)證、股票期權(quán)等激勵(lì)辦法，使他們的利益與公司的利益聯(lián)系在一起。也可以通過外部評(píng)價(jià)的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)理活動(dòng)的監(jiān)督。
二是確保董事會(huì)對(duì)于經(jīng)理層的監(jiān)督。主要體現(xiàn)在：全面監(jiān)督他們執(zhí)行董事會(huì)制定的經(jīng)營目標(biāo)、重大方針和經(jīng)營管理原則的情況；掌握高層經(jīng)理的任免、報(bào)酬與獎(jiǎng)懲；防止個(gè)別股東、董事以及經(jīng)理人員濫用公司資產(chǎn)和進(jìn)行私下交易；設(shè)立財(cái)務(wù)控制與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)，確保公司的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，監(jiān)察主要的資本支出、資產(chǎn)售出、收購和兼并；監(jiān)督信息披露的過程，保證信息披露的全面和及時(shí)；董事會(huì)成員與經(jīng)理、副經(jīng)理不能高度重合，一般情況下董事長與經(jīng)理應(yīng)分設(shè)，削弱關(guān)鍵人物的過度權(quán)利。
(三)我國保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)外部監(jiān)管對(duì)策
有效的保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)需要外部環(huán)境與制度的強(qiáng)化，以及有效的外部監(jiān)管。外部環(huán)境或者說外部監(jiān)管主要包括各種法律規(guī)章和組織機(jī)構(gòu)，如審計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)、律師、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，財(cái)經(jīng)媒體，公司治理分析專業(yè)人士等。外部環(huán)境與監(jiān)管是保險(xiǎn)業(yè)公平競爭、共同遵守市場機(jī)制、接受市場考驗(yàn)的生態(tài)圈。外部環(huán)境越成熟，監(jiān)管越嚴(yán)格，保險(xiǎn)公司經(jīng)理人自身利益與股東利益的分歧越小，委托成本就越低。保險(xiǎn)公司外部監(jiān)管環(huán)境強(qiáng)調(diào)監(jiān)管原則、風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、董事、高管人員適任性認(rèn)定，精算師、審計(jì)師資格認(rèn)定等。據(jù)悉，監(jiān)管機(jī)構(gòu)正在擬定《保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)指引》，其目的也是要求保險(xiǎn)公司具有獨(dú)立的專門技術(shù)，對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、管理和控制，確保保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營管理良好。
